Déclaration 2042 : comment déclarer ses revenus en 2026 ?

Comment remplir la déclaration 2042 étape par étape ?

Tableau récapitulatif des étapes pour remplir la déclaration 2042 :

La déclaration en ligne sur impots.gouv.fr se fait en quatre temps. Voici le parcours complet :

• Contrôler les montants transmis par les employeurs et organismes
• Sélectionner les rubriques adaptées à votre situation fiscale
• Saisir ou corriger chaque catégorie de revenus et de charges
• Relire le récapitulatif et confirmer l'envoi

Étape 1 - Vérifier les informations préremplies

L'administration préremplit vos salaires, pensions et revenus de capitaux mobiliers à partir des données transmises par vos employeurs, caisses de retraite et établissements financiers. Vérifiez chaque montant ligne par ligne. Une erreur non corrigée peut entraîner un redressement.

Les revenus fonciers, les bénéfices industriels et commerciaux (BIC), les bénéfices non commerciaux (BNC) et les bénéfices agricoles (BA) ne sont jamais préremplis. Vous devez les saisir vous-même. Si vous exercez une activité libérale, notre article sur le régime BNC vous indique quelles charges sont déductibles avant de reporter votre bénéfice.

Étape 2 - Cocher les rubriques complémentaires

À l'étape 3 de la déclaration en ligne, cochez les cases correspondant à votre situation : revenus fonciers, revenus d'indépendant, plus-values, crédits d'impôt, revenus de source étrangère. Cette action déclenche l'affichage des formulaires annexes appropriés (2042-C-PRO, 2042-RICI, 2044, 2047, etc.).

Étape 3 - Compléter les revenus et charges

Renseignez ou corrigez chaque catégorie de revenus dans les cases prévues. N'oubliez pas les revenus non préremplis : locations meublées, revenus encaissés à l'étranger, plus-values immobilières ou mobilières. Déclarez aussi vos charges déductibles (pensions alimentaires, versements PER, CSG déductible).

Étape 4 - Valider et signer

Relisez le résumé affiché avant de signer électroniquement. Si vous repérez une erreur après envoi, vous pouvez corriger et renvoyer votre déclaration autant de fois que nécessaire jusqu'à la date limite. Seule la dernière version est prise en compte. Conservez l'avis de situation déclarative généré après validation : il sert de justificatif en attendant l'avis d'imposition définitif.

Qui doit remplir la déclaration 2042 ?

L'obligation de déposer une déclaration de revenus concerne un très large public. Même sans revenus imposables, vous pouvez être tenu de remplir le formulaire 2042.

Les personnes concernées par l'obligation déclarative

Trois catégories de personnes doivent déposer une déclaration d'impôt chaque année :

• Résidents fiscaux français : toute personne majeure résidant fiscalement en France doit déclarer ses revenus, même si elle n'a perçu aucun revenu imposable (articles 170 à 175 A du Code général des impôts). Cette déclaration « à zéro » permet d'obtenir un avis de non-imposition, utile pour accéder à certaines aides sociales. Pour savoir si vous êtes concerné, consultez les critères qui définissent qui est considéré comme résident fiscal.
• Non-résidents : les personnes domiciliées hors de France mais percevant des revenus de source française (loyers, salaires, pensions) doivent aussi déposer une déclaration, via le formulaire 2042-NR le cas échéant.
• Mineurs avec revenus propres : un mineur qui perçoit des revenus non rattachés au foyer fiscal de ses parents doit faire l'objet d'une déclaration distincte.

Déclaration commune ou séparée pour les couples

Les couples mariés ou pacsés déposent une déclaration commune par défaut. Leurs revenus sont additionnés et soumis au barème progressif avec deux parts de quotient familial. Pour comprendre comment ce mécanisme influe sur votre impôt, vous pouvez consulter notre article sur le calcul des parts fiscales au sein d'un foyer.

L'année du mariage ou du PACS, vous avez le choix : déclaration commune ou deux déclarations séparées. Ce choix est irrévocable pour l'année concernée.

Six situations imposent une imposition séparée :

1. Concubinage (les concubins ne forment pas un foyer fiscal commun)
2. Séparation de biens judiciaire sans cohabitation effective
3. Instance de divorce ou de séparation de corps
4. Abandon du domicile conjugal par l'un des époux
5. Divorce ou rupture de PACS prononcé dans l'année
6. Séparation de fait avec résidences distinctes

Dans chacun de ces cas, chaque conjoint ou ex-conjoint remplit sa propre déclaration 2042 avec ses revenus personnels.

