Tout savoir sur la déclaration d'impôt

Tout savoir sur la déclaration d'impôt : quelles sont les catégories de revenus ?

L'impôt sur le revenu (ou IRPP) est composé de différentes catégories de revenus, obéissant chacune à des règles spécifiques en matière de comptabilisation des produits et de déduction des charges.

Ainsi, par exemple, les titulaires de revenus fonciers pourront déduire toutes les charges qu'ils ont supportées dans le cadre de la location (taxe foncière, charges de copropriété, intérêts d'emprunt...) ou opter pour la déduction d'un abattement forfaitaire de 30% (micro foncier).

Les personnes qui perçoivent des traitements et salaires (salariés, fonctionnaires, dirigeants de sociétés) sont imposées par défaut sur 90% des revenus qu'elles ont déclarés (abattement de 10%). Elles peuvent néanmoins opter pour la déduction des frais réels.

Voici les principales catégories de revenus pouvant figurer sur la déclaration d'impôt :
- Les revenus fonciers,
- Les bénéfices industriels et commerciaux, 
- Les bénéfices non commerciaux, 
- Les traitements et salaires,
- Les bénéfices agricoles,
- Les plus-values,
- Les revenus de capitaux mobiliers,
- Les pensions et rentes viagères

Ainsi, la déclaration d'impôt peut être complexe à remplir lorsque le contribuable a perçu différentes sources de revenus.

Tout savoir sur la déclaration d'impôt : qu'est-ce qu'une déduction, une réduction ou un crédit d'impôt ?

Les dépenses particulières permettent de bénéficier de déductions, crédits ou réductions d'impôt.

• Les déductions réduisent l'assiette imposable, comme la taxe foncière déductible ou la pension alimentaire versée.
• Les réductions d'impôt diminuent directement l'impôt dû après application du barème, comme les dispositifs Scellier, Pinel ou Malraux.
• Les crédits d'impôt fonctionnent comme les réductions, mais sont remboursables si leur montant dépasse l'impôt dû, comme un crédit de 5000 euros pour un impôt de 2000 euros entraînant un remboursement de 3000 euros.

Parmi les crédits d'impôt, on trouve :

• le crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile,
• le crédit d'impôt pour l'aide aux personnes,
• le crédit d'impôt pour la transition énergétique,
• le crédit d'impôt pour les frais de garde d'enfants.

En outre, les entrepreneurs individuels ou les associés de sociétés de personnes doivent renseigner les crédits d'impôt professionnels (CICE, crédit d'impôt recherche, crédit d'impôt famille) sur la déclaration de revenus.

Quels sont les formulaires de la déclaration d'impôt ?

La déclaration d'impôt est composée d'un certain nombre de formulaires, dont la plupart restera inconnue pour la majorité des contribuables. Ces imprimés concernent souvent des situations bien particulières (perception de revenus étrangers, investissements en outre-mer).

Parmi les formulaires les plus fréquemment rencontrés en matière d'IRPP, on trouve :

• la déclaration principale 2042,
• l'imprimé 2044 concernant les revenus fonciers,
• l'imprimé 2074 pour les plus-values sur valeur mobilière,
• l'imprimé 2047 où doivent être déclarés les revenus de source étrangère et les crédits d'impôt permettant de neutraliser les situations de double imposition,
• l'imprimé 2042 C où doivent figurer certains avantages fiscaux (Malraux, Scellier, Pinel, réduction d'impôt pour la souscription au capital des PME...) et certains éléments relatifs à l'ISF (lorsque le patrimoine taxable n'excède pas 2570 000 euros),
• l'imprimé 2042 IOM concernant les investissements ultramarins

Quand la déclaration d'impôt doit-elle être transmise ?

Le contribuable doit déposer sa déclaration de revenus en respectant certaines dates butoir.

Il sera possible de réaliser sa déclaration d'impôts sur le revenu à partir du 13 avril 2025.

Ainsi, la déclaration papier doit être transmise aux services fiscaux le 22 mai 2025 maximum.

En cas de déclaration sur internet (obligatoire pour les redevables dont le revenu fiscal de référence excède 28 000 euros), la date limite sera définie selon les départements :

• Les contribuables habitant dans les départements 01 à 19, ainsi que les non-résidents (Zone 1) auront jusqu'au 25 mai 2025.
• Ceux des départements 20 à 54, incluant la Corse (Zone 2), auront jusqu’au 1er juin 2025.
• Enfin, les résidents des départements 55 à 976 (Zone 3) auront  jusqu’au 8 juin 2025.

Les avis d’imposition seront ensuite envoyés à partir de fin juillet 2025, précisant le taux de prélèvement à la source à appliquer dès septembre (pour info, ce taux affectera directement vos revenus).

Les retards déclaratifs sont sanctionnés par une pénalité égale à 10% du montant de l'impôt du

Tous les revenus doivent-ils figurer sur la déclaration d'impôt ?

Tous les revenus perçus en France et à l'étranger par la personne domiciliée en France sont en principe soumis à l'impôt sur le revenu. Il s'agit en effet d'un impôt dit synthétique.

Toutefois, cette règle souffre de nombreuses exceptions. 
En effet, certains revenus sont purement et simplement exonérés et ne doivent pas figurer sur la déclaration d'impôt. 
C'est ainsi le cas, notamment, des revenus des stagiaires et des apprentis, jusqu'à un certain montant, de certaines plus-values, des minimas sociaux, des revenus des PEA...

D'autres revenus sont imposés selon des modalités particulières et ne font pas partie du revenu global imposable à l'IRPP : plus-values immobilières, revenus de l'assurance vie, plus-values à long terme....

La déclaration d'impôt: comment est calculé l'impôt sur le revenu ?

Un certain nombre d'étapes doivent être respectées afin de calculer son IRPP, en fonction des éléments qui ont été renseignés sur la déclaration d'impôt :

• Identifier les différentes catégories de revenus (salaires, BNC, BIC, etc.).
• Additionner ces revenus pour obtenir le revenu brut global.
• Déduire les charges et déficits pour obtenir le revenu net global.
• Appliquer le barème progressif pour calculer l'impôt brut, ajusté éventuellement par une décote.
• Appliquer les réductions et crédits d'impôt pour réduire l'impôt final dû.

Pour la déclaration d’impôt sur le revenu 2025 en France, voici quelques conseils clés à retenir :

1. Vérifier la déclaration pré-remplie
2. Penser à déduire les frais réels
3. Réductions et crédits d’impôt : Plusieurs dispositifs permettent de réduire votre impôt :
    
   • Dons aux œuvres
   • Emploi à domicile
   • Transition énergétique
4. Étaler les Revenus exceptionnels
5. Déclarer vos plus-values et vérifier vos exonérations
6. Mentionner les dispositifs de défiscalisation
7. Notifier les changements de situation familiale
8. Valider prélèvement à la source et les acomptes
9. Respect des délais

Ces conseils vous aideront à optimiser votre déclaration et à éviter toute erreur qui pourrait entraîner un redressement fiscal. Si vous avez des questions spécifiques concernant votre situation, il est toujours bon de consulter un expert fiscal ou un comptable.

Sources et références

Impots.gouv :  Formulaire n°2042 - Déclaration des revenus

Impots.gouv:  Formulaire n°2074 - Déclaration des plus ou moins values

Economie.gouv.fr : Le CICE, c'est quoi ?

Entreprendre.service-public : Crédit d'impôt famille (CIF)

Entreprendre.service-public : Crédit d'impôt recherche (CIR)