Passer les écritures d’emprunt

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Par Guillaume DELEMARLE
Guillaume DELEMARLE
Expert-comptable avec plus de 9 ans d'expérience. Spécialisé dans l'accompagnement des TPE et créateurs d'entreprise.
L'article en bref
  • Les documents nécessaires pour passer les écritures d'emprunt sont le contrat de prêt et le tableau de remboursement.
  • Les écritures doivent être passées lors du déblocage des fonds et lors des remboursements mensuels.
  • Exemple : emprunt de 50 000 € sur 60 mois avec un taux de 4.80 %, remboursé en mensualités constantes.
  • Les écritures de déblocage sont passées sur le compte 512000 et 164000.
  • Les remboursements mensuels impliquent des écritures distinctes pour le capital et les intérêts (comptes 164000 et 661000).
  • Utiliser un logiciel comptable pour automatiser la saisie et faciliter le suivi des remboursements d'emprunt.
  • Vérifier régulièrement le solde du compte emprunt pour assurer qu'il correspond au capital restant dû.
Sommaire

Une entreprise qui contracte un ou plusieurs emprunts doit passer des écritures d'emprunt. Autrement dit, elle doit procéder à la comptabilisation de la réception du montant emprunté et, plus tard, des remboursements. À noter que les échéances seront à comptabiliser dès qu'elles apparaîtront en banque. Cet article présent la démarche à suivre pour passer les écritures d'emprunt.

Quels sont les documents dont vous avez besoin ?

Pour passer ces écritures d'emprunt, les documents utiles sont le contrat de prêt et le tableau de remboursement de l'emprunt

Comment sont passées les écritures d'emprunt ?

Nous partirons sur un exemple :

  • Montant de l'emprunt : 50 000 €
  • Taux : 4.80 % 
  • Durée : 60 mois
  • Mode de remboursement : échéance constante mensuelle

Le tableau de remboursement pour les 3 premiers mois sera le suivant :

MensualitéMontant total  Capital  Intérêt  Capital restant dû 
Octobre 2009  939    739  200   49 621
Novembre 2009  939    742  197  48 519 
Décembre 2009  939    745  194  47 774 

Écritures à saisir au moment du déblocage des fonds

Numéros de compte Libellé écriture de jj/mm/aaaa Débit Crédit 
512000Déblocage emprunt50 000 
164000Déblocage emprunt 50 000

Écritures à saisir au moment du remboursement de la première échéance

Numéros de compte Libellé écriture de jj/mm/aaaa Débit Crédit 
164000Remboursement emprunt capital 739 
661000Remboursement emprunt intérêts 200 
 512000Remboursement emprunt total 939 

Cette écriture sera saisie tous les mois en fonction de l'échéancier de l'emprunt jusqu'à son terme.

Pour une saisie rapide et fiable

Il faut utiliser au maximum les fonctionnalités du logiciel comptable : la création d'écritures automatiques pour comptabiliser le remboursement de l'emprunt permet d'effectuer une saisie fiable et rapide.

Il faut être précis dans le libellé d'écriture : nom ou référence de l'emprunt et périodicité de l'échéance.

Astuce : utiliser un compte (164000) par emprunt pour faciliter un suivi individualisé par emprunt.

Contrôler sa saisie des écritures d'emprunt

Il est nécessaire de rapprocher périodiquement le solde du compte emprunt (164000) avec le montant du capital restant dû : les deux sommes doivent être identiques à une date donnée.

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