Simulateur CFE 2026 : estimez votre cotisation foncière

Simulateur CFE : estimez votre cotisation en quelques clics

Calculez facilement votre cotisation foncière des entreprises (CFE) grâce à ce simulateur gratuit, sans inscription. Renseignez la date de création de votre entreprise, la commune où vous exercez votre activité et votre tranche de chiffre d'affaires N-2, puis obtenez une estimation de votre cotisation en quelques secondes.

Le résultat affiché est une estimation en fourchette. Il inclut la cotisation minimum, la taxe additionnelle CCI et les frais de gestion. Le montant exact de votre CFE dépend du taux voté par votre commune et, si vous avez des locaux professionnels, de leur valeur locative cadastrale. Pour un montant précis, consultez votre avis d'imposition dans votre espace professionnel sur impots.gouv.fr.

Comment est calculée la CFE ?

La CFE est un impôt local dû par toutes les entreprises et tous les travailleurs indépendants qui exercent une activité professionnelle au 1er janvier de l'année d'imposition. Quatre éléments déterminent son montant.

• Appliquer la formule : base × taux + taxe CCI + frais de gestion
• Déterminer votre base selon que vous avez ou non un local professionnel
• Identifier le taux voté par votre commune et votre intercommunalité
• Retenir le CA de l'avant-dernière année (N-2) comme référence

La formule complète de la CFE

La formule de base est simple : CFE = base d'imposition × taux communal. Mais le montant inscrit sur votre avis comprend trois lignes que beaucoup d'entrepreneurs découvrent au moment du paiement.

La taxe additionnelle et les frais de gestion ajoutent généralement 2 à 3 % au montant brut de la CFE. Pensez-y quand vous comparez votre estimation avec votre avis réel.

La base d'imposition - avec ou sans locaux

Deux cas se présentent selon votre situation :

• Avec un local professionnel (bureau, boutique, entrepôt) : la base d'imposition est la valeur locative cadastrale du bien. Cette valeur est une estimation annuelle du loyer théorique du local, fixée par l'administration fiscale.
• Sans local dédié (domicile, coworking, société de domiciliation) : la base est la cotisation minimum fixée par délibération du conseil municipal, en fonction de votre tranche de chiffre d'affaires.

Si vous avez un local mais que sa valeur locative cadastrale est inférieure à la cotisation minimum de votre commune, c'est la cotisation minimum qui s'applique. La base retenue est toujours la plus élevée des deux.

Le taux communal : comment le trouver

Le taux d'imposition est voté chaque année par votre commune et votre intercommunalité (EPCI). Il peut varier fortement d'une ville à l'autre, allant d'environ 15 % à plus de 40 %.

Pour connaître votre taux, consultez votre avis de CFE de l'année précédente dans votre espace professionnel sur impots.gouv.fr. Vous pouvez aussi contacter votre SIE (Service des Impôts des Entreprises) ou consulter les données de fiscalité locale publiées par la DGFiP. Si vous ne connaissez pas encore votre taux, le simulateur en haut de page vous donne une fourchette basée sur la cotisation minimum.

La règle N-2 : quel chiffre d'affaires prendre en compte

La CFE est calculée sur le chiffre d'affaires réalisé deux ans avant l'année d'imposition. Pour la CFE 2026, c'est votre CA de 2024 qui sert de référence. Pour la CFE 2027, ce sera votre CA de 2025.

Cette règle a une conséquence directe : si votre activité ralentit, la baisse ne se répercutera sur votre CFE que deux ans plus tard. À l'inverse, une forte croissance n'entraîne pas de hausse immédiate. La deuxième année d'activité, la base d'imposition est automatiquement réduite de 50 %.

Barème de la cotisation minimum CFE

Ce barème s'applique aux entreprises sans locaux professionnels, ou dont la valeur locative cadastrale est inférieure à la cotisation minimum fixée par la commune. Le CA de référence est celui de N-2.

La commune choisit un montant dans chaque fourchette par délibération du conseil municipal. Le plancher légal est de 243 € quelle que soit la tranche.

La cotisation minimum varie d'une commune à l'autre, dans les fourchettes légales. Deux entreprises avec le même CA mais installées dans deux communes différentes peuvent payer un montant de CFE très différent. Vérifiez le montant exact auprès de votre SIE.

Exemples chiffrés de calcul de la CFE

Voici trois cas concrets qui reproduisent les lignes d'un vrai avis de CFE, taxe additionnelle CCI et frais de gestion compris.

• Freelance à domicile avec un CA de 45 000 € : calcul sur la cotisation minimum
• SARL avec un bureau de 40 m² et un CA de 150 000 € : calcul sur la valeur locative
• Société créée en 2025 : exonération et réduction les deux premières années

Exemple 1 - Consultant freelance sans local (CA 45 000 €)

Profil : consultant en SASU, exerçant à domicile, CA 2024 = 45 000 €. Il tombe dans la tranche 32 601 € à 100 000 €. Sa commune a fixé la cotisation minimum à 600 €.

