- L'IR 2026 est calculé sur un barème progressif à 5 tranches de 0 à 45 % : le revenu net imposable est divisé par le nombre de parts du foyer fiscal avant application du barème.
- Le quotient familial plafonne l'avantage de chaque demi-part à environ 1 759 € : un couple avec 2 enfants (3 parts) à 70 000 € de revenus paie un taux effectif de 5,5 % contre une TMI de 11 %.
- La décote réduit l'impôt des foyers faiblement imposés : elle s'applique automatiquement sous 1 569 € d'impôt brut pour un célibataire et 2 585 € pour un couple.
- Le PFU de 31,4 % s'applique par défaut aux revenus du capital : l'option pour le barème progressif avec abattement de 40 % sur les dividendes est globale et rarement avantageuse au-delà d'une TMI de 11 %.
- La comptabilité déléguée dès 79 € HT/mois : L-Expert-Comptable.com accompagne les dirigeants dans l'optimisation de leur rémunération et la simulation de leur impôt sur le revenu.
Noté 4,9/5
Déborha VINDIOLET
Diplômée en DCG et BTS Comptabilité et accompagnatrice de freelances chez L-Expert-Comptable.comPrincipes de l'impôt sur le revenu en 2026
L'impôt sur le revenu (IR) est calculé chaque année sur l'ensemble des revenus du foyer fiscal perçus l'année précédente. L'IR payé en 2026 porte donc sur les revenus de 2025, déclarés via le formulaire 2042 au printemps 2026. Depuis le 1er janvier 2019, l'IR est collecté en temps réel via le prélèvement à la source (PAS) : l'impôt est prélevé chaque mois sur les salaires, pensions et revenus des indépendants. La déclaration annuelle sert à régulariser l'écart entre les prélèvements mensuels et l'impôt réellement dû (remboursement en cas de trop-perçu, complément à payer dans le cas inverse).
L'IR est un impôt progressif : plus les revenus sont élevés, plus le taux d'imposition augmente. Il est calculé par tranches successives, appliquées au revenu net imposable divisé par le nombre de parts du foyer fiscal (quotient familial).
Le barème progressif de l'IR en 2026 (revenus 2025)
| Tranche de revenu imposable (par part) | Taux marginal d'imposition (TMI) |
|---|---|
| Jusqu'à 11 600 € | 0 % |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Le barème est revalorisé chaque année en fonction de l'inflation (les seuils de tranches sont relevés pour éviter que la seule hausse des salaires ne pousse les contribuables dans des tranches supérieures).
Le quotient familial : adapter l'impôt à la taille du foyer
Le droit fiscal français tient compte de la composition du foyer fiscal via le quotient familial. Le revenu net imposable est divisé par le nombre de parts fiscales du foyer avant application du barème. Le résultat est ensuite multiplié par le nombre de parts pour obtenir l'impôt brut :
| Composition du foyer | Nombre de parts |
|---|---|
| Célibataire, divorcé ou veuf sans enfant | 1 |
| Couple marié ou pacsé sans enfant | 2 |
| Couple + 1 enfant | 2,5 |
| Couple + 2 enfants | 3 |
| Couple + 3 enfants | 4 |
| Parent isolé + 1 enfant | 2 (dont 0,5 part supplémentaire parent isolé) |
L'avantage en impôt procuré par chaque demi-part supplémentaire au-delà de 2 parts (couple) ou 1 part (célibataire) est plafonné à environ 1 759 € par demi-part en 2026.
Calcul pas à pas : simulation pour un couple avec 2 enfants, revenus de 70 000 €
Couple marié, 2 enfants à charge, revenus nets imposables du foyer de 70 000 € (après abattement 10 % sur salaires) :
- Étape 1 : Quotient familial = 70 000 / 3 parts = 23 333 € par part
- Étape 2 : Application du barème sur 23 333 € :
- Tranche 0-11 600 € : 0 €
- Tranche 11 601-23 333 € : (23 333 - 11 600) × 11 % = 11 733 × 11 % = 1 291 €
- Étape 3 : Impôt par part = 1 291 €. Impôt brut = 1 291 × 3 parts = 3 873 €
- Étape 4 : Vérification du plafonnement du quotient familial (le résultat ne dépasse pas le plafond, donc pas d'ajustement)
- Étape 5 : Application éventuelle de la décote et de la réduction 20 % (non applicable ici, impôt > seuils)
- Résultat : IR dû ≈ 3 873 €, soit un taux effectif de 5,5 % des revenus
Le taux marginal d'imposition (TMI) de ce foyer est de 11 % (tranche dans laquelle tombe le quotient familial), mais le taux effectif d'imposition (impôt / revenus) n'est que de 5,5 %. C'est la différence entre TMI et taux effectif que beaucoup de contribuables confondent. Votre TMI indique le taux appliqué au dernier euro gagné, pas le taux moyen sur l'ensemble de vos revenus.
