Le grand-livre est détaillé en autant de livres auxiliaires, ou documents en tenant lieu, que l'importance et les besoins de l'entreprise l'exigent. Les grands-livres auxiliaires sont formés par l'ensemble des comptes individuels de même type (clients, fournisseurs, etc.). Ils permettent ainsi d'établir un relevé nominatif de la position de chaque compte avec le détail des mouvements.
Par exemple, pour un compte fournisseur, on obtient dans le compte individuel :
- Le détail des achats établis durant exercice,
- La transcription des mouvements financiers,
- Le solde restant.
Journal | Date Contrepartie | Libellé | Débit | Crédit | Solde |
Compte | 401EDF | EDF | |||
Achat | 01/02/08 60611000 | Facture EDF | 326.39 | 326.39 | |
Banque | 14/02/08 51200200 | Règlement EDF | 326.39 | ||
Achat | 31/03/08 60611000 | Facture EDF | 275.44 | 275.44 |