Simulateur de calcul IS ou IR 2026 : comparez vos impôts

Comment fonctionne notre simulateur IS ou IR ?

Ce simulateur IS ou IR compare votre imposition selon que votre société est soumise à l'impôt sur les sociétés ou à l'impôt sur le revenu. Renseignez votre chiffre d'affaires, vos charges et la rémunération souhaitée pour voir quel régime vous laisse le plus de revenu net. Voici comment bien l'utiliser.

Quelles données préparer avant la simulation ?

Pour obtenir un résultat fiable, rassemblez ces informations avant de lancer le calculateur IS IR :

• Chiffre d'affaires HT prévisionnel ou réalisé sur l'exercice
• Total des charges déductibles : charges d'exploitation, amortissements, cotisations sociales
• Rémunération nette souhaitée du dirigeant
• Situation familiale : célibataire, marié ou pacsé, nombre d'enfants à charge
• Autres revenus du foyer fiscal : salaires du conjoint, revenus fonciers, revenus de placements

Plus ces données sont précises, plus la comparaison IS/IR sera pertinente. Un chiffre d'affaires approximatif donne un résultat approximatif.

Comment lire les résultats du simulateur ?

Le simulateur affiche deux montants d'impôt côte à côte : un pour l'IS, un pour l'IR. Le résultat IS correspond à l'impôt sur les bénéfices de la société, sans inclure l'imposition personnelle du dirigeant sur sa rémunération ou ses dividendes. Le résultat IR intègre le barème progressif appliqué à l'ensemble des revenus de votre foyer fiscal.

L'écart entre les deux montants vous indique quel régime laisse le plus de revenu disponible dans votre situation. Un écart faible signifie que le choix dépendra surtout de votre stratégie de rémunération et de votre capacité à laisser du bénéfice en réserve dans la société.

Comment est calculé l'impôt sur les sociétés (IS) ?

L'impôt sur les sociétés s'applique directement sur le bénéfice imposable de votre société, c'est-à-dire la différence entre votre chiffre d'affaires HT et vos charges déductibles. Deux taux coexistent selon le niveau de bénéfice.

Les taux d'IS applicables

Depuis le 1er janvier 2022, le taux normal de l'IS est fixé à 25 %. Les sociétés qui remplissent certaines conditions bénéficient d'un taux réduit sur leur première tranche de bénéfice.

Quelles sont les conditions du taux réduit IS à 15 % ?

Pour bénéficier du taux réduit à 15 % sur les 42 500 premiers euros de bénéfice, votre société doit remplir trois conditions cumulatives :

1. Un chiffre d'affaires HT inférieur à 10 000 000 €
2. Un capital social entièrement libéré (tous les associés ont versé leur apport)
3. Un capital détenu à 75 % minimum par des personnes physiques (pas par d'autres sociétés)

Si l'une de ces conditions manque, le taux de 25 % s'applique dès le premier euro de bénéfice.

Si le capital de votre société n'est pas entièrement libéré, vous perdez le bénéfice du taux réduit à 15 %. Pensez à vérifier ce point avant de lancer votre simulation.

Exemple de calcul IS

Prenons une SARL avec un bénéfice imposable de 70 000 €, éligible au taux réduit :

• 42 500 € × 15 % = 6 375 €
• 27 500 € × 25 % = 6 875 €
• IS total = 13 250 €

Le taux effectif d'imposition est de 18,9 %. La société conserve 56 750 € de bénéfice net après impôt.

Comment est calculé l'impôt sur le revenu (IR) ?

Quand votre société est soumise à l'IR, le bénéfice remonte directement dans votre déclaration de revenus personnelle. Il est alors soumis au barème progressif, qui dépend de votre revenu net imposable et de la composition de votre foyer fiscal.

Le barème progressif de l'IR

Le barème de l'impôt sur le revenu comporte 5 tranches. Chaque tranche a son propre taux, appliqué uniquement à la fraction de revenu comprise dans cette tranche, pas sur la totalité de vos revenus.

Un revenu de 50 000 € n'est donc pas taxé à 30 % sur la totalité. Seule la fraction entre 29 580 € et 50 000 € subit ce taux.