Les revenus exonérés à ne pas déclarer

Certains revenus n'ont pas à figurer sur votre déclaration de revenus :

• Jobs étudiants : si vous avez moins de 26 ans au 1ᵉʳ janvier de l'année d'imposition, vos revenus d'activité étudiante sont exonérés dans la limite de 3 SMIC mensuels (environ 5 318 €). Pour connaître le montant exact du SMIC en vigueur, référez-vous au barème officiel. Seul le dépassement est à déclarer.
• Indemnités de stage : elles sont exonérées tant qu'elles ne dépassent pas le montant annuel du SMIC.
• Salaires d'apprentis : exonérés dans la limite d'un SMIC annuel.
• Prestations sociales : le RSA, la prime d'activité et les allocations familiales ne sont pas imposables et n'apparaissent pas sur la 2042.

Quels formulaires annexes joindre à la déclaration 2042 ?

Le formulaire 2042 ne couvre pas toutes les situations fiscales. Selon vos revenus et vos avantages fiscaux, vous devrez remplir un ou plusieurs formulaires complémentaires.

Tableau des déclarations complémentaires

Comment savoir quelle annexe vous concerne ?

Voici un arbre de décision simplifié pour identifier les formulaires à remplir selon votre profil :

• Vous êtes freelance ou indépendant (BIC, BNC, BA) → 2042-C-PRO
• Vous avez droit à un crédit ou une réduction d'impôt (garde d'enfant, emploi à domicile, dons aux associations) → 2042-RICI
• Vous percevez des loyers supérieurs à 15 000 € bruts → 2044
• Vous avez des revenus de source étrangère → 2047
• Vous avez réalisé des plus-values mobilières → 2042-C

En déclaration en ligne, les rubriques complémentaires s'activent automatiquement à l'étape 3 selon les cases que vous cochez. Vous n'avez pas à chercher les formulaires séparément.

Si vous êtes indépendant ou dirigeant de société, la déclaration 2042-C-PRO s'ajoute à votre 2042. Chez L-Expert-Comptable.com, vous bénéficiez dès 39 € HT/mois d'un comptable dédié qui prend en charge l'ensemble de vos obligations déclaratives.

Que faut-il renseigner sur le formulaire 2042 ?

Le formulaire 2042 est organisé en rubriques identifiées par des numéros de cases. Chaque catégorie de revenus a sa propre section. Voici les principales à connaître.

Les traitements, salaires et pensions (cases 1AJ à 1DJ)

Vos salaires nets imposables sont préremplis par l'administration grâce aux données transmises par votre employeur. Vérifiez systématiquement ces montants : une erreur dans la déclaration sociale nominative de votre employeur se répercute directement sur votre 2042. Pour comprendre comment ce montant est calculé, consultez notre article sur le calcul du salaire net imposable.

Un abattement de 10 % pour frais professionnels s'applique automatiquement sur vos salaires. Il est plafonné chaque année.

Vous pouvez opter pour la déduction des frais réels si vos dépenses professionnelles dépassent ce forfait de 10 %. Les frais déductibles incluent les frais de transport domicile-travail, les repas pris hors du domicile et les frais de double résidence. Pour détailler ces dépenses, référez-vous à la liste des frais et charges déductibles des impôts. Inscrivez le montant total en case 1AK (déclarant 1) ou 1BK (déclarant 2) et conservez vos justificatifs pendant 3 ans.

Les pensions de retraite et d'invalidité bénéficient aussi d'un abattement de 10 %, avec un plafond spécifique.

L'abattement forfaitaire de 10 % s'applique par défaut. N'optez pour les frais réels que si vos dépenses professionnelles justifiées dépassent 10 % de vos salaires nets imposables, sinon vous y perdez. Notre article sur l'abattement de 10 % ou les frais réels vous aide à trancher selon votre situation.

Les revenus de capitaux mobiliers (cases 2)

Dividendes, intérêts de comptes et livrets non exonérés, produits d'assurance-vie : ces revenus sont soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % (12,8 % d'impôt + 17,2 % de prélèvements sociaux). C'est le régime par défaut, aussi appelé flat tax.