Ce consultant paie 612,79 € de CFE pour l'année. S'il avait été domicilié dans une commune ayant fixé la cotisation minimum au plancher (243 €), son total serait d'environ 249 €.

Exemple 2 - Société avec un bureau (CA 150 000 €)

Profil : SARL de services, bureau de 40 m², valeur locative cadastrale = 4 200 €, taux communal = 28,50 %, CA 2024 = 150 000 €.

La cotisation minimum de la tranche 100 001 € à 250 000 € est par exemple de 800 € dans cette commune. La valeur locative (4 200 €) est supérieure : c'est donc elle qui sert de base d'imposition.

Le montant est plus de deux fois supérieur à celui du consultant freelance, principalement à cause de la valeur locative du bureau et du taux communal appliqué.

Exemple 3 - Entreprise nouvellement créée

Une société créée en mars 2025 bénéficie de deux avantages automatiques :

• 2025 (année de création) : exonération totale de CFE, aucun montant à payer.
• 2026 (deuxième année) : la base d'imposition est réduite de 50 %. Si la cotisation minimum de la commune est de 600 €, la CFE est calculée sur une base de 300 €. Le total avec taxe CCI et frais de gestion s'élève à environ 306,40 €.

À partir de 2027, la CFE est due à taux plein. Pour bénéficier de ces avantages, le formulaire 1447-C-SD doit être déposé avant le 31 décembre 2025.

Chez L-Expert-Comptable.com, votre comptable dédié se charge de vous rappeler les échéances fiscales comme le dépôt de la 1447-C-SD et le paiement de la CFE, pour éviter toute pénalité.

Qui est exonéré de CFE ?

Plusieurs situations permettent d'être exonéré de CFE ou de bénéficier d'une réduction de la base d'imposition.

• Dispense totale la première année, puis base réduite de moitié la deuxième
• Pas de CFE si votre CA annuel ne dépasse pas 5 000 €
• Abattement de 25 % à 75 % pour les artisans selon l'effectif
• Zones franches, activités agricoles et autres cas particuliers

Exonération l'année de création

L'année de création de votre entreprise, vous êtes totalement exonéré de CFE. C'est automatique, sans démarche particulière.

La deuxième année, la base d'imposition est réduite de 50 %. Vous payez la CFE à taux plein à partir de la troisième année seulement.

Condition : vous devez avoir déposé la déclaration initiale 1447-C-SD auprès de votre SIE avant le 31 décembre de l'année de création. Sans ce formulaire, l'administration peut vous imposer d'office, sans exonération.

Exonération pour chiffre d'affaires inférieur à 5 000 €

Depuis la loi de finances 2018, les entreprises dont le CA annuel est inférieur ou égal à 5 000 € sont exonérées de la cotisation minimum de CFE. L'exonération est automatique, aucune démarche n'est nécessaire. Le CA de référence est celui de N-2.

Réduction de base pour les artisans

Les artisans inscrits au Répertoire des Métiers peuvent bénéficier d'une réduction de leur base d'imposition :

• 75 % de réduction pour un artisan seul ou avec un apprenti
• 50 % avec deux salariés
• 25 % avec trois salariés

Pour en bénéficier, la rémunération du travail doit représenter plus de 50 % du CA TTC de l'entreprise.

Autres cas d'exonération

D'autres exonérations existent selon la zone d'implantation ou l'activité :

• Zones franches urbaines (ZFU), zones de revitalisation rurale (ZRR) et bassins d'emploi à redynamiser (BER)
• Certaines activités : exploitants agricoles, artistes (peintres, sculpteurs, graveurs), enseignants à domicile
• Médecins et auxiliaires médicaux dans certaines zones sous-dotées

L'oubli ou le retard de dépôt du formulaire 1447-C-SD entraîne une imposition d'office, sans possibilité de bénéficier de l'exonération de première année. Déposez-le impérativement avant le 31 décembre de l'année de création de votre entreprise.

Quand et comment payer la CFE ?

Le paiement de la CFE est entièrement dématérialisé. Voici les échéances à retenir et les déclarations à déposer.

Les échéances de paiement

Le solde de la CFE est dû chaque année au 15 décembre. Si votre CFE de l'année précédente dépasse 3 000 €, un acompte de 50 % est exigible avant le 15 juin.

Le paiement se fait obligatoirement en ligne, via votre espace professionnel sur impots.gouv.fr. L'avis de CFE n'est pas envoyé par courrier : vous devez le consulter directement dans votre espace en ligne, généralement disponible à partir de novembre.

