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La TVA déductible : définition et application

Mis à jour le 30/04/2018



La TVA déductible est la TVA qui concerne les achats puisque c'est une TVA qu'un professionnel déduira de ses achats. Elle est utilisée pour savoir quelle part de TVA l'entreprise devra payer à l'Etat.
TVA déductible = prix d'achat HT x taux de TVA


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Qu'est ce que la TVA déductible ?

La taxe sur la valeur ajoutée ou TVA est un impôt indirect à la consommation perçu par l'Etat. Elle est conçue pour toucher principalement le consommateur final. La TVA déductible est une somme que les professionnels peuvent déduire de leurs achats afin de ne payer que très peu de TVA. La TVA déductible est utilisée pour calculer la somme que l'entreprise devra verser à l'Etat.

TVA à payer = TVA collectée - TVA déductible

TVA déductible = prix d'achat HT x taux de TVA

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Le fonctionnement de la TVA déductible :

Monsieur X vend des carottes 3€ HT (hors taxe, c'est-à-dire sans TVA) le kilo.

Pour calculer le prix TTC (toutes taxes comprises, c'est-à-dire avec la TVA) de ces carottes, il faut :

Prix TTC = Prix HT * (1 + taux de TVA)

Dans la majeure partie des cas la TVA est de 19,6%, nous verrons un peu plus tard les exceptions.

Monsieur Y achète ses carottes 3 € HT, c'est-à-dire 3,59 € TTC (3,59 = 3 * 1,196)

Finalement, il revend ses carottes sur le marché à 4 € HT soit 4,78€ TTC (4,78 = 4 * 1,196)

A chaque fois que monsieur Y vendra un kilo de carottes, il devra payer à l'Etat la TVA, celle-ci sera égal à :

Montant TVA collectée = Prix TTC de vente - Prix HT de vente
Montant TVA collectée = 4,78 - 4 = 0,78 €

Et c'est maintenant qu'intervient la TVA déductible. Monsieur Y pourra déduire de sa TVA à payer la TVA déductible.

Montant TVA déductible = Prix TTC d'achat - Prix HT d'achat
Montant TVA déductible = 3.59 - 3 = 0,59 €
 
Montant TVA à payer = Montant TVA collectée - Montant TVA déductible
Montant TVA à payer = 0,78 - 0,59 = 0,19 €

Au final Monsieur Y ne paiera que 0,19 € de TVA par kilo de carottes.

Pour aller plus vite, calculez la TVA avec notre outil en ligne. 

Quel taux de TVA déductible appliquer ?

Dans la majorité des cas, on applique le taux standard de TVA c'est-à-dire 19,6%. Mais pour la restauration on applique un taux réduit de 5,5%. Dans le monde de l'édition et la pharmacie on applique un taux de TVA déductible encore plus réduit de 2,1%. Ceci n'est pas une liste exhaustive car il existe de nombreuses exceptions.

Vous pouvez ainsi consulter notre dossier sur les taux de TVA applicables.

Astuce : pensez toujours à demander des factures comportant le taux de TVA. Par exemple, une note de restaurant sans le taux de TVA ne pourra pas vous faire bénéficier de la TVA déductible.

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à propos

Cet article a été rédigé par le cabinet d'expertise comptable en ligne L-Expert-comptable.com. Notre spécialité : aider les entrepreneurs à se lancer et leur épargner la corvée d'une comptabilité.

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