Le formulaire et la déclaration 2042 en 2025

En2025, les contribuables doivent remplir leur déclaration de revenus 2042 en ligne sur le site impots.gouv.fr. Pour certains qui n'ont pas accès à Internet, il est possible d'opter pour la déclaration papier. 

Dans ce cas, ils vont recevoir un formulaire 2042 afin de pouvoir déclarer les revenus perçus en 2023 par les membres du foyer fiscal (même s'il existe maintenant le prélèvement à la source). Une fois rempli, ce formulaire doit être envoyé au fisc. Voici quelques informations afin de bien remplir cette déclaration 2042.

Qu'est-ce que la déclaration 2042 ?

La déclaration 2042 est un formulaire que les contribuables doivent remplir pour déclarer les revenus de leur foyer fiscal. Ce document permet à l'administration fiscale de calculer l'impôt sur le revenu.

Remplir correctement votre déclaration est essentiel pour éviter des erreurs ou des sanctions financières.

Où se procurer le formulaire 2042 ?

La déclaration 2042 est disponible directement dans votre espace personnel sur le site officiel des impôts, impots.gouv.fr. Ce portail fait partie des outils numériques mis à disposition par l'État pour simplifier les démarches fiscales.

Pour accéder au formulaire :

• Connectez-vous à votre espace particulier sur impots.gouv.fr.
• Rendez-vous dans la section dédiée à votre déclaration de revenus.
• Téléchargez le formulaire ou remplissez-le directement en ligne

Comment télécharger le formulaire 2042 ?

Pour obtenir la version PDF du formulaire et sa notice explicative, suivez ces étapes :

1. Accédez à votre espace personnel sur impots.gouv.fr.
2. Recherchez la rubrique déclarations fiscales.
3. Téléchargez le formulaire 2042 ainsi que les documents complémentaires nécessaires.

La version numérique de la déclaration est gratuite et peut être imprimée en cas de besoin.

Quand le formulaire 2042 sera disponible pour2025 ?

Le formulaire CERFA n°2042 sera accessible dès avril 2025. Voici les dates clés pour transmettre votre déclaration en ligne, selon votre département :

Pour les déclarations au format papier, la date limite est fixée au 21 mai 2025.

Vérifiez votre département pour éviter tout retard, car des pénalités peuvent s'appliquer en cas de dépôt tardif.

Comment obtenir le formulaire 2042 ?

Si vous souhaitez obtenir un formulaire 2042 en version papier, cette option est principalement destinée aux personnes âgées ou aux contribuables rencontrant des difficultés avec la dématérialisation.

Pour recevoir ce formulaire à domicile :

• Contactez votre centre de service des impôts (SIP) par courrier ou téléphone.
• Expliquez votre situation pour justifier une demande de version papier.

Bien que la déclaration soit aujourd’hui dématérialisée, les services fiscaux prévoient encore des solutions adaptées pour les contribuables dans des situations particulières.

Feuille d'impôt :

Le formulaire 2042 demande au contribuable de fournir plusieurs informations générales sur sa situation personnelle. Ces informations doivent être renseignées sur la première page :

• Nom et prénom du déclarant et de son conjoint ;
• Adresse, avec mention des changements éventuels survenus pendant l'année d'imposition ;
• Téléphone et e-mail ;
• Signature pour valider la déclaration.

Vérifiez bien chaque donnée avant d’envoyer votre déclaration pour éviter les erreurs et retards.

Comment remplir le formulaire 2042 ?

Remplir la déclaration 2042 consiste à :

1. Indiquer vos revenus dans les cases appropriées ;
2. Cocher les cases correspondant à votre situation familiale, à vos types de revenus, et à vos charges déductibles ;
3. Mentionner vos réductions et crédits d’impôt (dons, emploi à domicile, frais de garde, etc.).

Accédez à l’espace particulier sur impots.gouv.fr pour remplir le formulaire en ligne ou vérifier les rubriques déjà pré-remplies.

La déclaration automatique

Depuis quelques années, le dispositif de la déclaration automatique simplifie les démarches pour certains foyers fiscaux. Ce système permet à l’administration fiscale de pré-remplir le formulaire 2042 à partir des informations déjà connues.

Les contribuables éligibles en2025 sont ceux dont :

• Les revenus 2024 étaient déjà pré-remplis par l’administration fiscale ;
• Il n’y a pas eu de modification significative (nouveaux revenus, changement de foyer fiscal, etc.) en 2023 ;
• Une naissance ou une adoption a été déclarée sur l’espace particulier sur impots.gouv.fr ;
• Ils ont opté pour l’imposition au barème concernant leurs revenus de capitaux mobiliers.