Le quotient familial : comment il réduit votre impôt

Le quotient familial divise votre revenu imposable par le nombre de parts fiscales de votre foyer avant d'appliquer le barème. Plus vous avez de parts, plus votre impôt diminue.

L'avantage fiscal du quotient familial est plafonné à 1 807 € par demi-part supplémentaire. Ce plafonnement limite la réduction d'impôt pour les foyers à hauts revenus avec plusieurs enfants.

La tranche marginale d'imposition (TMI) est le taux appliqué à votre dernier euro gagné, pas à l'ensemble de vos revenus. Un revenu de 45 000 € tombe dans la tranche à 30 %, mais le taux effectif réel est bien inférieur (environ 14,7 %).

Déduction forfaitaire ou frais réels ?

Par défaut, une déduction forfaitaire de 10 % est appliquée sur les salaires pour couvrir les frais professionnels. Cette déduction a un plancher de 509 € et un plafond de 14 555 €.

Si vos frais professionnels réels dépassent 10 % de votre rémunération, vous pouvez opter pour la déduction des frais réels (déplacements, repas, matériel). En société à l'IR, le bénéfice est directement votre revenu imposable : la question des frais réels se pose différemment puisque les charges sont déjà déduites au niveau de la société.

Exemple de calcul IR

Prenons un dirigeant célibataire sans enfant avec un revenu net imposable de 45 000 € (1 part) :

• 11 600 € × 0 % = 0 €
• 17 979 € × 11 % = 1 978 €
• 15 421 € × 30 % = 4 626 €
• IR total = 6 604 €

Le taux effectif d'imposition est de 14,7 %, bien en dessous de la TMI de 30 %. Le taux marginal d'imposition ne s'applique qu'à la dernière tranche de revenu.

IS ou IR : 3 cas pratiques pour comparer

Pour vous aider à interpréter les résultats du simulateur, voici trois scénarios concrets qui comparent l'imposition IS et IR pour un même profil.

• Bénéfice modeste : un freelance célibataire avec 40 000 € de résultat net
• Foyer avec enfants : un couple marié, 2 enfants et 60 000 € de bénéfice
• Revenus élevés : un dirigeant célibataire avec 120 000 € de bénéfice

Cas 1 - Consultant freelance célibataire, bénéfice 40 000 €

Profil : EURL, célibataire, pas d'autre revenu, société éligible au taux réduit IS.

À ce niveau de bénéfice, l'IR est plus avantageux si vous avez besoin de tout votre bénéfice pour vivre. L'IS devient intéressant si vous pouvez laisser une partie en réserve dans la société pour financer des investissements, car les sommes non distribuées ne subissent pas de seconde imposition.

Cas 2 - Couple marié avec 2 enfants, bénéfice 60 000 €

Profil : EURL, marié, 2 enfants (3 parts fiscales), conjoint sans revenu, société éligible au taux réduit.

Avec un foyer de 3 parts, l'IR est nettement plus avantageux à ce niveau de bénéfice. Le quotient familial ramène chaque part à 20 000 €, soit une TMI de seulement 11 %.

Cas 3 - Dirigeant célibataire, bénéfice 120 000 €

Profil : SAS, célibataire, pas d'autre revenu, société éligible au taux réduit.

L'IS est clairement plus avantageux pour les bénéfices élevés. Avec une TMI à 41 % en IR, l'écart se creuse. L'IS plafonne à 25 % sur la tranche haute, ce qui laisse plus de marge si une partie du bénéfice reste en réserve.

Ces exemples comparent l'imposition de premier niveau (IS sur le bénéfice vs IR sur le revenu). En IS, les sommes laissées en société ne sont pas imposées une deuxième fois tant qu'elles ne sont pas distribuées. Si vous vous versez des dividendes, la flat tax (31,4 %) ou le barème IR s'ajoute.

Le choix entre IS et IR dépend de votre situation personnelle et de votre stratégie de rémunération. Chez L-Expert-Comptable.com, votre comptable dédié vous aide à simuler les deux scénarios avec vos vrais chiffres, dès 69 € HT/mois pour les freelances et consultants.

