L'article en bref
- Les charges sociales se divisent en cotisations salariales et patronales.
- Les cotisations salariales sont prélevées sur le salaire brut du salarié.
- Les principales cotisations salariales incluent la CSG, la CRDS, l'assurance maladie et la retraite complémentaire.
- Les cotisations patronales couvrent l'assurance maladie, l'assurance vieillesse, l'assurance chômage et d'autres contributions.
- Les taux de cotisations varient selon le statut (cadre/non-cadre) et les plafonds de salaire.
- Les employeurs doivent également contribuer à la formation et aux allocations logement.
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Sommaire
Les charges sociales ou cotisations sociales sont des prélèvements effectués mensuellement. On distingue deux types de cotisations sociales, les cotisations sociales salariales à la charge du salarié et les cotisations sociales patronales à la charge de l’employeur.
Le calcul des charges sociales salariales
Elles sont calculées à partir du salaire brut du salarié en question. On effectue le produit du salaire brut par un coefficient en pourcentage qui dépend des différentes cotisations.
(Pour plus de clarté on notera Salaire Brut : SB)
- Contribution sociale généralisée (CSG) : 7.5% * SB * 98.25%
- Contribution pour le remboursement de la dette sociale (CRDS): 0.5% * SB * 98.25%
Sécurité sociale :
- Assurance maladie : Si vous travaillez dans le Bas-Rhin, Haut-Rhin ou la Moselle 2.25% * SB, sinon SB * 0.75%.
- Assurance vieille : 0.1% * SB et 6.65% * SB plafonné à 3031€, c'est-à-dire que si votre salaire brut est de 4000€ le calcul sera le suivant : 0.1% * 4000 + 3031 * 6.65%.
- Cotisation ASSEDIC : 2.4% * SB plafonné à 12124 €
- Retraite complémentaire, on différencie ici les cadres et les non cadres.
| SB < ou = 3031€ | 3031€ <SB< 9093€ | 3031€ <SB< 12124€ | SB>9093€ | SB>12124€ | |
| Cadre | SB * 3% | / | 3031€ * 3% + (SB-3031€) * 7.7% | / | 3031€ * 3% +9093€* 7.7% |
| Non cadre | SB * 3% | 3031€ * 3% + (SB-3031€) * 8% | / | 3031€ * 3% + 6062€ * 8% | / |
De plus, si vous êtes cadre :
- La CET : SB*0.13% plafonné à 24 248€
- La cotisation APEC : SB*0.024% plafonné à 12 124€.
AGFF, même raisonnement que la retraite complémentaire :
| SB < ou = 3031€ | 3031€ < SB < 9093€ | 3031€ <SB< 12124€ | SB > 9093€ | SB > 12124€ | |
| Cadre | SB * 0.8% | / | 3031€ * 0.8% + (SB-3031€) * 0.9% | / | 3031€ * 0.8% +9093€* 0.9% |
| Non-cadre | SB * 0.8% | 3031€ * 0.8% + (SB-3031€) * 0.9% | / | 3031€ * 0.8% + 6062€ * 0.9% | / |
Le calcul des charges sociales patronales
Sécurité sociale :
- Assurance maladie : 13.1% * SB
- Assurance vieillesse : 1.6% * SB
- Assurance vieillesse plafonné : 8.3% * SB plafonné à 3031€
- Allocations familiales : 5.4%*SB
Assurance chômage :
- Cotisation ASSEDIC : 4% * SB plafonné à 12124€
- Cotisation AGS : 0.3% * SB plafonné * 12124€
Retraite complémentaire :
| SB < ou = 3031€ | 3031€ < SB < 9093€ | 3031€ <SB< 12124€ | SB > 9093€ | SB > 12124€ | |
| Cadre | SB * 4.5% | / | 3031€ * 4.5% + (SB-3031€) * 12.6% | / | 3031€*4.5%+9093€* 12.6% |
| Non cadre | SB * 4.5% | 3031€ * 4.5% + (SB-3031€) * 12% | / | 3031€ * 4.5% + 6062€ * 12% | / |
AGF :
| SB < ou = 3031€ | 3031€ < SB < 9093€ | 3031€ <SB< 12124€ | SB > 9093€ | SB > 12124€ | |
| Cadre | SB * 1.2% | / | 3031€ * 1.2% + (SB-3031€) * 1.3% | / | 3031€ * 1.2% +9093€* 1.3% |
| Non cadre | SB * 1.2% | 3031€ * 1.2% + (SB-3031€) * 1.3% | / | 3031€ * 1.2% + 6062€ * 1.3% | / |
Participation à la formation :
| Entreprises de moins de 10 salariés | Entreprises de 10 à moins de 20 salariés | Entreprises d’au moins 20 salariés |
| SB * 0.55% | SB*1.05% | SB*1.6% |
- Taxe de prévoyance : 8% * contribution patronale de prévoyance
- Allocation de logement (FNAL)
| Tous employeurs | Employeurs d’au moins 20 salariés (dont les employeurs publics) | FNAL (entreprise d’au moins 20 salariés) |
| SB*0.1% plafonné à 3031€ | SB*0.4% plafonné à 3031€ | SB*0.5% pour les SB>3031€ |
Questions & réponses