Si vous êtes concerné par ce dispositif :

1. Vérifiez l’exactitude des données pré-remplies par l’administration, comme :
   • Votre situation familiale ;
   • Vos revenus imposables ;
   • Le prélèvement à la source acquitté.
2. Si les informations sont exactes, vous n’avez aucune action à réaliser.
3. Si certaines données sont inexactes ou manquantes, corrigez la déclaration puis procédez au dépôt en ligne ou au format papier.

Même si la déclaration automatique facilite vos démarches, il reste de votre responsabilité de vérifier les données transmises pour éviter des erreurs ou des pénalités.

Que faire en cas d'erreur sur le formulaire 2042 ?

Lorsque le contribuable constate une erreur sur le formulaire 2042, il dispose de plusieurs solutions pour y remédier en fonction de l’avancement de la procédure et du mode de déclaration utilisé.

Modification en ligne pendant la période de déclaration

Pendant la période de déclaration, le contribuable peut modifier sa déclaration en ligne directement via son espace particulier sur impots.gouv.fr. Cette option est idéale pour corriger rapidement les données avant le dépôt final.

Assurez-vous d’effectuer toutes vos corrections avant la date limite de dépôt, car une fois cette échéance passée, d’autres démarches seront nécessaires.

Service de correction après l’avis d’impôt

Après réception de votre avis d’impôt, le service de correction en ligne est accessible du 31 juillet au 4 décembre 2025. Ce service permet d’apporter des modifications, mais avec des limites :

• Il est impossible de corriger des informations relatives à la situation familiale ou à l’adresse.

• Ces types d’erreurs doivent être signalés via la messagerie sécurisée de l’espace particulier.

Déclaration papier : que faire en cas d’erreur ?

Pour les déclarations au format papier, les erreurs doivent être corrigées en envoyant une déclaration rectificative avant la date limite de dépôt.

Si cette date est dépassée, vous ne pourrez pas utiliser le service de correction en ligne. Dans ce cas, vous devrez :

1. Effectuer une réclamation auprès du Service des Impôts des Particuliers (SIP), soit :
    
   • En vous rendant au guichet ;
   • En ligne, via la messagerie de votre espace particulier ;
   • Par courrier postal.
2. Respecter les délais : la réclamation peut être déposée jusqu’au 31 décembre de la deuxième année suivant celle du recouvrement de l’impôt.

Exemple pratique : Pour un impôt recouvré en2025, vous avez jusqu’au 31 décembre 2027 pour effectuer votre réclamation.

Que faut-il renseigner sur le formulaire 2042 en2025 ?

La situation familiale

L’impôt sur le revenu obéit aux règles du quotient familial. Ainsi, le nombre de parts du foyer fiscal permettra de calculer l’impôt (les tranches du barème seront multipliées par ce nombre).

Un couple bénéficie de deux parts de quotient familial. Les deux premiers enfants apportent chacun ½ part. Chaque enfant, à compter du 3ème, permet de bénéficier d’une part entière.

La deuxième page permet à l’administration de connaître le nombre de parts du foyer fiscal.

En effet, les informations suivantes seront renseignées :

• La situation matrimoniale (mariage, séparation, divorce, pacs….),
• Les situations ouvrant droit à des parts ou demi-parts supplémentaires : pension d’invalidité, carte du combattant, parent isolé…,
• Les personnes à charge. Les mineurs sont automatiquement rattachés au foyer fiscal de leurs parents. Le rattachement est optionnel pour les majeurs de moins de 21 ans ou de moins de 25 ans (lorsqu’ils continuent leurs études). Le nombre de parts est divisé par 2 en cas de garde alternée).

Les traitements et salaires

Les salaires à proprement parler, la rémunération des dirigeants et les revenus de remplacement (Pôle emploi, indemnités journalières…) doivent figurer dans cette rubrique.

En général, les montants sont pré-remplis car l’établissement payeur transmet ceux-ci à l’administration (cependant, il convient de regarder s’ils sont cohérents).

À défaut d’option pour la déduction des frais réels, l’administration déduit du montant déclaré l’abattement de 10%.

Cependant, le contribuable peut déduire les frais professionnels qu’il a réellement supportés :

• Les frais de déplacement,
• Les frais de repas,
• Les frais de documentation,
• Les frais de double résidence,
• Les frais de formation.