Quel régime fiscal selon votre statut juridique ?

Le régime fiscal de votre société (IS ou IR) dépend d'abord de sa forme juridique. Certains statuts sont soumis à l'IS par défaut, d'autres à l'IR, avec des possibilités d'option plus ou moins souples.

Les statuts soumis à l'IS par défaut

La plupart des sociétés commerciales relèvent de l'IS dès leur création :

• SARL (sauf SARL de famille) : IS par défaut, option IR possible pendant 5 exercices maximum
• SAS / SASU : IS par défaut, option IR possible pendant 5 exercices maximum
• SA : IS obligatoire, aucune option IR

L'option pour l'IR est temporaire : au bout de 5 exercices, la société revient automatiquement à l'IS.

Les statuts soumis à l'IR par défaut

D'autres structures sont imposées à l'IR par défaut, avec la possibilité d'opter pour l'IS :

• Entreprise individuelle (EI) : IR par défaut, option IS possible mais irrévocable
• EURL (associé unique personne physique) : IR par défaut, option IS possible (irrévocable)
• SNC : IR par défaut, option IS possible
• SCI : IR par défaut, option IS possible mais irrévocable
• SARL de famille : IR possible sur option, sans limite de durée

Le caractère irrévocable de certaines options mérite une attention particulière : une fois passé à l'IS en EI ou en SCI, impossible de revenir en arrière.

Tableau récapitulatif par statut

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Quand l'IS est-il plus avantageux que l'IR (et inversement) ?

Le simulateur vous donne un chiffre, mais comprendre la logique derrière le résultat vous aide à prendre une décision éclairée. Voici les situations types qui orientent vers l'un ou l'autre régime.

Les situations qui favorisent l'IS

• Bénéfices élevés : dès que votre TMI dépasse 30 %, l'IS à 25 % maximum devient plus léger que le barème progressif qui peut monter à 45 %
• Capacité à garder des bénéfices en réserve : les sommes non distribuées ne sont imposées qu'une seule fois (au taux IS), ce qui favorise l'autofinancement et l'investissement
• Lissage de la rémunération : vous pouvez vous verser un salaire régulier et compléter par des dividendes ponctuels, en maîtrisant votre TMI personnelle
• Taux réduit à 15 % : si votre société remplit les conditions, les 42 500 premiers euros de bénéfice sont imposés à un taux très faible

Les situations qui favorisent l'IR

• Bénéfices modestes : quand votre TMI reste à 0 % ou 11 %, le barème progressif est plus doux que le taux IS de 15 %
• Foyer fiscal avec plusieurs parts : le quotient familial réduit significativement l'impôt, un avantage qui n'existe pas en IS
• Déficit imputable sur les autres revenus : en IR, un déficit professionnel se déduit de vos autres revenus du foyer (salaires du conjoint, revenus fonciers). En IS, le déficit reste dans la société via le report déficitaire
• Phase de lancement avec des pertes : les premières années d'activité génèrent souvent des pertes. À l'IR, ces pertes réduisent immédiatement votre impôt personnel

Le piège de la double imposition en IS

En IS, le bénéfice est imposé une première fois dans la société (15 % ou 25 %). Quand vous vous versez des dividendes, ils sont imposés une seconde fois : soit par la flat tax à 31,4 % (12,8 % d'IR + 18,6 % de prélèvements sociaux), soit au barème progressif après un abattement de 40 %, plus les prélèvements sociaux de 18,6 %.

Prenons un exemple concret : sur 100 000 € de bénéfice imposé à 25 % en IS, il reste 75 000 €. Si vous distribuez ces 75 000 € en dividendes soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU), vous payez 75 000 × 31,4 % = 23 550 € d'impôt supplémentaire. Le coût fiscal total atteint 25 000 + 23 550 = 48 550 €, soit un taux global de 48,6 %.

L'IS n'est réellement avantageux que si une partie du bénéfice reste dans la société. Si vous distribuez tout, la double imposition peut dépasser le coût d'un barème IR progressif.

Les questions fréquentes sur le simulateur IS ou IR

Vaut-il mieux choisir l'IS ou l'IR quand on crée une SASU ?

