Les charges sociales ou cotisations sociales sont des prélèvements effectués mensuellement. On distingue deux types de cotisations sociales, les cotisations sociales salariales à la charge du salarié et les cotisations sociales patronales à la charge de l’employeur.
Le calcul des charges sociales salariales
Elles sont calculées à partir du salaire brut du salarié en question. On effectue le produit du salaire brut par un coefficient en pourcentage qui dépend des différentes cotisations.
(Pour plus de clarté on notera Salaire Brut : SB)
- Contribution sociale généralisée (CSG) : 7.5% * SB * 98.25%
- Contribution pour le remboursement de la dette sociale (CRDS): 0.5% * SB * 98.25%
- Sécurité sociale :
- Assurance maladie : Si vous travaillez dans le Bas-Rhin, Haut-Rhin ou la Moselle 2.25% * SB, sinon SB * 0.75%.
- Assurance vieille : 0.1% * SB et 6.65% * SB plafonné à 3031€, c'est-à-dire que si votre salaire brut est de 4000€ le calcul sera le suivant : 0.1% * 4000 + 3031 * 6.65%.
- Cotisation ASSEDIC : 2.4% * SB plafonné à 12124 €
- Retraite complémentaire, on différencie ici les cadres et les non cadres.
| SB < ou = 3031€ | 3031€ <SB< 9093€ | 3031€ <SB< 12124€ | SB>9093€ | SB>12124€ | |
| Cadre | SB * 3% | / | 3031€ * 3% + (SB-3031€) * 7.7% | / | 3031€ * 3% +9093€* 7.7% |
| Non cadre | SB * 3% | 3031€ * 3% + (SB-3031€) * 8% | / | 3031€ * 3% + 6062€ * 8% | / |
De plus, si vous êtes cadre :
- la CET : SB*0.13% plafonné à 24248€
- la cotisation APEC : SB*0.024% plafonné à 12124€.
- AGFF, même raisonnement que la retraite complémentaire :
| SB < ou = 3031€ | 3031€ < SB < 9093€ | 3031€ <SB< 12124€ | SB > 9093€ | SB > 12124€ | |
| Cadre | SB * 0.8% | / | 3031€ * 0.8% + (SB-3031€) * 0.9% | / | 3031€ * 0.8% +9093€* 0.9% |
| Non cadre | SB * 0.8% | 3031€ * 0.8% + (SB-3031€) * 0.9% | / | 3031€ * 0.8% + 6062€ * 0.9% | / |
Le calcul des charges sociales patronales
- Sécurité sociale :
- Assurance maladie : 13.1% * SB
- Assurance vieillesse : 1.6% * SB
- Assurance vieillesse plafonné : 8.3% * SB plafonné à 3031€
- Allocations familiales : 5.4%*SB
- Assurance chômage :
- Cotisation ASSEDIC : 4% * SB plafonné à 12124€
- Cotisation AGS : 0.3% * SB plafonné * 12124€
- Retraite complémentaire :
| SB < ou = 3031€ | 3031€ < SB < 9093€ | 3031€ <SB< 12124€ | SB > 9093€ | SB > 12124€ | |
| Cadre | SB * 4.5% | / | 3031€ * 4.5% + (SB-3031€) * 12.6% | / | 3031€*4.5%+9093€* 12.6% |
| Non cadre | SB * 4.5% | 3031€ * 4.5% + (SB-3031€) * 12% | / | 3031€ * 4.5% + 6062€ * 12% | / |
AGF :
| SB < ou = 3031€ | 3031€ < SB < 9093€ | 3031€ <SB< 12124€ | SB > 9093€ | SB > 12124€ | |
| Cadre | SB * 1.2% | / | 3031€ * 1.2% + (SB-3031€) * 1.3% | / | 3031€ * 1.2% +9093€* 1.3% |
| Non cadre | SB * 1.2% | 3031€ * 1.2% + (SB-3031€) * 1.3% | / | 3031€ * 1.2% + 6062€ * 1.3% | / |
- Participation à la formation :
| Entreprises de moins de 10 salariés | Entreprises de 10 à moins de 20 salariés | Entreprises d’au moins 20 salariés |
| SB * 0.55% | SB*1.05% | SB*1.6% |
- Taxe de prévoyance : 8% * contribution patronale de prévoyance
- Allocation de logement (FNAL)
| Tous employeurs | Employeurs d’au moins 20 salariés (dont les employeurs publics) | FNAL (entreprise d’au moins 20 salariés) |
| SB*0.1% plafonné à 3031€ | SB*0.4% plafonné à 3031€ | SB*0.5% pour les SB>3031€ |
Anthony Untereiner est un gestionnaire de comptes chevronné avec plus de 7 ans d'expérience dans le domaine de la comptabilité. Diplômé du Conservatoire National des Arts et Métiers en DSCG et DCG, il travaille chez L-Expert-Comptable.com depuis 2020, se spécialisant dans la gestion comptable et financière.
