Expert-Comptable BTP | Dès 109 € HT/mois

Le secteur du BTP a des particularités que nous maitrisons : autoliquidation de TVA en sous-traitance, comptabilisation à l'avancement, retenues de garantie de 5 %, congés payés via la CIBTP. Un expert-comptable habitué au BTP traite ces sujets sans hésitation et vous évite des erreurs coûteuses.

Quand vous êtes sous-traitant, vous facturez hors taxes et c'est le donneur d'ordre qui déclare la TVA. La mention "Autoliquidation – TVA due par le preneur" doit figurer sur votre facture. Si elle est absente ou si le mécanisme est mal appliqué, l'administration peut réclamer la TVA aux deux parties.

Un cabinet de proximité facture en moyenne 300 à 600 euros par mois pour une entreprise du bâtiment, selon la taille et le nombre de salariés. L-Expert-Comptable.com propose un accompagnement à partir de 109 euros HT par mois, avec un expert dédié, la tenue comptable, les déclarations de TVA et le bilan annuel inclus.

Il faut mettre en place une comptabilité analytique qui ventile les charges (matériaux, main-d'œuvre, sous-traitance, location) par chantier. Cela permet de calculer la marge réelle opération par opération. Avec l'application Tiime, vous pouvez affecter vos dépenses au bon chantier en quelques clics.

Vous devez affilier vos salariés à la Caisse CIBTP pour les congés payés et à PRO BTP pour la prévoyance et la retraite complémentaire. Les indemnités de trajet et de panier repas sont exonérées de cotisations dans certaines limites (par exemple, 7,30 euros par repas en 2024 pour le panier). La DSN doit inclure ces déclarations chaque mois.

Prix de revient = matériaux + main-d'œuvre + sous-traitance + frais de chantier + quote-part de frais généraux. La marge se calcule chantier par chantier, pas globalement. Erreur fréquente : oublier la main-d'œuvre indirecte (préparation, déplacements, SAV) et les frais généraux (assurances, véhicules, encadrement). Le prix de vente doit intégrer au minimum 15 à 25 % de marge nette pour absorber les aléas (intempéries, litiges, retards de paiement). Un suivi par chantier est indispensable dès 5 opérations en parallèle.

Dans le BTP, les congés payés des ouvriers et ETAM ne sont pas gérés par l'employeur mais par la Caisse des Congés Payés du Bâtiment (CIBTP). L'employeur cotise environ 20 % du salaire brut, la caisse verse directement les indemnités aux salariés pendant les congés. Cotisations complémentaires PRO BTP pour la prévoyance et la retraite (~ 8 % supplémentaires). Système spécifique BTP à ne pas confondre avec le régime général. Une erreur d'affiliation coûte cher en régularisation URSSAF.

Trois taux principaux. 5,5 % : travaux de rénovation énergétique dans les logements de plus de 2 ans (isolation, chaudière performante, ventilation double flux). 10 % : travaux d'amélioration, transformation, aménagement dans les logements de plus de 2 ans. 20 % : construction neuve, extensions, prestations aux entreprises, travaux dans les locaux commerciaux. Le client doit signer une attestation TVA (formulaire 1300-SD ou 1301-SD) avant le début des travaux, à conserver 5 ans.

En plus des mentions classiques : numéro d'assurance décennale et coordonnées de l'assureur (obligatoire depuis 2015), taux de TVA appliqué avec justification si taux réduit, mention "autoliquidation" si sous-traitance (article 283-2 nonies du CGI), acomptes déjà versés, retenue de garantie éventuelle (5 % pendant 1 an). L'oubli de la mention décennale expose à une amende de 1 500 € (3 000 € en cas de récidive).

L'assurance décennale est obligatoire pour toute entreprise du bâtiment (loi Spinetta de 1978). Prime annuelle entre 1 500 € et 5 000 € pour un artisan, plus selon la taille et l'activité. Comptablement : charge déductible en compte 616. La cotisation est étalée mensuellement (compte 486 charges constatées d'avance) pour lisser l'impact. La RC pro couvre les dommages aux tiers pendant les travaux (obligatoire aussi). Ces deux assurances sont exigées avant le premier chantier.

Trois types d'indemnités en 2026 (barèmes URSSAF) : panier repas de chantier (~ 10,80 €/jour, exonéré de cotisations), indemnité de trajet (variable selon zone, exonérée dans la limite du barème), grand déplacement (barème forfaitaire ~ 74 € à 110 €/jour selon la zone géographique, exonéré si conditions réunies). Ces indemnités doivent apparaître distinctement sur le bulletin de paie et être justifiées (feuilles d'heures, ordres de mission). En cas de contrôle URSSAF, requalification en salaire si documentation absente.

Les acomptes (souvent 30 % à la commande, situations mensuelles) sont facturés au fur et à mesure de l'avancement, avec TVA collectée à l'encaissement (règle des débits). La retenue de garantie (généralement 5 %) est prélevée par le client à chaque facture et libérée à la levée des réserves (12 mois après réception). Comptablement, elle est enregistrée en créance client bloquée (compte 411 sous-compte dédié). Alternative : la caution bancaire de retenue de garantie (frais bancaires ~ 1 %/an) permet d'encaisser l'intégralité immédiatement.

Séquence : relance amiable à J+15, mise en demeure recommandée à J+30, injonction de payer à J+60. Solutions préventives : cession Dailly (financement bancaire adossé à la facture client, environ 1 à 2 % du montant) ou affacturage (~ 2 à 3 %). En cas d'insolvabilité du client, la créance devient une charge exceptionnelle déductible du résultat, avec récupération de la TVA collectée. Le BTP a un taux d'impayés de 3 à 5 %, à intégrer dans les prévisionnels.

Deux méthodes selon la durée. À l'achèvement : le chiffre d'affaires et la marge sont constatés à la livraison du chantier. Simple mais fausse la vision annuelle si les chantiers durent plus de 12 mois. À l'avancement : constatation du CA et de la marge au fur et à mesure de l'avancement physique (obligatoire au-delà de 12 mois en principe). Nécessite un suivi précis du pourcentage d'avancement (coûts engagés / coûts totaux prévus). Plus fidèle à la réalité économique, indispensable pour les entreprises de plus de 500 K€ de CA.

Trois zones systématiquement contrôlées. Travail dissimulé : documents de sous-traitance à jour (attestation de vigilance URSSAF, extrait Kbis, assurance décennale du sous-traitant), à demander tous les 6 mois. Requalification de sous-traitants en salariés : preuve d'autonomie du sous-traitant (matériel propre, plusieurs clients, autonomie d'organisation). Indemnités de déplacement : feuilles d'heures, ordres de mission, justificatifs de frais. Contrôle URSSAF probable tous les 3 à 5 ans. Un expert-comptable prépare et présente le dossier à votre place.

Le micro-entrepreneur convient pour démarrer en solo, sans salarié, avec un CA sous 77 700 € (services) ou 188 700 € (vente + prestations). Limite majeure : pas de récupération de TVA sur les achats de matériaux (souvent 30 à 50 % du coût), ni de déduction des frais de véhicule et de matériel. Dès que vous achetez des matériaux ou embauchez, le régime réel (EI, EURL, SASU) devient indispensable. L'EURL et la SASU sont les plus fréquentes en BTP : EURL pour un statut TNS moins coûteux socialement, SASU pour la protection sociale complète du dirigeant.