Certains revenus sont expressément exonérés et ne doivent pas être déclarés : les revenus des apprentis et des stagiaires, les petits jobs des étudiants (exonérés d'impôt dans la limite de 5 204 €), certaines prestations sociales.

Les pensions et rentes viagères

Les pensions de retraite et les pensions alimentaires perçues par le contribuable doivent être renseignées doivent être renseignées. L’administration appliquera alors automatiquement un abattement de 10%.

Les rentes viagères à titre onéreux (venant grever un capital déjà constitué), ne sont imposées que sur une fraction de leur montant, déterminée en fonction de l'âge du bénéficiaire lors de l'entrée en service de la rente :

• 70 % s'il avait moins de 50 ans,
• 50 % s'il avait entre 50 et 59 ans,
• 40 % s'il avait entre 60 et 69 ans,
• 30 % s'il avait au moins 70 ans.

Les revenus de capitaux mobiliers

Les revenus de capitaux mobiliers regroupent principalement :

• Les produits de placement à revenu variable, comme les dividendes ;
• Les produits de placement à revenu fixe, comme les intérêts.

Ces revenus doivent être déclarés sur le formulaire 2042, en suivant des règles spécifiques selon leur nature.

Les dividendes

Les dividendes sont soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu, après application d’un abattement de 40 %. Pour les déclarer :

1. Indiquez le montant brut des dividendes (avant déduction des prélèvements sociaux et du prélèvement forfaitaire obligatoire de 21 %) :
    
   • Case 2DC : montant brut des dividendes soumis à l’impôt ;
   • Case 2BH : autres dividendes non couverts par l’abattement de 40 %.
2. Renseignez le prélèvement non libératoire de 21 % payé l’année précédente par la société distributrice :
    
   • Case 2CK : ce montant sera imputé comme crédit d’impôt sur l’impôt dû cette année.

L’abattement de 40 % ne s’applique qu’aux dividendes d’actions de sociétés françaises ou étrangères ayant leur siège dans l’Union européenne.

Les intérêts

Les intérêts suivent un régime fiscal différent des dividendes :

• Imposition sans abattement : le montant total déclaré est imposable.
• Prélèvement non libératoire : ce dernier est fixé à 24 %, à déclarer en :
  • Case 2TR : montant brut des intérêts soumis à l’impôt.

Les produits de l’assurance-vie

Les produits de l’assurance-vie entrent également dans la catégorie des revenus de capitaux mobiliers et doivent être reportés dans la même rubrique.

Les données liées aux capitaux mobiliers sont souvent pré-remplies sur votre déclaration. Pensez tout de même à les vérifier et à les corriger si nécessaire.

Les plus-values sur valeur mobilière

Le contribuable réalisant des plus-values sur valeur mobilière (cession de titres de SARL ou de SAS par exemple), doit en principe remplir un formulaire 2074 lui permettant de calculer la plus-value imposable et les abattements pour durée de détention.

Ces données doivent ensuite être reportées sur le formulaire 2042.

Néanmoins, lorsque la situation est simple (cas notamment où l’établissement bancaire transmet au contribuable le montant de la plus-value et de l’abattement pour durée de détention), le redevable peut remplir directement la déclaration 2042 et mentionner :

• La plus-value imposable,
• Les abattements pour durée de détention (simples ou renforcés),
• Les éventuelles moins-values.

On rappelle que le montant de la plus-value est diminué d’un abattement pour durée de détention de :

• 50 % si les titres sont détenus de 2 à 8 ans,
• 65 % s’ils sont détenus plus de 8 ans.

Les titulaires de titres de PME peuvent bénéficier d’un abattement renforcé de :

• 50 % si les titres sont détenus de 1 à 4 ans,
• 65 % s’ils sont détenus de 4 à 8 ans,
• 85 % s’ils sont détenus plus de 8 ans.

En outre, les dirigeants partant à la retraite peuvent bénéficier d’un abattement fixe de 500 000 euros.

Les revenus fonciers

Le régime du micro-foncier s’applique lorsque le montant annuel des recettes (loyers, indemnités, etc.) est inférieur ou égal à 15 000 euros.

• Dans ce cas, le contribuable n’a qu’à déclarer le montant brut des recettes en case 4BE de la déclaration 2042.
• L’administration fiscale applique automatiquement un abattement forfaitaire de 30 % sur les recettes pour déterminer le revenu imposable.

Ce régime est simple et avantageux pour les propriétaires ayant peu de charges déductibles.

Le régime réel

Si les recettes dépassent 15 000 euros ou si le contribuable opte pour le régime réel, il doit utiliser le formulaire 2044.

