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Marion D.
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J'ai déjà une entreprise, Je veux un devis comptable
Un comptable pour infirmier libéral vous garantit une déclaration 2035 conforme, un rapprochement SNIR sans écart et l'identification de toutes vos charges déductibles. Il vous fait aussi bénéficier de la réduction d'impôt AGA (2/3 des honoraires, plafonnée à 915 €). Résultat : le coût réel de votre comptable est souvent inférieur à ce que vous imaginez.
Le micro-BNC s'applique si vos recettes ne dépassent pas 83 600 € par an. Vous bénéficiez d'un abattement forfaitaire de 34 %. Si vos frais réels (véhicule, CARPIMKO, assurances, matériel) dépassent 34 % de vos recettes, la déclaration contrôlée est plus avantageuse. La plupart des IDEL titulaires gagnent à opter pour la 2035.
Non. Les actes de soins infirmiers sont exonérés de TVA en vertu de l'article 261-4-1° du CGI. Vous ne facturez pas de TVA et ne produisez aucune déclaration de TVA. Attention toutefois si vous exercez une activité accessoire (formation, vente de matériel) : celle-ci peut être soumise à la TVA.
Les honoraires varient selon l'étendue des prestations. Chez L-Expert-Comptable.com, l'accompagnement démarre à 39 € HT/mois avec un expert dédié, la tenue comptable, la 2035 et l'accès à l'app Tiime. En adhérant à une AGA, vous récupérez jusqu'à 915 € de réduction d'impôt sur vos frais de comptabilité.
Les principales charges déductibles sont : les cotisations CARPIMKO et URSSAF, l'assurance RCP, les indemnités kilométriques (ou frais de véhicule réels), le matériel médical, le logiciel de télétransmission, la cotisation ordinale, les frais de formation DPC et les fournitures. Chez L-Expert-Comptable.com, votre expert dédié vérifie que chaque poste éligible est bien intégré.
C'est fortement recommandé. L'adhésion à une Association de Gestion Agréée évite la majoration de 15 % sur votre bénéfice imposable. Elle ouvre aussi droit à la réduction d'impôt pour frais de comptabilité et d'AGA (2/3 des dépenses, plafonnée à 915 €). Cette réduction compense une partie significative du coût de votre expert-comptable.
Une IDEL remplaçante est chef d'entreprise dès le premier jour de remplacement, avec les mêmes obligations qu'une titulaire : SIRET, déclaration 2035 (ou micro-BNC), affiliation CARPIMKO et URSSAF. Trois spécificités toutefois.
Vous ne recevez pas de relevé SNIR : c'est la titulaire remplacée qui l'obtient. Vos recettes proviennent uniquement des rétrocessions versées par vos titulaires. Conservez chaque attestation de rétrocession comme justificatif de recette.
Vos revenus sont irréguliers : mois pleins alternant avec mois creux. L'anticipation des cotisations CARPIMKO/URSSAF est critique, provisionnez systématiquement 40 à 45 % de chaque rétrocession.
Le micro-BNC peut être adapté au démarrage : sous 83 600 € de recettes et si vos frais restent limités (peu de véhicule personnel utilisé, pas de local). Dès que vous atteignez 20 000 à 30 000 € de recettes régulières et que vous roulez beaucoup, la déclaration contrôlée redevient plus avantageuse.
La rétrocession, c'est le reversement d'une partie des honoraires entre une titulaire et sa remplaçante ou son collaborateur. Trois configurations, un traitement comptable différent pour chacune :
Titulaire vers remplaçante : la titulaire encaisse 100 % des honoraires FSE, puis reverse 85 à 95 % à la remplaçante. La titulaire déclare ses recettes brutes en ligne 1 de la 2035 et les rétrocessions versées en ligne "rétrocessions" (déductibles). La remplaçante déclare uniquement la somme reçue.
Collaborateur vers titulaire : le collaborateur encaisse directement ses honoraires et reverse 20 à 40 % au titulaire (redevance de collaboration). Traitement inversé.
Exonération de TVA : les rétrocessions entre IDEL ne sont pas soumises à TVA (article 261-4-1° du CGI, comme tous les soins).
Déclaration DAS2 : au-delà de 1 200 € versés à un tiers dans l'année, la titulaire doit déclarer les rétrocessions via la DAS2 (déclaration annuelle des honoraires). Un oubli entraîne une pénalité.