La décote : réduction pour les impôts faibles
Après application du barème, une décote vient réduire l'impôt des foyers faiblement imposés. Elle est égale à la différence entre un montant fixe et 75 % de l'impôt brut :
| Situation | Montant fixe de référence | La décote cesse de s'appliquer quand l'impôt brut dépasse... |
|---|---|---|
| Célibataire, divorcé, veuf | 1 177 € | ~1 569 € |
| Couple marié ou pacsé | 1 939 € | ~2 585 € |
Formule : Décote = montant fixe - (impôt brut × 75 %). Si le résultat est négatif, pas de décote.
Exemple : célibataire avec un impôt brut de 900 €
Décote = 1 177 - (900 × 75 %) = 1 177 - 675 = 502 €. Impôt après décote = 900 - 502 = 398 €.
La réduction de 20 % pour les revenus modestes
Les contribuables dont le revenu fiscal de référence (RFR) ne dépasse pas certains seuils bénéficient d'une réduction supplémentaire de 20 % de l'impôt (après décote, avant réductions et crédits d'impôt) :
- Célibataire : RFR ≤ 18 685 € (dégressive entre 18 685 € et 20 705 €)
- Couple : RFR ≤ 37 370 € (dégressive entre 37 370 € et 41 410 €)
- Majoration de 3 737 € par demi-part supplémentaire
Les revenus du capital : PFU 31,4 % ou barème sur option
Le barème progressif ne s'applique pas par défaut aux revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values mobilières). Ceux-ci sont soumis au PFU (Prélèvement Forfaitaire Unique) de 31,4 % (12,8 % d'IR + 18,6 % de prélèvements sociaux). Le contribuable peut toutefois opter pour l'imposition au barème progressif s'il y a intérêt (TMI faible, abattement de 40 % sur les dividendes, abattement pour durée de détention sur les PV de titres acquis avant 2018). L'option est globale : elle s'applique à l'ensemble des revenus du capital de l'année.
La CEHR : la surtaxe pour les très hauts revenus
Les contribuables dont le RFR dépasse 250 000 € (célibataire) ou 500 000 € (couple) sont soumis à la Contribution Exceptionnelle sur les Hauts Revenus (CEHR) : 3 % entre 250 000 et 500 000 € (500 000 et 1 000 000 € pour les couples), 4 % au-delà. Cette contribution s'ajoute à l'IR et ne bénéficie d'aucun mécanisme de quotient familial.
Le prélèvement à la source (PAS) : comment ça fonctionne depuis 2019
Depuis le 1er janvier 2019, l'IR est collecté en temps réel par le prélèvement à la source (PAS) :
- Salariés et retraités : l'employeur ou la caisse de retraite prélève l'IR chaque mois directement sur le salaire ou la pension, sur la base d'un taux transmis par l'administration fiscale
- Indépendants (TNS, micro-entrepreneurs au barème) : acomptes mensuels ou trimestriels prélevés par l'administration sur le compte bancaire
- Revenus fonciers : acomptes mensuels ou trimestriels
La déclaration annuelle (avril-mai) permet de régulariser l'écart entre les prélèvements mensuels (basés sur les revenus N-2 ou N-1) et l'impôt réellement dû sur les revenus N-1. L'administration calcule l'impôt définitif et procède soit à un remboursement (généralement en juillet-août), soit à un complément à payer (prélevé à partir de septembre, éventuellement en 4 mensualités si le montant dépasse 300 €).
Le contribuable peut à tout moment moduler son taux de prélèvement sur impots.gouv.fr (à la hausse ou à la baisse) s'il anticipe un changement significatif de revenus. Il peut également opter pour un taux individualisé (chaque membre du couple a un taux différent basé sur ses propres revenus) ou un taux non personnalisé (taux neutre, utile pour ne pas communiquer son taux à l'employeur).
Le prélèvement à la source ne modifie pas le montant de l'impôt dû : il change uniquement le calendrier de paiement. L'impôt est le même, qu'il soit prélevé à la source ou payé en une fois. La déclaration annuelle reste obligatoire pour calculer l'impôt définitif, déclarer les réductions et crédits d'impôt, et mettre à jour le taux de prélèvement.