La SASU est soumise à l'IS par défaut, ce qui est souvent le choix le plus pertinent si votre bénéfice dépasse 30 000 à 35 000 €. L'option IR est possible pendant 5 exercices maximum. Elle peut être intéressante les premières années si vous anticipez des pertes, car le déficit s'impute alors sur vos autres revenus personnels.

Comment calculer l'impôt sur les sociétés pour mon entreprise ?

Partez de votre bénéfice imposable (CA HT moins charges déductibles). Si votre société remplit les 3 conditions du taux réduit (CA < 10M€, capital entièrement libéré, détenu à 75 %+ par des personnes physiques), appliquez 15 % sur les 42 500 premiers euros puis 25 % sur le reste. Sinon, appliquez 25 % sur la totalité.

Est-ce que je peux passer de l'IR à l'IS en cours d'activité ?

Oui, dans la plupart des cas. En EURL ou en EI, vous pouvez opter pour l'IS à tout moment. Attention : pour l'EI et la SCI, cette option est irrévocable. En SARL ou SAS, le passage inverse (IS vers IR) est possible mais limité à 5 exercices.

Quel est le taux d'IS applicable ?

Le taux normal est de 25 % sur l'ensemble du bénéfice. Le taux réduit de 15 % s'applique sur les 42 500 premiers euros de bénéfice, sous trois conditions cumulatives : CA < 10M€, capital entièrement libéré, capital détenu à 75 %+ par des personnes physiques.

Comment fonctionne le quotient familial pour l'impôt sur le revenu ?

Le quotient familial divise votre revenu imposable par le nombre de parts de votre foyer avant d'appliquer le barème. Un célibataire a 1 part, un couple marié ou pacsé 2 parts. Chacun des deux premiers enfants ajoute 0,5 part, le troisième et les suivants ajoutent 1 part. L'avantage est plafonné à 1 807 € par demi-part supplémentaire.

Puis-je cumuler IS et IR dans ma société ?

Non, une société est soumise soit à l'IS, soit à l'IR. En revanche, en IS, le dirigeant est personnellement imposé à l'IR sur sa rémunération et ses dividendes. Ce sont deux niveaux d'imposition distincts, pas un cumul de régimes.

Quelle différence entre la flat tax et le barème IR sur les dividendes ?

La flat tax (PFU) applique un taux forfaitaire de 31,4 % sur les dividendes (12,8 % d'IR + 18,6 % de prélèvements sociaux). Le barème IR soumet les dividendes au barème progressif après un abattement de 40 %, plus les prélèvements sociaux de 18,6 %. Le barème est plus avantageux si votre TMI est inférieure ou égale à 11 %.

L'IR est-il plus avantageux quand on a des enfants ?

Souvent, oui. Plus votre foyer compte de parts fiscales, plus le quotient familial réduit votre impôt. Un couple avec 2 enfants (3 parts) qui déclare 60 000 € de bénéfice a un quotient de 20 000 € par part, soit une TMI à 11 %. Le même bénéfice pour un célibataire donnerait une TMI à 30 %.

Comment savoir si mon entreprise remplit les conditions du taux réduit IS ?

Vérifiez trois points : votre CA HT est inférieur à 10 000 000 €, le capital social est entièrement libéré, et le capital est détenu à 75 % ou plus par des personnes physiques. Si l'une de ces conditions n'est pas remplie, le taux de 25 % s'applique dès le premier euro de bénéfice.

Peut-on revenir à l'IR après avoir opté pour l'IS ?

Cela dépend du statut. En SARL ou SAS, l'option pour l'IR est limitée à 5 exercices, après quoi le retour à l'IS est automatique. En EI ou SCI, l'option pour l'IS est irrévocable : impossible de revenir à l'IR. En EURL, l'option IS est également irrévocable, mais l'EURL à l'IR étant le régime par défaut, la question se pose rarement dans ce sens.

Sources & Références

Service-Public : Simulateur : calcul de l'impôt sur les sociétés (IS)

Urssaf : Simulateur d'impôts sur les sociétés

Impots.gouv.fr : Simulateur d'impôt sur le revenu 2026