TVA fleuriste : 10 % ou 20 %, tout comprendre en 2026

Quels produits de fleuriste sont à 10 % et lesquels à 20 % ?

En tant que fleuriste, vous appliquez deux taux de TVA fleuriste au quotidien : 10 % sur les produits de floriculture non transformés et 20 % sur tout le reste (produits transformés, artificiels, accessoires, prestations de services). La distinction repose sur un critère simple : le produit est-il un végétal vendu dans son état naturel, ou a-t-il subi une transformation ?

Les produits soumis au taux réduit de 10 %

Le taux réduit de 10 % s'applique aux produits relevant de la floriculture et de l'horticulture d'ornement, à condition qu'ils n'aient subi aucune transformation. L'article 278 bis, d du 3° bis du CGI liste ces produits :

• Fleurs fraîches coupées, avec ou sans feuillage d'accompagnement
• Fleurs séchées naturellement (sans traitement chimique)
• Plantes vivantes en pot, plantes vertes et fleuries
• Bulbes, oignons et tubercules à fleurs
• Gazon en plaque
• Feuillages, brindilles et mousses naturels
• Sapins de Noël naturels, non floqués
• Plantes aromatiques en pot vendues comme plantes vivantes (basilic, menthe, thym)

Le point commun : ces produits sont vendus tels qu'ils sortent de la culture, sans transformation industrielle ni traitement chimique. Le séchage naturel à l'air libre est toléré et ne change pas le taux.

Les produits soumis au taux normal de 20 %

Dès qu'un produit quitte le domaine du végétal brut, le taux normal de 20 % s'applique. Voici les catégories concernées :

• Fleurs et plantes artificielles (imitations de produits horticoles)
• Fleurs stabilisées, lyophilisées, teintées ou givrées (traitement chimique)
• Compositions florales montées sur un support décoratif (cœur, croix, couronne funéraire)
• Sapins de Noël floqués (neige artificielle) ou artificiels
• Accessoires vendus seuls : vases, cache-pots, bougies, rubans décoratifs
• Prestations de décoration florale sur site (mariage, événementiel, funéraire)
• Commissions de transmission florale (Interflora, Florajet)
• Location de plantes à des entreprises

La logique reste la même dans tous les cas : si le produit a été transformé chimiquement, s'il imite un végétal, ou s'il relève d'une prestation de services, c'est 20 %.

Tableau récapitulatif : taux de TVA par produit

Ce tableau regroupe les cas les plus courants pour un fleuriste. Conservez-le comme référence pour paramétrer votre logiciel de caisse.

Comment ventiler la TVA sur une composition mixte (fleurs + contenant) ?

Quand vous vendez un bouquet dans un vase ou une plante dans un cache-pot décoratif, deux taux coexistent sur un même ticket. Trois règles déterminent si vous appliquez un taux unique ou si vous devez ventiler.

• Vérifier si le contenant est un simple accessoire de transport ou de protection
• Calculer le ratio du coût d'achat HT du contenant par rapport aux végétaux
• Faire apparaître la ventilation sur le ticket si le seuil de 25 % est dépassé

La règle de l'accessoire : quand appliquer un taux unique de 10 %

Si le contenant sert uniquement au transport, à la protection ou à la conservation des fleurs, il est considéré comme accessoire. Le taux unique de 10 % s'applique sur l'ensemble de la vente, contenant compris. C'est le cas du papier kraft, de la cellophane, du film plastique, du nœud en raphia ou du ruban.

Le fondement juridique repose sur les articles 257 ter et 278-0 du CGI, qui définissent la notion d'opération unique avec élément accessoire. En pratique, si votre client ne paierait pas séparément pour l'emballage, c'est un accessoire.

La règle des 25 % : quand ventiler entre 10 % et 20 %

Quand le contenant a une valeur propre (vase en céramique, cache-pot en terre cuite, panier en osier), un test s'impose. Comparez le prix d'achat HT des éléments non végétaux au prix d'achat HT des éléments végétaux :

• Si le coût du contenant ne dépasse pas 25 % du coût des végétaux, le taux réduit de 10 % s'applique à l'ensemble
• Si le coût du contenant dépasse 25 % du coût des végétaux, la ventilation est obligatoire : 10 % sur les végétaux, 20 % sur le contenant

Cette ventilation doit apparaître sur le ticket de caisse, avec deux lignes distinctes et deux montants de TVA séparés.

