Bilan comptable : A quoi ça ressemble ? (Exemple)

Document indispensable à la bonne gestion d’une entreprise, le bilan comptable offre une photographie des finances de cette dernière à un instant T. Avec L’Expert-comptable.com, découvrez à quoi ressemble un bilan comptable, comment le lire et comment l’élaborer efficacement, avec un modèle à la clé.

À quoi ressemble un bilan comptable ?

Le bilan comptable est une obligation légale pour la plupart des structures (sauf pour le régime simplifié de la micro-entreprise)... Mais à quoi ressemble ce document au juste ?

Définition du bilan comptable

Document clé pour la comptabilité d’une entreprise, le bilan comptable fait état de la situation financière de la société, le plus souvent au moment de la clôture de l’exercice. Il offre une vue d'ensemble sur l'état de santé financier de l’entreprise en mettant en relief ce qu’elle possède (actif) et ce qu’elle doit (passif) à un instant T. 

Avec le compte de résultat, qui fait état des performances d’une société sur une période plus ou moins longue (chiffre d’affaires, bénéfices, charges…), ce document permet d’évaluer la solvabilité et la pérennité d’un business.

À quoi sert un bilan comptable ?

Le bilan comptable sert à évaluer la santé financière d'une entreprise. Il s’agit d’un document indispensable pour :

• Faire une demande de financement auprès d’un établissement bancaire ;

• Faire une recherche d’investissement ;

• Envisager un développement économique pour son entreprise ;

• Transmettre les comptes annuels de sa société à l’administration (dont le bilan comptable fait partie intégrante) ;

• Calculer des ratios clés, comme le Besoin en Fonds de Roulement (BFR) de l’entreprise, grâce aux données issues du bilan comptable ;

• Attribuer une valeur financière à l’entreprise avant d’envisager sa reprise ou sa cession ;

Que contient un bilan comptable ?  

Le contenu d’un bilan comptable se compose de deux grandes parties : l’actif (l’argent que possède l’entreprise) et le passif (l’argent que doit l'entreprise).

- L’actif correspond à ce que possède l’entreprise à l’instant T, par exemple : 

• L’actif immobilisé : les terrains, les bâtiments, les machines, les véhicules ou encore les brevets…

• L’actif circulant : les stocks, les créances clients ou encore la trésorerie...

Les rubriques doivent être classées par ordre de liquidité, en allant des immobilisations, au capital le plus liquide (celui qui est disponible dans le compte en banque de l'entreprise).

- Le passif représente tout ce que l’entreprise doit, avec les postes suivants :

• Les capitaux propres : le capital social, les réserves ou le résultat de l’exercice...

• Les dettes financières : emprunts bancaires et les comptes courants correspondants…

• Les dettes fournisseurs, fiscales et sociales dues à la date de l'élaboration d'un bilan.

Par ailleurs, le passif doit être présenté par ordre d’exigibilité, en commençant par les dettes à long terme et en finissant par les dettes à court terme.

→ Bon à savoir : votre bilan comptable doit toujours être équilibré entre l’actif et le passif. S’il ne s’équilibre pas, cela veut dire qu’une erreur doit être corrigée dans les écritures comptables.

Exemple de tableau de bilan comptable (modèle simplifié)

Voici un modèle simplifié de tableau, tel qu’on peut le retrouver en fin d’exercice comptable. Représentant une entreprise fictive issue du secteur du bâtiment, il est organisé en deux parties : l’actif (dans la colonne de gauche) et le passif (dans la colonne de droite).

→ Bon à savoir : un bilan comptable complet implique des postes plus détaillés, classés en fonction des normes du plan comptable général.

Comment faire un bilan comptable ? Les étapes clés

Vous souhaitez réaliser un bilan comptable ? Découvrez les étapes clés nécessaires à sa mise en place.

1. Rassembler les documents comptables nécessaires

En premier lieu, prenez le temps de rassembler les pièces comptables qui servent de base aux écritures comptables du bilan : 

• Factures d’achat et de vente, 

• Relevés bancaires, 

• Tableaux d’amortissements, 

• Contrats de prêts ou de crédit-bail

Tout document justificatif qui permet d'identifier les éléments d’actif et de passif doit donc être regroupé en amont.

2. Compléter l’actif et le passif

Le tableau est ensuite à compléter, avec à gauche les éléments de l’actif et à droite les postes du passif. Attention toutefois : chaque valeur inscrite dans le tableau doit impérativement être justifiée par une écriture ou une pièce comptable.

3. Vérifier l’équilibre du bilan

Vérifiez l’équilibre du bilan avec soin avant l'arrêté des écritures comptables. Le total général de l’actif doit ainsi être égal au total général du passif. Dans le cas contraire, cela signifie qu’une erreur ou une omission s’est glissée dans l’écriture comptable.

4. Utiliser un modèle Excel automatisé ou un logiciel de comptabilité

Pour faire un bilan comptable, vous pouvez utiliser un modèle de tableau Excel automatisé. Ce dernier intègre les formules et postes standards du bilan pour en simplifier la création. Il est toutefois préférable de privilégier l’utilisation d’un logiciel de comptabilité adapté.

→ Bon à savoir : vous pouvez contacter l’un de nos conseillers en prenant rendez-vous dès maintenant, et leur confier la création du bilan comptable de votre entreprise.