La bascule salariat vers libéral cumule trois pièges administratifs. À anticiper avant le premier soin :
Inscription à l'Ordre des infirmiers et enregistrement CPAM : conventionnement obligatoire pour être remboursé. Comptez 4 à 8 semaines.
Choix du régime fiscal en cours d'année : la première année vous êtes automatiquement en micro-BNC. Mais si vos charges dépassent 34 % (véhicule, matériel, cotisations), optez pour la déclaration contrôlée dès la première 2035, avant le 1er février de l'année suivante.
Anticipation des cotisations sociales : la CARPIMKO et l'URSSAF calculent vos cotisations la première année sur une base forfaitaire (~19 % du PASS = ~9 100 € en 2026), régularisée deux ans plus tard. Prévoyez une trésorerie de sécurité : votre année N est fiscalement légère, mais N+2 sera lourde (régularisation + acomptes courants).
ACRE : si vous êtes éligible, exonération partielle de cotisations sociales pendant 12 mois. À demander au moment du début d'activité.
La SEL (Société d'Exercice Libéral) devient pertinente à partir d'un certain niveau de bénéfice, autour de 60 000 à 80 000 € de BNC. En dessous, le passage en société coûte plus cher qu'il ne rapporte.
Le levier principal : en SEL à l'IS, vous choisissez votre rémunération. Le bénéfice non prélevé est imposé à l'IS (15 % jusqu'à 42 500 €, 25 % au-delà) au lieu du barème progressif de l'IR (jusqu'à 45 %) sur la totalité en BNC.
Deux formes principales :
Attention réforme 2025 : la rémunération technique des associés de SELARL/SELAS est désormais imposée en BNC (fin de l'abattement 10 %). Certains montages historiques ont perdu de l'intérêt. Une simulation chiffrée BNC vs SEL avec votre comptable est indispensable avant la bascule.
Le SNIR (Système National Inter-Régimes) est le relevé annuel que la CPAM envoie en mars, récapitulant tous les remboursements versés sur l'année civile précédente. Il est automatiquement transmis à l'administration fiscale (article L.97 du LPF).
Le point sensible : le fisc compare vos recettes 2035 déclarées au montant SNIR. Un écart significatif non justifié déclenche un contrôle. Un écart modéré est normal, pour trois raisons :
Le rôle du comptable spécialisé IDEL : rapprocher chaque mois vos encaissements CPAM avec votre SNIR et documenter les écarts. Une mention expresse en pied de 2035 protège en cas de contrôle.
Trois zones sensibles chez l'IDEL, systématiquement contrôlées :
Les recettes : rapprochement SNIR / 2035 (voir question 5). Écart supérieur à 5 % non justifié = signal fort.
Les frais de véhicule : le poste le plus contrôlé. Vous devez pouvoir produire un carnet de bord des tournées avec kilométrage, date, motif. En cas d'option pour le barème kilométrique, il n'est plus modifiable en cours d'année.
Les charges mixtes (téléphone, internet, local à domicile) : quote-part professionnelle documentée, sans quoi le fisc réintègre 100 %.
Ce que fait le comptable en cas de contrôle : reconstitution des justificatifs, préparation des réponses écrites, calcul des positions défendables, contestation d'une proposition de rectification injustifiée. La présence d'un expert-comptable inscrit à l'Ordre réduit statistiquement la sévérité des redressements.
Durée de conservation : 6 ans pour les justificatifs comptables et fiscaux, 10 ans pour les livres comptables.
L'exercice à plusieurs IDEL prend trois formes principales :
SCM (Société Civile de Moyens) : structure qui mutualise uniquement les charges (loyer, matériel, secrétariat). Chaque IDEL conserve son propre BNC. La SCM dépose une déclaration 2036 (spécifique) et n'a pas de bénéfice propre. Les charges sont refacturées aux associés au prorata.
SISA (Société Interprofessionnelle de Soins Ambulatoires) : réservée aux Maisons de Santé Pluriprofessionnelles avec au moins deux médecins et un paramédical. Permet de percevoir les rémunérations forfaitaires ACI. Comptabilité et 2035 propres.
SELARL / SELAS : structure d'exercice à part entière (voir question 4).
Point d'attention : les IDEL en SCM ont souvent deux comptabilités à tenir (leur BNC individuel + la quote-part SCM). Un cabinet spécialisé traite les deux dans un forfait unique, ce qui n'est pas le cas de tous les prestataires.
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