Ce formulaire permet de :

1. Déterminer le résultat imposable (bénéfice ou déficit) en déduisant des recettes les charges supportées par le propriétaire, comme :
    
   • Les intérêts d’emprunt ;
   • Les travaux de réparation, d’entretien ou d’amélioration ;
   • Les provisions pour charges de copropriété ;
   • Les frais de gestion, d’assurance ou d’administration.
2. Calculer les éventuels déficits fonciers imputables.

Le régime réel est souvent plus avantageux pour les propriétaires ayant des charges importantes à déduire de leurs recettes.

Informations à reporter sur le formulaire 2042

Certaines données issues du formulaire 2044 doivent être reportées sur la déclaration 2042, notamment :

• Le revenu foncier imposable : à inclure dans le calcul global de l’impôt sur le revenu.
• Le déficit imputable sur le revenu global : Ce déficit est imputable sur le revenu global dans la limite de 10 700 euros par an.
• Le déficit imputable sur les revenus fonciers des années suivantes : Si le déficit excède 10 700 euros, il peut être reporté et imputé sur les revenus fonciers des 10 années suivantes.
• Les déficits antérieurs non encore imputés : à reporter pour réduire l’imposition future.

Les charges déductibles du revenu global

Certaines charges ne pouvant être déduites des différentes catégories de revenus peuvent être déduites du revenu global. Ainsi, un contribuable dont le revenu brut global est de 100 000 euros et déduisant une pension alimentaire de 10 000 euros, sera imposé sur 90 000 euros.

Ainsi, les dépenses suivantes peuvent être déduites du revenu global :

• La CSG déductible, acquittée sur les revenus du patrimoine. Seule une partie de la CSG (soit 5,1 points) est déductible.
• Les pensions versées à des ascendants dans le besoin, lorsqu'elles sont justifiées,
• Les pensions versées à des enfants mineurs, lorsque le contribuable n'en a pas la garde (du fait d'un divorce ou d'une séparation),
• Les pensions versées à un enfant majeur, en vertu d'une décision de justice ou dans le cadre de l'obligation alimentaire. Dans ce dernier cas, il sera possible de déduire un montant maximal de 6 042 euros par enfant (cette limite est portée à 12 084 euros pour les parents qui participent seuls à l'entretien de leur enfant marié),
• Les pensions et prestations compensatoires versées à un ex époux.
• Les frais d'accueil d'une personne de plus de 75 ans lorsque les conditions suivantes sont réunies : le contribuable n'a aucune obligation alimentaire envers cette personne, celle-ci vit sous son toit, ses revenus n'excèdent pas certains seuils
• Les cotisations de sécurité sociale non prises en compte pour la détermination d'un revenu catégoriel,
• Certaines primes et cotisations versées pour la retraite. Sont ainsi déductibles les sommes versées sur un PERP, un PEE ou un PER

Les réductions et crédits d’impôt

Document 2042 simple, IFI, 2042 RICI, 2042 CPRO, notice, annexe, etc.

Les particuliers bénéficient d’un grand nombre de réductions et crédits d’impôt, visant à stimuler certains investissements (locatif, équipements environnementaux…)

Seule une partie des dépenses ouvrant droit à réductions et crédits d’impôt doit être renseignée sur le formulaire 2042 (en effet, les autres avantages fiscaux figurent sur les formulaires 2042 C PRO et 2042 C).

Ainsi, parmi celles-ci, on trouve :

• Le crédit d’impôt pour l’emploi d’un salarié à domicile. L'avantage est égal à 50 % des salaires et des cotisations sociales versés, plafonnés à 12 000 € (+ 1 500 € par personne à charge, dans la limite de 15 000 €) ou à 15 000 € (+ 1 500 € par personne à charge, dans la limite de 18 000 €) si le contribuable bénéficie pour la première fois du dispositif.
• Le crédit d’impôt pour les frais de garde d’enfants de moins de 6 ans. Les dépenses éligibles sont ici plafonnées à 3 500 € par enfant ou 1 750 € en cas de garde alternée et le taux du crédit d’impôt est de 50 %.
• La réduction d’impôt pour les dons.
• La réduction d’impôt pour les enfants poursuivant leurs études. Le montant de l’avantage fiscal est de 61 euros si les enfants sont au collège, 153 euros s’ils sont au lycée et 183 euros s’ils sont dans l’enseignement supérieur.

Il est également important de différencier le revenu global du revenu fiscal de référence, ce dernier est celui qui vous est demandé par les organismes sociaux pour l'ouverture des droits aux aides sociales.