Les différents types de bilans comptables

Il existe différents types de bilans comptables, et tous offrent une vision d'ensemble différente, adaptée aux besoins de l'entreprise.

Le bilan simplifié

Type de bilan adapté aux petites entreprises, le bilan simplifié allège les obligations de présentation (le nombre de postes à renseigner est réduit). Il est accessible aux entreprises qui ne dépassent pas deux de ces trois seuils :

• 6 M€ de total de bilan

• 12 M€ de chiffre d'affaires

• 50 salariés

Le bilan fonctionnel

Le bilan fonctionnel permet de mieux comprendre la structure économique de l’entreprise. Il réorganise les postes du bilan comptable classique pour les classer par fonction et utilisation, puis par degré de liquidité. 

Le bilan financier

Ce type de bilan comptable permet d’évaluer la solvabilité d'une entreprise à court terme. À ce titre, il est souvent demandé par les établissements de crédit, les banques et les investisseurs. Sur le bilan financier, les éléments sont classés par ordre de liquidité à l’actif et d’exigibilité au passif.

Le bilan prévisionnel

Indispensable à la création d’un business plan, ce bilan est un outil de projection, qui permet d’anticiper la situation financière d’une entreprise. Il regroupe une estimation des actifs, des dettes, du capital et des besoins futurs de la société.

→ Bon à savoir : Le bilan comptable classique reste obligatoire en fin d’exercice.

Lire et analyser un bilan comptable : les indicateurs clés

Le bilan comptable fournit une lecture stratégique de la santé financière d’une entreprise et permet de déterminer ses indicateurs financiers clés. Les principaux ratios financiers à surveiller dans le bilan incluent :

• Le besoin en fonds de roulement

• Le fonds de roulement

• Le ratio d’endettement

• Le ratio d’autonomie financière

• Le ratio de rentabilité financière (ROE)

• La trésorerie nette

→ Bon à savoir : certains signaux d'alerte peuvent apparaître lors de la lecture du bilan comptable, tels que des postes déséquilibrés, une trésorerie sous tension, ou encore un endettement important.

FAQ sur le bilan comptable

Comment faire un bilan comptable ?

Pour faire un bilan comptable, il faut tout d’abord réunir l’ensemble de vos pièces comptables (factures, relevés, immobilisations…), avant de les classer en deux colonnes. À gauche, listez les actifs de l’entreprise et à droite, le passif, en respectant les règles du plan comptable. L’actif et le passif doivent toujours être équilibrés. Utilisez un modèle de bilan comptable pré-rempli pour plus de facilité.

Qu'est-ce qui compose le bilan comptable ?

Le bilan comptable se divise en deux parties : l’actif (immobilisations, stocks, créances, trésorerie) et le passif (capitaux propres, emprunts, dettes fournisseurs). L’actif montre ce que possède l’entreprise, le passif indique comment cela est financé. Ensemble, ils permettent d’évaluer la situation financière à un instant donné.

Puis-je faire mon bilan comptable seul ?

Il est tout à fait possible d'effectuer son bilan comptable seul. Toutefois, sans connaissances spécifiques en gestion, ni logiciel adapté, vous risquez de faire des erreurs au moment d’intégrer les écritures comptables. Faites appel à un service d’expertise-comptable comme L’Expert-comptable.com pour déléguer cette tâche à des professionnels.

Comment faire le tableau du bilan comptable ?

Pour plus de simplicité, vous pouvez faire votre tableau à l’aide d’un modèle de bilan comptable pré-rempli sur Excel, ou utiliser un logiciel de comptabilité adapté, tels que :

• Cegid

• Indy

• Sage

• Ciel

• SAP

• Quadratus

Est-ce que le bilan comptable est obligatoire ?

Oui, l'élaboration d'un bilan comptable est obligatoire pour toutes les entreprises soumises à un régime réel d’imposition (SAS, SARL, EURL, etc.). Les micro-entreprises en sont toutefois dispensées. Le bilan comptable fait partie des comptes annuels à établir et à transmettre à l’administration fiscale à la clôture de l’exercice.

Quelle est la différence entre bilan et compte de résultat ?

Le bilan reflète ce que l’entreprise possède et doit à un moment précis, tandis que le compte de résultat retrace l’ensemble des revenus et des charges sur une période plus longue. Le bilan fait ainsi état de la situation patrimoniale de l'entreprise, tandis que le compte de résultat aide à mesurer la performance de l’activité.

Quand doit-on faire son bilan comptable ?

Le bilan comptable est réalisé à la fin de chaque exercice fiscal, en général une fois par an. Il doit être établi dans les six mois suivant la clôture, en même temps que les autres documents des comptes annuels (compte de résultat et annexes).

Que regarde un banquier dans un bilan comptable ?

Le banquier s’intéresse à la solidité financière de l’entreprise : capitaux propres, niveau d’endettement, trésorerie disponible et rentabilité. Il vérifie aussi l’équilibre entre actif et passif, la capacité de remboursement et les garanties. Le bilan lui permet ainsi d'évaluer la solvabilité avant d'accorder un prêt ou un découvert.

Peut-on voir le chiffre d'affaires dans un bilan comptable ?

Non, le chiffre d'affaires ne figure pas dans le bilan comptable. Il est présenté sur le compte de résultat, qui retrace les produits et les charges de l’exercice. Le bilan montre la situation patrimoniale, tandis que le compte de résultat reflète l’activité et la performance économique d'une entreprise.