Qu’est-ce qu’un grand-livre auxiliaire ?

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Par Guillaume DELEMARLE
Guillaume DELEMARLE
Expert-comptable avec plus de 9 ans d'expérience. Spécialisé dans l'accompagnement des TPE et créateurs d'entreprise.
L'article en bref
  • Le grand-livre est divisé en livres auxiliaires qui permettent de détailler les comptes individuels (clients, fournisseurs, etc.).
  • Les grands-livres auxiliaires permettent d'obtenir un relevé nominatif de chaque compte avec les détails des mouvements.
  • Un compte fournisseur, par exemple, présente le détail des achats, des mouvements financiers et du solde restant.
  • Les comptes auxiliaires (comme 411 pour les clients et 401 pour les fournisseurs) sont intégrés dans le grand-livre général.
  • Dans le grand-livre général, seul le solde total des comptes auxiliaires est retranscrit sous un numéro de compte collectif.
  • Les comptes 411 et 401 sont appelés respectivement "collectif clients" et "collectif fournisseurs" dans le grand-livre général.
  • Les mouvements détaillés des comptes auxiliaires permettent une gestion précise des créances et dettes envers les clients et fournisseurs.
Sommaire

Le grand-livre est détaillé en autant de livres auxiliaires, ou documents en tenant lieu, que l'importance et les besoins de l'entreprise l'exigent. Les grands-livres auxiliaires sont formés par l'ensemble des comptes individuels de même type (clients, fournisseurs, etc.). Ils permettent ainsi d'établir un relevé nominatif de la position de chaque compte avec le détail des mouvements.

Par exemple, pour un compte fournisseur, on obtient dans le compte individuel :

  • Le détail des achats établis durant exercice,
  • La transcription des mouvements financiers,
  • Le solde restant.
Journal Date
Contrepartie 
Libellé Débit Crédit Solde 
 Compte 401EDF EDF   
 Achat 01/02/08
60611000
 Facture EDF  326.39 326.39
 Banque14/02/08
51200200
 Règlement EDF 326.39  
 Achat31/03/08
 60611000
 Facture EDF  275.44 275.44
Les comptes auxiliaires font partie intégrante du grand-livre général. Néanmoins, il n'est retranscrit dans le grand-livre général que le solde total des comptes sous le numéro correspondant. Par exemple 411 pour les clients et 401 pour les fournisseurs. Les comptes 411 et 401 sont alors appelés respectivement "collectif clients" et "collectif fournisseurs".
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