Expert-comptable dédié aux Professions Libérales - dès 39 € HT/mois

Un expert-comptable spécialisé en BNC vous fait gagner du temps sur la tenue de votre comptabilité recettes-dépenses et sur la déclaration 2035. Il identifie les charges déductibles que vous oubliez (cotisations ordinales, assurance RCP, frais de formation) et vous aide à anticiper vos cotisations sociales. Chez L-Expert-Comptable.com, cet accompagnement démarre à 39 € HT/mois avec un expert dédié.

En dessous de 70 000 à 80 000 € de bénéfice annuel, l'entreprise individuelle (EI) au régime de la déclaration contrôlée est souvent le choix le plus simple. Au-delà, une SELARL ou SELAS permet d'optimiser votre rémunération en arbitrant entre salaire, dividendes et cotisations sociales. Le bon seuil dépend aussi de votre situation familiale et patrimoniale.

Cela dépend de votre activité. Les professions médicales et paramédicales (médecins, infirmiers, kinésithérapeutes) sont exonérées de TVA sur leurs actes de soin. En revanche, les consultants, architectes, avocats ou formateurs sont assujettis à la TVA. En dessous de 37 500 € de CA annuel, vous pouvez bénéficier de la franchise en base de TVA.

Les honoraires varient selon le volume d'activité et le statut. En moyenne, comptez entre 150 et 39 € HT/mois pour un cabinet de proximité. Chez L-Expert-Comptable.com, l'accompagnement complet (tenue comptable, 2035, conseil fiscal, app Tiime) commence à 39 € HT/mois, sans engagement.

Le micro-BNC s'applique si vos recettes annuelles ne dépassent pas 83 600 €. L'administration applique un abattement forfaitaire de 34 % sur vos recettes. La déclaration contrôlée (formulaire 2035) permet de déduire vos charges réelles. Si vos frais professionnels dépassent 34 % de vos recettes, la déclaration contrôlée est plus avantageuse.

Depuis 2023, la majoration de 25 % du bénéfice pour non-adhésion à une AGA a été supprimée. L'AGA reste toutefois intéressante si vous êtes sous le seuil du micro-BNC et optez pour la déclaration contrôlée : vous bénéficiez d'une réduction d'impôt pour frais de comptabilité plafonnée à 915 € par an. Votre expert-comptable LEC peut vous dire si cette option est pertinente dans votre cas.

Les professions réglementées (avocat, médecin, expert-comptable, architecte, notaire, infirmier) exigent un diplôme, une inscription à un Ordre et sont soumises à un code de déontologie. Les non réglementées (consultant, coach, formateur, développeur) sont libres d'accès. La distinction impacte les formes juridiques accessibles : les réglementées passent par SELARL ou SELAS, les non réglementées peuvent choisir SAS ou SASU.

La Société Civile de Moyens permet à plusieurs professionnels libéraux de mutualiser leurs charges (loyer, secrétariat, matériel) sans partager leurs honoraires. Chaque associé conserve son BNC personnel. La SCM dépose une déclaration 2036 et refacture les charges au prorata. Utile dès que 2 professionnels partagent un local ou une équipe, sans vouloir fusionner leurs activités.

La Société de Participation Financière des Professions Libérales est une holding réservée aux professions réglementées. Elle détient les parts d'une ou plusieurs SEL, permet de racheter un cabinet à crédit avec un effet de levier fiscal, et facilite la transmission progressive. Outil puissant à partir de 100 000 € de bénéfice annuel dans la SEL sous-jacente.

En BNC (EI) : cotisations sur le bénéfice net, versées à l'URSSAF (maladie, allocations, CSG-CRDS) et à la caisse de retraite propre à la profession (CIPAV pour les non réglementées, CARPIMKO pour les paramédicaux, CARMF pour les médecins, CARCDSF pour les dentistes, CNBF pour les avocats). Total : 40 à 45 % du bénéfice. En SEL à l'IS : cotisations sur la rémunération nette + fraction des dividendes dépassant 10 % du capital.

En BNC (entreprise individuelle, SCP) : comptabilité de trésorerie. Une recette est comptabilisée quand elle est encaissée, une charge quand elle est payée. En SEL à l'IS : comptabilité d'engagement. Recettes et dépenses sont enregistrées à la facturation, indépendamment du paiement. C'est un basculement structurant qui change vos indicateurs de pilotage.

Loyer professionnel, cotisations sociales (hors CSG non déductible), assurance RC pro, frais de véhicule (barème kilométrique ou frais réels), frais de repas (barème 2026 : entre 5,45 € et 21,10 € par repas), formation continue, cotisations Ordre, honoraires d'expert-comptable, télécommunications, matériel, intérêts d'emprunt pour rachat de patientèle. Chaque charge doit être justifiée et engagée dans l'intérêt exclusif de l'activité.

Ils sont déductibles au prorata de l'usage professionnel, avec une justification documentée. Local à domicile : quote-part au m² dédié à l'activité (souvent 15 à 30 %). Téléphone et internet : 50 à 80 % selon usage. Véhicule : barème kilométrique si option, sinon frais réels au prorata des kilomètres pro. Sans documentation, le fisc réintègre 100 % en cas de contrôle.

Le passage devient intéressant à partir de 70 000 à 90 000 € de bénéfice annuel, selon la situation familiale et le niveau de rémunération souhaité. Le levier : bénéfice non prélevé imposé à l'IS (15 % jusqu'à 42 500 €, 25 % au-delà) au lieu du barème IR (jusqu'à 45 %) sur la totalité en BNC. Coûts à anticiper : création, frais annuels société, coût de sortie éventuel. Simulation obligatoire.

Trois options principales. Cession du fonds libéral (patientèle, clientèle) : plus-value imposée selon l'article 151 septies (exonération partielle ou totale selon CA et durée d'activité). Cession des parts de SEL : régime des plus-values mobilières (PFU à 30 % ou barème). Transmission familiale : dispositif Dutreil possible sous conditions (exonération 75 % des droits de mutation). À préparer 3 à 5 ans avant.