Les principales réductions et crédits d'impôt en 2026
| Dispositif | Taux | Plafond |
|---|---|---|
| Dons aux associations | 66 % (75 % pour les organismes d'aide aux personnes en difficulté, dans la limite de 1 000 €) | 20 % du revenu imposable |
| Emploi d'un salarié à domicile | 50 % (crédit d'impôt) | 12 000 € de dépenses (+ 1 500 € par enfant, plafond 15 000 €) |
| Frais de garde d'enfants (< 6 ans) | 50 % (crédit d'impôt) | 3 500 € par enfant |
| Investissement PER (épargne retraite) | Déduction du revenu imposable | 10 % des revenus professionnels (plafond 38 448 €) |
| Investissement au capital de PME (IR-PME) | 25 % (réduction d'impôt) | 50 000 € (célibataire) / 100 000 € (couple) |
Les réductions et crédits d'impôt sont soumis au plafonnement global des niches fiscales de 10 000 €/an (18 000 € pour les investissements Outre-mer et SOFICA). Les dons aux associations et les versements sur un PER ne sont pas soumis à ce plafond.
Ce que les contribuables nous demandent le plus souvent
Comment connaître ma tranche marginale d'imposition (TMI) ?
Divisez votre revenu net imposable par le nombre de parts de votre foyer fiscal. Le résultat vous situe dans une tranche du barème. La TMI est le taux de cette tranche (0 %, 11 %, 30 %, 41 % ou 45 %). Attention : la TMI n'est pas le taux effectif d'imposition (qui est toujours inférieur car les premières tranches sont taxées à 0 % et 11 %).
Dois-je encore remplir une déclaration si je suis prélevé à la source ?
Oui, obligatoirement. La déclaration annuelle (formulaire 2042, avril-mai) reste obligatoire pour tous les contribuables, même ceux prélevés à la source. Elle sert à calculer l'impôt définitif, à déclarer les réductions et crédits d'impôt, à signaler les changements de situation et à mettre à jour le taux de prélèvement pour l'année suivante.
Le PFU de 31,4 % s'applique-t-il automatiquement à mes dividendes ?
Oui, par défaut. Les dividendes, intérêts et plus-values mobilières sont soumis au PFU de 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % PS). Vous pouvez opter pour le barème progressif (avec abattement de 40 % sur les dividendes) en cochant la case 2OP de votre déclaration 2042. Cette option est globale et ne peut pas être sélective.
La décote, c'est quoi exactement ?
La décote est une réduction automatique de l'impôt pour les foyers faiblement imposés. Elle réduit l'impôt brut de la différence entre un montant fixe (1 177 € pour un célibataire, 1 939 € pour un couple) et 75 % de l'impôt brut. Elle s'annule lorsque l'impôt brut dépasse environ 1 569 € (célibataire) ou 2 585 € (couple).
Comment simuler mon impôt sur le revenu 2026 ?
Utilisez notre simulateur gratuit d'impôt sur le revenu ou le simulateur officiel sur impots.gouv.fr. Renseignez vos revenus 2025, votre situation familiale et vos charges déductibles pour obtenir une estimation de l'impôt dû et du taux de prélèvement à la source.
Sources et références
Service-public.fr : Calcul de l'impôt sur le revenu
Legifrance.gouv.fr : Article 197 du CGI — Barème de l'IR
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Questions & réponses
Bonjour
Je viens de voir, qu'il y avait une partie de la CSG qui était déductible, et je n'en ai jamais entendu parler. Cela n'a jamais été pris en compte, aucune trace sur mes déclarations d’impôts.
Pourriez vous me donner quelques infos sur le sujet.
Cordialement
Bonjour,
Il y a dans certains cas, une partie de la CSG qui peut être déductible de votre revenu imposable. Cela dépend de la nature de vos revenus (salaire, revenus des capitaux, revenus fonciers). Par exemple, pour les salaires, c’est déjà intégré dans les montants préremplis : pas besoin de faire de déduction manuelle.
Bien à vous.
Bonjour, y a t il une csg deductible sur les revenus fonciers? Si oui quel est son pourcentage, ou comment la calcule t on? Dans quelle case faudrait il l'inscrire?
Merci bcp pour vos réponses
Bonjour,
Oui, la CSG sur revenus fonciers est partiellement déductible : 6,8 % du revenu foncier brut est déductible.
Bonne journée.
Bonjour,
Comment peut on déclarer la CSG déductible pour les revenus fonciers ?
Merci par avance,
Bonjour,
La CSG déductible est à reporter en case 6DE du formulaire 2042, page 4, rubrique « Charges déductibles ». Elle est généralement préremplie par l’administration fiscale, basée sur vos revenus du patrimoine. Il vous suffit de vérifier le montant.
La déduction s'applique l’année suivante et peut varier si votre taux d’imposition change. En cas de divorce ou séparation, une nouvelle répartition peut être demandée.
Bonne journée.