Cas pratique chiffré : bouquet dans un vase en céramique

Prenons un exemple concret. Vous vendez un bouquet de roses fraîches accompagné d'un vase en céramique.

Données d'achat : roses fraîches : coût d'achat HT = 15 € ; vase en céramique : coût d'achat HT = 8 €.

Test des 25 % : 8 € / 15 € = 53 %. Le seuil de 25 % est largement dépassé. La ventilation est obligatoire.

À titre de comparaison, le même bouquet vendu dans du papier kraft (accessoire sans valeur propre) serait facturé 35 € HT avec un taux unique de 10 %, soit 38,50 € TTC. La différence de TVA collectée entre les deux scénarios est de 3,60 €.

Fleurs stabilisées, sapins floqués, fleurs comestibles : les cas particuliers

Certains produits posent régulièrement problème aux fleuristes. Leur apparence naturelle laisse penser qu'ils relèvent du taux réduit, alors que leur traitement les fait basculer à 20 %, voire à 5,5 %. Pour bien comprendre comment s'articulent les différents taux de TVA en France, il est utile de connaître les règles générales avant d'entrer dans les cas spécifiques à la fleuristerie.

Les fleurs stabilisées et roses éternelles (taux de 20 %)

Les fleurs stabilisées (ou « roses éternelles ») ont subi un traitement chimique qui remplace la sève par une solution de conservation. Aux yeux de l'administration fiscale, ce procédé transforme le produit : il ne relève plus de la floriculture d'ornement au sens de l'article 278 bis du CGI.

Le BOI-TVA-LIQ-30-10-35 classe explicitement les fleurs « stabilisées, lyophilisées, teintées ou givrées » parmi les produits soumis au taux normal de 20 %. Cette règle vaut aussi pour les fleurs séchées artificiellement (par procédé industriel), à distinguer des fleurs séchées naturellement à l'air libre (10 %).

C'est l'un des motifs récurrents de redressement fiscal chez les fleuristes. Beaucoup appliquent 10 % par habitude, sans vérifier la nature exacte du traitement subi par le produit.

Les roses éternelles sous cloche, très populaires en boutique, cumulent deux éléments à 20 % (fleur stabilisée + cloche en verre). Le taux de 20 % s'applique à l'ensemble, sans aucune ventilation nécessaire.

Les sapins de Noël : naturel vs floqué

Un sapin de Noël naturel vendu tel quel (Nordmann, épicéa) est un produit de sylviculture non transformé : il est soumis au taux de 10 %. Dès que le sapin est floqué (recouvert de neige artificielle), il est considéré comme transformé et passe à 20 %. Les sapins artificiels, eux, sont des imitations de produits horticoles et relèvent aussi du taux de 20 %.

Si vous vendez des sapins naturels avec des décorations (guirlandes, boules), appliquez la même logique de ventilation que pour les compositions mixtes.

Les fleurs comestibles et plantes aromatiques

Les fleurs comestibles destinées à l'alimentation (pensées, capucines, violettes cristallisées) relèvent du taux réduit de TVA à 5,5 %, celui des produits alimentaires. Le critère déterminant est la destination d'usage : si vous les vendez comme ingrédient culinaire, c'est 5,5 %.

Les plantes aromatiques en pot (basilic, menthe, ciboulette) suivent la même logique. Vendues comme plantes vivantes d'ornement, elles sont à 10 %. Vendues comme condiment alimentaire, elles passent à 5,5 %. En pratique, la présentation en rayon et l'étiquetage déterminent le taux applicable.

Quelle TVA pour un fleuriste événementiel (mariage, deuil) ?

L'événementiel floral mélange vente de fleurs et prestation de services. La distinction entre les deux détermine le taux applicable, et un même devis peut comporter les deux taux.