Si votre tranche marginale d'imposition est inférieure à 12,8 %, vous avez intérêt à cocher la case 2OP pour opter pour le barème progressif. Cette option s'applique alors à l'ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers. En cas d'option pour le barème, les dividendes bénéficient d'un abattement de 40 % avant imposition.

Le choix entre PFU et barème progressif dépend de votre tranche marginale d'imposition. Un expert-comptable en ligne comme L'Expert-Comptable.com peut simuler les deux options et identifier la plus avantageuse pour votre situation.

Les revenus fonciers (cases 4)

Deux régimes coexistent pour déclarer vos loyers :

• Micro-foncier : si vos loyers bruts annuels ne dépassent pas 15 000 €, vous bénéficiez d'un abattement forfaitaire de 30 %. Vous déclarez simplement le montant brut en case 4BE.
• Régime réel : au-delà de 15 000 € de loyers bruts (ou sur option), vous déduisez vos charges réelles (travaux, intérêts d'emprunt, assurance, frais de gestion). Vous devez alors remplir la déclaration 2044 pour revenus fonciers en complément de la 2042.

Si vos charges dépassent vos loyers, vous dégagez un déficit foncier. Ce déficit est imputable sur votre revenu global dans la limite de 10 700 € par an. L'excédent se reporte sur les revenus fonciers des 10 années suivantes. Pour aller plus loin, notre article sur la fiscalité des revenus fonciers détaille les deux régimes et leurs conditions d'application.

Les rentes viagères à titre onéreux (cases 1AW à 1DW)

Les rentes viagères à titre onéreux (perçues en contrepartie d'un capital ou d'un bien cédé) ne sont imposables que sur une fraction de leur montant. Cette fraction dépend de votre âge au moment où vous avez commencé à percevoir la rente :

Vous avez 65 ans et percevez une rente viagère de 12 000 € par an. La fraction imposable est de 40 %, soit 12 000 € × 40 % = 4 800 €. Seuls ces 4 800 € s'ajoutent à vos autres revenus pour le calcul de l'impôt sur le revenu.

Les charges déductibles et réductions d'impôt (cases 6 et 7)

Plusieurs charges viennent diminuer votre revenu imposable :

• Pensions alimentaires versées (case 6GU) : déductibles si elles résultent d'une obligation légale (enfant majeur dans le besoin, ex-conjoint après divorce).
• CSG déductible : la fraction déductible de la CSG payée sur vos revenus du patrimoine est préremplie en case 6DE. Notre article sur la CSG déductible en précise le calcul et les conditions.
• Épargne retraite (PER) : les versements sur un plan d'épargne retraite sont déductibles dans la limite d'un plafond indiqué sur votre avis d'imposition précédent (case 6NS ou 6NT).

Pour les réductions et crédits d'impôt (emploi à domicile, dons, frais de garde d'enfant, investissements locatifs), reportez-vous au formulaire 2042-RICI.

Quelles sont les dates limites de la déclaration 2042 ?

Les dates de dépôt varient chaque année. Elles sont fixées par arrêté et publiées sur impots.gouv.fr. Voici le schéma habituel. Pour ne pas manquer les échéances, consultez notre récapitulatif sur la date limite de déclaration des impôts.

Le calendrier de déclaration par zone

L'ouverture du service de déclaration en ligne a lieu chaque année vers la mi-avril. Pensez à vérifier les dates exactes sur impots.gouv.fr dès l'ouverture du service, car elles peuvent varier de quelques jours d'une année à l'autre.

Quelles sanctions en cas de retard ou d'erreur sur la déclaration 2042 ?

Un retard ou un oubli de déclaration entraîne des pénalités financières automatiques. Mieux vaut connaître les risques pour les éviter.

Les majorations applicables

Les intérêts de retard de 0,20 % par mois (soit 2,4 % par an) s'ajoutent à la majoration dans tous les cas. Ils courent à partir du 1ᵉʳ juillet de l'année suivant celle de la mise en recouvrement. Dans certains cas, une remise gracieuse peut être accordée par l'administration fiscale sur demande motivée.

Comment corriger une erreur après envoi ?

Avant la date limite, vous pouvez modifier et renvoyer votre déclaration autant de fois que nécessaire. Seule la dernière version est prise en compte. Après la date limite, vous devez passer par une déclaration rectificative.

