Le formulaire de déclaration d'impôt (2025) : comment le remplir ?

Les contribuables qui disposent d’une connexion Internet sont obligés de transmettre leur déclaration de revenus par Internet. Ils devront créer un espace personnel sur le site impots.gouv.fr – Rubrique «Particulier». Le formulaire de déclaration d’impôt se compose des déclarations de revenus 2042 – 2042 C - 2042 C Pro et d'annexes.

Certains montants sont pré-remplis par l’administration fiscale, permettant au contribuable de simplement vérifier les données sur sa déclaration d’impôt. D’autres revenus sont à transcrire sur la déclaration de revenus en suivant la notice, notamment les revenus d’une activité non-salariée sur le formulaire 2042 C Pro.

La déclaration d’impôt et les formulaires 2042

Chaque année, les contribuables français doivent remplir et transmettre à l’administration leur déclaration de revenus – formulaire 2042. Le formulaire de déclaration de revenus mentionne l’ensemble des revenus imposables et des charges déductibles du foyer fiscal au cours de l’année civile antérieure à la déclaration.

Cette année 2025, les contribuables français doivent déclarer leurs revenus imposables et charges déductibles relatives à l’année civile 2024 (1^er janvier – 31 décembre).

La déclaration de revenus permet à l’administration de calculer le montant d’impôt sur le revenu dû par le foyer et de produire l’avis d’imposition.

Les déclarations 2042 - 2042 C - 2042 C Pro

Le formulaire de déclaration d’impôt se compose plus exactement :

• du formulaire 2042
• du formulaire 2042 C
• du formulaire 2042 C Pro
• des annexes

La déclaration 2042

La déclaration 2042 doit faire apparaître les salaires perçus par le foyer ainsi que certains revenus de remplacement, pensions de retraite, revenus fonciers et charges déductibles associées.

La déclaration 2042 C

La déclaration 2042 C (pour « Complémentaire ») zoome sur les revenus imposables et charges déductibles relatives aux investissements financiers du foyer fiscal (plus-values, gains sur levées d’options...)

La déclaration 2042 C Pro

La déclaration 2042 C Pro (pour « Professionnel ») vise les contribuables qui exercent une activité non-salariée soumise à l’impôt sur le revenu et imposée dans la catégorie :

• des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC)
• des Bénéfices Non Commerciaux (BNC)
• des Bénéfices Agricoles (BA),

mais aussi :

• des revenus de locations meublées non professionnelles
• des autres revenus à imposer aux prélèvements sociaux (BIC, BNC, BA non soumis aux contributions sociales)

Comment remplir son formulaire de déclaration d’impôt en 2025 ?

Notez qu’un certain nombre de montants sont pré-remplis dans votre formulaire de déclaration d’impôt. Les données comme vos salaires ou pensions retraite ont préalablement été transmises à l’administration fiscale via des formalités sociales (URSSAF, organismes de retraite...). Vous devrez donc vérifier les montants pré-remplis.

Les autres revenus doivent être complétés par vos soins (notamment vos revenus d’activité professionnelle qui relèvent de la déclaration 2042 C Pro) en suivant scrupuleusement la notice de déclaration de revenus. La notice de déclarations de revenus est téléchargeable sur le site impots.gouv ou récupérable en version papier auprès du Service des Impôts des Particuliers (SIP).

Comment déclarer ses impôts en 2025 ?

Cette année 2025, les foyers qui disposent d’une connexion Internet sont obligés de déclarer leurs revenus en ligne, sous peine d’amende.

Si vous êtes concernés, vous devrez créer un compte sur le site impots.gouv.fr – rubrique « Particulier ». Pour ce faire, vous devrez justifier de :

• votre numéro fiscal (13 chiffres situés en haut à gauche de votre dernier avis d’impôt)
• votre numéro de télédéclarant (7 chiffres situés en haut à gauche de votre dernier avis d’impôt)
• votre revenu fiscal de référence (mentionné sur votre dernier avis d’impôt)

Comment déclarer ses impôts pour la première fois en 2025 ?

A partir de quel âge et sous quelles conditions puis-je ou dois je établir moi-même ma déclaration de revenus ?