Livraison de bouquets et gerbes : taux de 10 %

La simple vente et livraison de bouquets de fleurs fraîches reste soumise au taux de 10 %, quel que soit l'événement. Un bouquet de mariée, une gerbe funéraire en fleurs fraîches ou des centres de table livrés sans installation : tout cela relève de la vente de produits de floriculture.

La condition : vous livrez les fleurs et repartez. Pas de mise en scène, pas de montage sur site, pas de reprise de matériel après l'événement.

Attention aux couronnes mortuaires montées sur un support en forme (croix, cœur, coussin). Le support décoratif fait basculer l'ensemble à 20 %, car la composition est considérée comme montée sur un élément non végétal.

Prestation de décoration florale sur site : taux de 20 %

Dès que vous intervenez sur site pour installer une décoration florale (église, salle de réception, lieu de cérémonie), vous réalisez une prestation de services. Le taux de 20 % s'applique. Le montage d'arches florales, la mise en scène de compositions, la fourniture et reprise de structures (vases, supports, candélabres) confirment cette qualification.

En pratique, séparez clairement sur votre devis la ligne « fourniture de fleurs fraîches » (10 %) et la ligne « prestation de décoration et mise en scène » (20 %). Cette ventilation sur le devis protège votre client et vous en cas de contrôle. Pour rappel, un devis doit comporter des mentions précises pour avoir une valeur contractuelle.

Un devis global sans ventilation des taux expose le fleuriste à l'application du taux de 20 % sur l'ensemble de la facture en cas de contrôle fiscal, y compris sur la partie fleurs fraîches.

TVA et transmission florale (Interflora, Florajet)

Les fleuristes affiliés à un réseau de transmission florale doivent distinguer deux flux de TVA dans leur comptabilité : la vente de fleurs et la commission perçue.

Comment fonctionne la TVA sur les commissions de transmission

Quand un client commande un bouquet via Interflora ou Florajet, le fleuriste exécutant (celui qui compose et livre le bouquet) perçoit une commission du réseau. Cette commission rémunère un service : elle est soumise au taux de 20 %, car il s'agit d'une prestation de services.

La vente des fleurs au client final, elle, reste soumise au taux applicable au produit. Un bouquet de fleurs fraîches livré via Interflora est toujours à 10 %.

Dans votre comptabilité, séparez bien ces deux flux :

• Le chiffre d'affaires « vente de fleurs » (soumis à 10 % ou 20 % selon le produit)
• Le chiffre d'affaires « commissions de transmission » (toujours à 20 %)

Cette distinction est vérifiée lors des contrôles fiscaux. Un mélange des deux flux peut entraîner une requalification du taux applicable.

Franchise en base de TVA : quand le fleuriste ne facture pas la TVA

Tous les fleuristes ne sont pas tenus de facturer la TVA. Ceux dont le chiffre d'affaires reste en dessous des seuils légaux bénéficient de la franchise en base, avec des conséquences directes sur leur marge.

Les seuils de franchise en base pour une activité de vente

Un fleuriste dont le chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 85 000 € HT (seuil de base pour les activités de vente de marchandises) bénéficie de la franchise en base de TVA prévue à l'article 293 B du CGI. Un seuil majoré de 93 500 € existe : si votre CA dépasse 85 000 € sans franchir 93 500 € une année, vous restez en franchise, mais vous basculez dans le régime de TVA l'année suivante en cas de nouveau dépassement.

Conséquence directe : vous ne facturez pas de TVA à vos clients. La mention « TVA non applicable, art. 293 B du CGI » doit figurer sur toutes vos factures. En contrepartie, vous ne récupérez pas la TVA déductible payée sur vos achats.

L'impact concret sur la marge du fleuriste

Prenons un exemple. Vous achetez chaque mois pour 500 € HT de fleurs à Rungis. La TVA sur cet achat est de 50 € (10 %). En franchise en base, ces 50 € ne sont pas récupérables : ils s'ajoutent à votre coût d'achat réel.