Vous avez repéré une erreur après envoi ? Pas de panique : le service de correction en ligne est ouvert chaque année de début août à mi-décembre. Vous pouvez modifier votre déclaration sans pénalité si la correction est spontanée.

Si l'erreur était en votre faveur (vous aviez sous-déclaré vos revenus), la correction spontanée vous évite la majoration. Seuls des intérêts de retard réduits de 30 % s'appliquent sur le complément d'impôt dû. Si vous avez au contraire trop payé, notre article sur comment se faire rembourser un trop payé d'impôt vous explique la procédure à suivre.

Les questions fréquentes sur la déclaration 2042

Quelle différence entre la déclaration 2042 et la 2042-C ?

La 2042 est la déclaration principale qui couvre salaires, pensions et revenus courants. La 2042-C est un formulaire complémentaire réservé aux plus-values mobilières, gains d'actionnariat salarié et revenus soumis au système du quotient. Vous ne remplissez la 2042-C que si vous êtes concerné par ces situations.

Est-ce que je dois remplir la déclaration 2042 si je n'ai aucun revenu ?

Oui. Toute personne majeure résidant fiscalement en France doit déposer une déclaration de revenus, même sans revenus imposables (articles 170 à 175 A du CGI). Cette déclaration « à zéro » vous permet d'obtenir un avis de non-imposition, utile pour certaines aides sociales ou pour justifier vos revenus auprès d'un bailleur.

Comment savoir si je dois remplir une annexe à la déclaration 2042 ?

Cela dépend de votre situation. Revenus d'indépendant (BIC, BNC) : remplissez la 2042-C-PRO. Réductions ou crédits d'impôt : remplissez la 2042-RICI. En déclaration en ligne, les formulaires complémentaires s'affichent automatiquement selon les cases cochées à l'étape 3.

Quel est le numéro cerfa de la déclaration 2042 ?

Le formulaire 2042 porte le numéro cerfa 10330. Ce numéro figure en haut à droite du formulaire papier. En déclaration en ligne sur impots.gouv.fr, vous n'avez pas besoin de ce numéro : la déclaration 2042 en ligne est accessible directement depuis votre espace personnel.

Quelles sont les pénalités si je dépose ma déclaration 2042 en retard ?

Une majoration de 10 % de l'impôt dû s'applique automatiquement en cas de retard. Si vous ne déposez pas dans les 30 jours suivant une mise en demeure, la majoration passe à 40 %. Des intérêts de retard de 0,20 % par mois s'ajoutent dans tous les cas.

Puis-je corriger ma déclaration 2042 après l'avoir envoyée ?

Oui. Avant la date limite, vous pouvez modifier et renvoyer votre déclaration autant de fois que nécessaire. Après la date limite, un service de correction en ligne est ouvert chaque année de début août à mi-décembre, sans pénalité pour les corrections spontanées.

Est-ce que les revenus d'un job étudiant doivent figurer sur la déclaration 2042 ?

Pas toujours. Si vous avez moins de 26 ans au 1ᵉʳ janvier de l'année d'imposition, vos revenus de job étudiant sont exonérés dans la limite d'environ 3 SMIC mensuels. Seule la fraction qui dépasse ce plafond doit être déclarée.

Comment remplir la déclaration 2042 quand on est marié ou pacsé ?

Les couples mariés ou pacsés déposent une déclaration commune par défaut. L'année du mariage ou du PACS, vous pouvez opter pour deux déclarations séparées. En cas de divorce ou de séparation de biens sans cohabitation, chaque conjoint dépose sa propre déclaration.

Quelle case remplir sur la déclaration 2042 pour les frais réels ?

Inscrivez le montant total de vos frais réels en case 1AK (déclarant 1) ou 1BK (déclarant 2). Conservez les justificatifs pendant 3 ans. L'option frais réels remplace l'abattement forfaitaire de 10 % : elle n'est avantageuse que si vos dépenses professionnelles dépassent ce forfait. Pour identifier précisément quels frais professionnels vous pouvez déduire, consultez notre fiche pratique dédiée.

Sources & Références

Legifrance : Article 170 - Code général des impôts

Service-Public : Déclaration des revenus 2025 (papier) - Formulaire 10330

Impôts.gouv.fr : Formulaire n°2042 - Déclaration des revenus