Les déclarations obligatoires

Trois situations nécessitent un formulaire :

• Déclaration initiale 1447-C-SD : à déposer une seule fois, avant le 31 décembre de l'année de création, auprès du SIE de votre siège social. C'est cette déclaration qui déclenche votre exonération de première année.
• Déclaration de modification 1447-M-SD : à déposer en cas de changement d'adresse, de surface, d'activité ou d'effectif salarié.
• Pas de déclaration annuelle : une fois la 1447-C-SD déposée, la CFE est calculée automatiquement par l'administration chaque année.

La création d'entreprise est offerte chez L-Expert-Comptable.com (0 €, frais administratifs inclus), avec un accompagnement par un juriste qui vous guide dans toutes vos démarches post-immatriculation, y compris la déclaration initiale de CFE.

Pensez à créer votre espace professionnel sur impots.gouv.fr dès l'immatriculation de votre société. C'est le seul moyen de consulter votre avis de CFE et de le payer. Si vous changez de local ou d'adresse en cours d'année, déposez un formulaire 1447-M-SD pour mettre à jour votre situation.

Les questions fréquentes sur la CFE

Comment connaître le taux de CFE de ma commune ?

Consultez votre avis de CFE de l'année précédente dans votre espace professionnel sur impots.gouv.fr : le taux communal et intercommunal y figurent. Vous pouvez aussi contacter votre SIE ou consulter les données de fiscalité locale publiées par la DGFiP.

Quel chiffre d'affaires est pris en compte pour le calcul de la CFE ?

La CFE est calculée sur le chiffre d'affaires réalisé en N-2. Pour la CFE 2026, c'est votre CA de 2024 qui sert de référence. Si votre CA a baissé, la répercussion sur votre CFE n'interviendra que deux ans plus tard.

Est-ce que je paie la CFE la première année de création de mon entreprise ?

Non. L'année de création, vous êtes totalement exonéré de CFE. La deuxième année, la base d'imposition est réduite de 50 %. Vous payez à taux plein à partir de la troisième année. Condition : avoir déposé le formulaire 1447-C-SD avant le 31 décembre de l'année de création.

Suis-je exonéré de CFE si mon chiffre d'affaires est très faible ?

Oui. Si votre CA annuel est inférieur ou égal à 5 000 €, vous êtes exonéré de la cotisation minimum de CFE. Cette exonération est automatique, aucune démarche n'est nécessaire.

Quelle est la différence entre la CFE et la CVAE ?

La CFE est calculée sur la valeur locative des biens ou sur une cotisation minimum selon le CA. La CVAE (Cotisation sur la Valeur Ajoutée des Entreprises) est calculée sur la valeur ajoutée produite par l'entreprise. Ensemble, elles forment la CET (Contribution Économique Territoriale), qui a remplacé la taxe professionnelle.

Comment est calculée la CFE quand je travaille de chez moi ?

Si vous exercez à domicile sans local professionnel dédié, la CFE est calculée sur la cotisation minimum fixée par votre commune, en fonction de votre tranche de CA. Vous ne payez pas sur la valeur locative de votre logement. Indiquez 9 m² par défaut sur le questionnaire fiscal 751-SD si aucune surface n'est dédiée.

Puis-je payer ma CFE en plusieurs fois ?

Si votre CFE de l'année précédente dépasse 3 000 €, un acompte de 50 % est exigible avant le 15 juin, le solde étant dû au 15 décembre. Si elle est inférieure à 3 000 €, le paiement se fait en une seule fois au 15 décembre. Le paiement est obligatoirement dématérialisé via impots.gouv.fr.

Que se passe-t-il si je ne dépose pas la déclaration 1447-C-SD à temps ?

L'oubli ou le retard de dépôt entraîne une imposition d'office. Vous perdez le bénéfice de l'exonération de première année et de toute exonération liée à votre zone d'implantation. Le formulaire doit être déposé avant le 31 décembre de l'année de création auprès de votre SIE.

La CFE est-elle déductible des charges de mon entreprise ?

Oui. La CFE est une charge déductible du résultat fiscal de votre entreprise. Elle est comptabilisée dans le compte 63511 « Contribution économique territoriale » et vient réduire votre bénéfice imposable.

Comment contester le montant de ma CFE ?

Vous pouvez déposer une réclamation auprès de votre SIE dans un délai qui court jusqu'au 31 décembre de l'année suivant la mise en recouvrement. La réclamation doit être motivée (erreur sur la base, le taux, ou droit à exonération non appliqué). Le paiement reste dû en attendant la réponse de l'administration.

Sources & Références

Service-Public : Cotisation foncière des entreprises (CFE)

BOFiP : Cotisation foncière des entreprises - Cotisation minimum

Economie.gouv.fr : Tout savoir sur la cotisation foncière des entreprises (CFE)