Sur une année, cela fait 600 € de TVA non récupérable uniquement sur les fleurs. Ajoutez la TVA sur le loyer, les fournitures, la chambre froide, le véhicule de livraison, et le montant grimpe vite. Quand votre volume d'achats augmente, l'option pour la TVA peut devenir plus avantageuse que la franchise.

L'arbitrage entre franchise en base et option pour la TVA dépend de votre volume d'achats et de votre marge. Un expert-comptable peut chiffrer précisément l'option la plus avantageuse pour votre activité. Chez L-Expert-Comptable.com, la création d'entreprise est accompagnée gratuitement par un juriste, frais administratifs inclus.

TVA sur les frais de livraison et la location de plantes

Deux situations fréquentes en boutique méritent une clarification : la facturation des frais de port et la location de plantes à des professionnels.

Livraison de fleurs : quel taux de TVA ?

Les frais de livraison suivent le taux du produit principal livré. Si vous livrez un bouquet de fleurs fraîches, les frais de port sont à 10 %. Si vous livrez un vase seul ou des fleurs artificielles, les frais de port sont à 20 %.

Quand la livraison porte sur des produits à taux différents (par exemple un bouquet de fleurs fraîches et un vase vendu séparément), la ventilation des frais de port se fait au prorata du prix HT de chaque produit.

Location de plantes à des entreprises

La location de plantes vertes à des bureaux, des halls d'accueil ou des événements est une prestation de services. Le taux applicable est de 20 %, même si ces mêmes plantes seraient vendues à 10 %.

L'entretien inclus dans un contrat de location (arrosage, remplacement, taille) suit le même taux de 20 %. La nature de l'opération (location, pas vente) prime sur la nature du bien loué.

Quelles obligations pour le fleuriste assujetti à la TVA ?

Au-delà du bon taux sur chaque produit, le fleuriste assujetti doit respecter plusieurs obligations déclaratives et matérielles. Voici les trois points à maîtriser.

• Utiliser un logiciel de caisse certifié capable de ventiler les taux
• Déclarer la TVA et documenter les pertes liées à la casse
• Anticiper les points vérifiés lors d'un contrôle fiscal

Logiciel de caisse certifié NF525

Depuis 2018, tout professionnel assujetti à la TVA qui encaisse des paiements de particuliers doit utiliser un logiciel de caisse certifié NF525. Ce logiciel doit permettre la ventilation des taux (10 % et 20 %) sur chaque ticket, avec un détail ligne par ligne.

L'amende en cas de non-conformité est de 7 500 €. Vérifiez que votre logiciel gère bien la multi-TVA et que chaque article est paramétré avec le bon code taux. Pour vous aider dans ce choix, il existe un comparatif des logiciels comptables les plus utilisés qui peut orienter votre décision.

Déclaration de TVA et gestion des pertes/casse

Selon votre régime, vous déclarez la TVA chaque mois (formulaire CA3, régime réel normal) ou chaque année avec des acomptes trimestriels (formulaire CA12, régime réel simplifié). La déclaration récapitule la TVA collectée sur vos ventes et la TVA déductible sur vos achats.

Le taux de perte moyen en fleuristerie se situe entre 20 et 30 % du stock. Les fleurs sont périssables : cette casse naturelle ne donne pas lieu à une régularisation de la TVA déductible sur les achats correspondants. Vous avez déduit la TVA à l'achat, et la perte n'annule pas cette déduction.

Tenez un registre de pertes et de casse pour justifier l'écart entre les volumes achetés et les volumes vendus. En cas de contrôle fiscal, ce registre prouve que la différence ne vient pas de ventes non déclarées mais de la nature périssable de votre marchandise.

Les points de contrôle fiscal à anticiper

Lors d'un contrôle, l'administration vérifie en priorité la cohérence entre les taux déclarés et la nature réelle des produits vendus. Les compositions mixtes (fleurs + contenant) font l'objet d'une attention particulière : le contrôleur vérifie que la ventilation sur les tickets de caisse correspond à la règle des 25 %.

La requalification des fleurs stabilisées de 10 % à 20 % est un autre point sensible. Conservez vos factures d'achat avec le détail précis des produits (fleurs fraîches, stabilisées, accessoires) pour justifier le taux appliqué sur chaque vente.