Plusieurs situations peuvent exister :

• Dès l'âge de 18 ans si vous percevez des revenus et que souhaitez vous détacher du foyer fiscal de votre ou de vos parents vous pouvez établir votre déclaration de revenus vous-même. Celle-ci sera établie sous format papier. Un courrier indiquant votre numéro fiscal et numéro d'accès vous sera transmis par la suite afin de procéder à la déclaration de revenus par vos soins pour les années ultérieures.
• A l'âge de 20 ans et plus, et si vous étiez rattaché au foyer fiscal de votre ou de vos parents l'année précédente, vous recevrez un courrier courant le mois d'avril afin de créer votre espace particulier. Celui-ci fera apparaître votre numéro fiscal et le numéro d'accès. Vous devrez alors déclarer un revenu fiscal de 0 si tel est le cas.
• A partir de 25 ans, il faudra obligatoirement souscrire à votre propre déclaration de revenus ne pouvant plus être rattaché au foyer fiscal de vos parents et ce même si vous êtes non imposable.

Les contribuables n'ayant pas d'accès internet qui donc utilisent le formulaire de déclaration d’impôt en version papier peuvent télécharger le formulaire 2042 sur le site impots.gouv ou se le procurer auprès du Service des Impôts des Particuliers (SIP) dont ils relèvent.

Quand déclarer ses impôts en 2025 ?

Les déclarations papier pré-remplies seront adressées tout au long du mois d’avril et début mai 2025 aux contribuables n’ayant pas opté pour la dématérialisation. La campagne déclarative s'ouvrira le 10 avril 2025.

Si vous n'êtes pas concerné par l'envoi de votre déclaration pré-remplie au format papier, vous pourrez accéder, dans votre espace particulier, à votre déclaration en ligne qui est préremplie des revenus connus de l’administration

La date limite de dépôt de votre déclaration d’impôt sur le revenu est conditionnée au format de dépôt et à votre situation géographique. Elle s’étend jusqu’au 8 juin 2025.

A quelle date vais-je recevoir mon avis d’impôt sur le revenu ?

Si vous avez transmis votre déclaration des revenus dans les délais légaux et si vous n'avez pas opté pour recevoir votre avis d'impôt sur le revenu au format papier, votre avis sera mis en ligne dans votre espace Particulier, accessible depuis le site imôts.gouv.fr ou par FranceConnect en utilisant l’identité numérique de votre choix entre le mois de juillet le mois d’août 2025.

Vous serez averti par courriel de la mise en ligne de votre avis dans votre espace Particulier.

Les avis d'impôt sur le revenu seront transmis par voix postale entre le mois de juillet et le mois d'août 2025 pour les contribuables ayant opté pour le recevoir au format papier.

Puis-je rectifier ma déclaration de revenus ?

Vous pouvez être amené à  effectuer une correction de votre déclaration d'impôt sur le revenu suite à une erreur.

Dans le cadre d'une déclaration en ligne trois situations peuvent se présenter à vous  : 

• La date limite de dépôt n'est pas dépassée  : pendant la période déclarative, il vous est possible d'effectuer autant de rectifications que vous le souhaitez, que votre déclaration ait été signée ou non.
• La date limite de dépôt est dépassée : une période d'ouverture de service de correction sera disponible de juillet à décembre 2025 en vous connectant depuis votre espace particulier en ligne en accédant à l'onglet "accédez à la correction en ligne".
• Les services en ligne sont fermés : vous devrez effectuer une demande depuis votre messagerie sécurisée ou par courrier postale auprès du centre des finances publics dont vous dépendez 

Dans le cadre d'un dépôt papier, il faudra effectuer une demande par courrier postal auprès du centre des finances publics dont vous dépendez que cette correction intervienne dans le délai ou après le délai déclaratif de votre impôt sur le revenu.

Pour effectuer une réclamation de rectification de votre déclaration auprès de l'administration vous disposez jusqu'au 31/12 de la deuxième année suivant celle de la mise en recouvrement de votre impôt indiquée sur votre avis d'impôt.

Sources et références

Economie.gouv : Première déclaration de revenus, mode d'emploi 

Impots.gouv : Formulaire n°2042 - Déclaration des revenus