Expert-Comptable Dentistes | SEL, revenus, optimisation

Un expert-comptable spécialisé connaît vos obligations spécifiques : déclaration 2035, cotisations CARCDSF, exonération de TVA sur les soins, amortissement du matériel médical. Il repère les charges déductibles propres à votre activité (consommables, prothèses, formation DPC) et vous évite des erreurs de déclaration. Chez L-Expert-Comptable.com, votre interlocuteur dédié maîtrise ces particularités.

En dessous de 80 000 euros de bénéfice annuel, l'exercice individuel en BNC reste souvent le plus simple. Au-delà, la SELARL permet de séparer rémunération et dividendes, ce qui réduit la base de calcul des cotisations sociales. La différence peut atteindre 8 000 à 15 000 euros par an selon votre niveau de revenus. Un expert-comptable peut simuler les deux scénarios avec vos chiffres réels.

Les soins à visée thérapeutique sont exonérés de TVA (article 261-4-1° du CGI). En revanche, les actes esthétiques comme le blanchiment dentaire sont soumis à la TVA à 20 %. Si vous réalisez les deux types d'actes, vous devez tenir une comptabilité séparée pour chaque catégorie. L-Expert-Comptable.com vous aide à catégoriser correctement chaque recette.

Un cabinet de proximité facture en moyenne 200 à 500 euros par mois selon la complexité du dossier (BNC simple ou SELARL avec salariés). Chez L-Expert-Comptable.com, l'accompagnement démarre à 39 € HT/mois et inclut la tenue comptable, la déclaration 2035, le bilan annuel et l'accès à l'application Tiime.

Ces équipements lourds sont amortis sur 5 à 7 ans en général. Un cone beam à 120 000 euros amorti sur 5 ans représente 24 000 euros de charges déductibles par an, ce qui réduit votre bénéfice imposable. Le calendrier d'amortissement doit être cohérent avec la durée de vie réelle du matériel. Votre expert-comptable détermine la durée et le mode d'amortissement les plus adaptés.

Le collaborateur libéral exerce sous votre toit mais reste indépendant. Il vous reverse une rétrocession (souvent entre 25 % et 40 % de ses honoraires) en contrepartie de l'utilisation du plateau technique. Cette rétrocession constitue une recette pour vous et une charge pour lui. Le contrat de collaboration doit être formalisé par écrit et la comptabilisation doit distinguer vos propres honoraires de ces rétrocessions.

La bascule devient rentable autour de 150 à 200 K€ de BNC annuel pour un dentiste. En dessous, les coûts de la SEL (comptabilité renforcée, frais annuels, IS) dépassent souvent le gain fiscal. Au-delà, le levier est majeur : bénéfice non prélevé imposé à l'IS (15 % jusqu'à 42 500 €, 25 % au-delà) au lieu du barème IR jusqu'à 45 %. En SELARL, le gérant TNS cotise CARCDSF/URSSAF sur sa rémunération et sur les dividendes dépassant 10 % du capital. La simulation chiffrée BNC vs SELARL vs SELAS est indispensable, pas un choix automatique.

La CARCDSF (Caisse Autonome de Retraite des Chirurgiens-Dentistes et des Sages-Femmes) gère la retraite et la prévoyance des dentistes libéraux. Cotisations 2026 en 4 régimes : retraite de base (~ 9,75 % T1, 1,81 % T2), retraite complémentaire (forfaitaire selon classe de revenus, ~ 2 500 à 5 000 €/an), ASV (Avantage Social Vieillesse, ~ 2 900 €/an dont 2/3 pris en charge par la CPAM pour les conventionnés), invalidité-décès (~ 890 €/an). Total ~ 15 à 20 K€/an pour un BNC de 150 K€. À anticiper dans la trésorerie et intégrer dans le prévisionnel.

Durées d'amortissement usuelles : cone beam (rayon X 3D, 80 à 150 K€) sur 5 à 7 ans, CFAO (usinage assisté, 80 à 120 K€) sur 5 ans, fauteuil dentaire (25 à 50 K€) sur 7 à 10 ans, panoramique sur 5 à 7 ans, matériel informatique sur 3 ans, agencement du cabinet sur 10 ans. En BNC, les amortissements réduisent le bénéfice imposable et se répercutent sur les cotisations URSSAF/CARCDSF. En SEL à l'IS, ils réduisent le résultat imposable à l'IS. Ne pas amortir un équipement > 500 € HT est une erreur fréquente qui fait perdre plusieurs milliers d'euros par an.

Un chirurgien-dentiste collaborateur libéral verse une redevance de collaboration au titulaire du cabinet, généralement entre 30 et 50 % du chiffre d'affaires qu'il génère. Cette redevance rémunère l'accès au fauteuil, à la patientèle, aux consommables et au personnel. Attention TVA : contrairement aux médecins, cette redevance est taxable à la TVA à 20 % dès dépassement du seuil de franchise (37 500 € en 2026), car elle constitue une prestation commerciale et non un acte de soin. Erreur fréquente : oublier de facturer la TVA, redressement possible sur 3 ans.

Exonérés (article 261-4-1° du CGI) : tous les actes à finalité thérapeutique (soins, extractions, couronnes fonctionnelles, prothèses, orthodontie médicale, parodontie, implants à visée fonctionnelle). Taxables à 20 % : blanchiment dentaire purement esthétique, facettes purement esthétiques sans motif médical, produits vendus (brosses à dents, dentifrices), redevances de collaboration, locations de fauteuil à un tiers. Si votre CA taxable dépasse le seuil de franchise (37 500 € en 2026), option TVA obligatoire avec comptabilité séparée entre actes exonérés et actes taxables.

Les frais de laboratoire (couronnes, prothèses, gouttières, guides chirurgicaux) représentent souvent 20 à 30 % du CA d'un dentiste et sont l'un des principaux postes de charges. Ils sont déductibles en totalité au régime réel (BNC ou SEL), à condition d'obtenir une facture du prothésiste. Point de vigilance : si le laboratoire est étranger (Portugal, Hongrie, Chine), autoliquidation de TVA intracommunautaire possible + déclarations DES/DEB spécifiques. Un suivi analytique par acte permet de vérifier que le devis patient couvre bien le coût laboratoire + marge.

Le prix d'une patientèle dentaire s'établit généralement entre 50 et 100 % du CA moyen des 3 dernières années selon la localisation, la stabilité de la patientèle, l'état du matériel et la présence ou non de collaborateurs. Traitement comptable : immobilisation incorporelle à l'actif, non amortissable en principe. Exception importante : les fonds libéraux acquis entre le 1er janvier 2022 et le 31 décembre 2025 pouvaient être amortis sur 10 ans (loi de finances 2022). La prolongation en 2026 reste à vérifier. Droits d'enregistrement : 3 % entre 23 000 € et 200 000 €, 5 % au-delà. Financement bancaire sur 7 à 10 ans en général.

La SPFPL (Société de Participation Financière des Professions Libérales) est une holding réservée aux professions réglementées, qui détient les parts de votre SEL. Elle devient intéressante à partir de 200 K€ de bénéfice annuel dans la SEL. Avantages : rachat d'un second cabinet via effet de levier fiscal (déduction des intérêts d'emprunt), remontée de dividendes en régime mère-fille (5 % taxé au lieu de 100 %), préparation de la transmission progressive. Contreparties : structure juridique supplémentaire, coûts comptables, formalisme. Outil puissant mais à réserver aux praticiens matures avec projet de croissance ou transmission organisée.