Pour sécuriser vos déclarations de TVA et éviter les erreurs de taux, un expert-comptable peut paramétrer votre plan comptable avec les bons codes TVA dès le départ. Chez L-Expert-Comptable.com, chaque entrepreneur est accompagné par un comptable dédié qui répond sous 24 h, à partir de 109 € HT/mois pour les commerçants.

Les questions fréquentes sur la TVA fleuriste

Quelle TVA appliquer sur un bouquet de fleurs fraîches ?

Un bouquet de fleurs fraîches est soumis au taux réduit de 10 %, à condition que les fleurs n'aient subi aucune transformation (ni stabilisation, ni teinture, ni lyophilisation). Le papier d'emballage, le ruban ou la cellophane n'affectent pas le taux.

Les fleurs stabilisées (roses éternelles) sont-elles à 10 % ou 20 % de TVA ?

Les fleurs stabilisées sont soumises au taux normal de 20 %. Le BOFIP les classe parmi les produits ayant subi un traitement spécifique (stabilisation chimique), ce qui les exclut du taux réduit réservé aux produits de floriculture non transformés.

Comment ventiler la TVA quand je vends une plante avec un cache-pot ?

Appliquez la règle des 25 % : si le coût d'achat HT du cache-pot ne dépasse pas 25 % du coût d'achat HT de la plante, le taux de 10 % s'applique à l'ensemble. Au-delà, vous devez ventiler : 10 % sur la plante et 20 % sur le cache-pot, en faisant apparaître les deux lignes sur le ticket.

Quelle TVA pour un fleuriste auto-entrepreneur ?

Un fleuriste auto-entrepreneur bénéficiant de la franchise en base de TVA ne facture pas de TVA à ses clients. En contrepartie, il ne peut pas récupérer la TVA payée sur ses achats (fleurs, fournitures, chambre froide), ce qui augmente ses coûts d'approvisionnement. Pour en savoir plus sur le fonctionnement de la TVA et l'auto-entrepreneur, les règles spécifiques à ce statut méritent d'être bien comprises.

Quelle TVA appliquer sur la décoration florale d'un mariage ?

La vente et livraison de bouquets de fleurs fraîches reste à 10 %. Si vous réalisez une prestation de décoration sur site (montage d'arches, mise en scène, reprise de matériel), cette prestation relève du taux de 20 %. Séparez les deux lignes sur votre devis.

La livraison de fleurs est-elle soumise à la TVA à 10 % ou 20 % ?

Les frais de livraison suivent le taux du produit principal livré. Si vous livrez un bouquet de fleurs fraîches (10 %), les frais de port sont aussi à 10 %. Si la livraison porte sur des produits à taux différents, la ventilation se fait au prorata.

Quelle TVA sur les commissions Interflora ou Florajet ?

La commission que vous percevez en tant que fleuriste exécutant est une prestation de services soumise au taux de 20 %. La vente des fleurs au client final reste soumise au taux applicable au produit (10 % pour les fleurs fraîches).

Un sapin de Noël est-il soumis à la TVA à 10 % ?

Un sapin naturel non transformé est à 10 %. Un sapin floqué (neige artificielle) passe à 20 % car il est considéré comme transformé. Les sapins artificiels sont aussi à 20 %.

Est-ce que la location de plantes à des entreprises est à 10 % de TVA ?

Non. La location de plantes est une prestation de services à 20 %, même si ces plantes seraient vendues à 10 %. L'entretien inclus dans le contrat suit le même taux de 20 %.

Un logiciel de caisse certifié NF525 est-il obligatoire pour un fleuriste ?

Oui, si vous êtes assujetti à la TVA et que vous encaissez des paiements de particuliers. Le logiciel doit permettre la ventilation des taux sur chaque ticket. L'amende en cas de non-conformité est de 7 500 €.

Sources & Références

BOFIP : TVA - Liquidation - Taux réduits - Produits de la sylviculture, de l'horticulture et de la floriculture

Legifrance : Article 278 bis du Code général des impôts

Service-Public / Économie.gouv : Franchise en base de TVA