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CSG déductible en 2018

Mis à jour le 11/09/2018

La CSG (Contribution Sociale Généralisée) est prélevée sur les salaires, les dividendes, les revenus du patrimoine et de placement pour financer la Sécurité sociale. Elle complète la CRDS (Contribution à la Réduction de la Dette Sociale) qui est prélevée sur les revenus bruts. Une partie de la CSG est déductible de l'impôt sur le revenu, son taux varie de 3.8% à 6.8% en fonction du revenu prélevé.


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La CSG : définition

La CSG, pour Contribution Sociale Généralisée, est un quasi impôt qui a été créé par la loi de finances de 1990 par le gouvernement Rocard pour financer la Sécurité sociale. La CSG vise toute personne domiciliée en France et elle correspond à un prélèvement direct sur :

  • les revenus du travail (salaires, rémunérations d’une activité non-salariée)
  • les revenus de remplacement (allocations chômage, pensions retraite...)
  • les revenus du capital (dividendes)
  • les revenus du patrimoine et de placement (revenus fonciers , rentes viagères, certains revenus de capitaux mobiliers et plus-values de cession de valeurs mobilières...)

Les taux de CSG en 2018

Le taux de prélèvement de la CSG est appliqué sur le revenu brut . Il dépend de la nature du revenu. On rappelle que le gouvernement Macron a augmenté la CSG de 1,7% en 2018 sur la plupart des revenus.

Principalement :

  • Revenus d’activité salariée ou non-salariée : 9,2 %
  • Primes et avantages sur salaire : 9,2 %
  • Indemnités chômage : 6.2 %
  • Pensions retraite : 8,3 %
  • Pensions invalidité : 8,3 %
  • Allocations préretraite : 9,2 %
  • Revenus du patrimoine et de placement : 9,9 %
  • Revenus du capital : 9,9 %.

Néanmoins, les retraités dont le revenu fiscal de référence n'excède pas 14.404 euros pour une part de quotient familial + 3846 euros par demi-part supplémentaire ne sont pas concernés pas la hausse de la CSG et sont soumis au taux réduit de 3,8%.

Les revenus exonérés de CSG :

Principalement, notez que certains revenus de placement sont exonérés de CSG :

  • les intérêts de livret A, livret jeune, Livret d’Épargne Populaire (LEP)
  • les produits de dépôt sur un livret de développement durable
  • les intérêts de livret d’épargne-entreprise

CSG déductible et CSG non déductible en 2018

La CSG déductible, c’est quoi

Une partie de la CSG due est déductible du revenu imposable soumis au barème progressif de l’impôt sur le revenu . Là encore, le taux de CSG déductible varie selon la nature du revenu. Notons que la hausse 2018 de la CSG est intégralement déductible.

La CSG est déductible à hauteur de :

  • 6,8 % pour les revenus d’activité salariée ou non-salariée
  • 6,8 % sur les primes et avantages sur salaire
  • 3,8 % pour les indemnités chômage
  • 5,9 % pour les pensions retraite
  • 5,9 % pour les pensions invalidité
  • 6,8 % pour les allocations de pré-retraite
  • 6,8 % pour les revenus du patrimoine et de placement
  • 6,8 % pour les revenus du capital

La CSG non déductible et CSG déductible, en détail

En détail, nous obtenons le tableau suivant concernant la CSG non déductible et la CSG déductible en 2018 :

REVENU CONCERNE

TAUX DE CSG

CSG DÉDUCTIBLE

CSG NON DÉDUCTIBLE

Revenu d’activité

9,2 %

6,8 %

2.4 %

Primes et avantages sur salaire

9,2 %

6,8 %

2.4 %

Indemnités chômage

6.2 %

3.8 %

2.4 %

Pensions retraite

8,3 %

5,9 %

2.4 %

Pensions invalidité

8,3 %

5,9 %

2.4 %

Allocations préretraite

9,2 % ou 8,3 % si préretraite avant le 11/10/2007

5,9 %

3.3 % ou 2.4 %

Revenus du patrimoine et de placement

9,9 %

6,8 %

3.1 %

Revenus du capital

9,9 %

6,8 %

3.1 %

La CSG déductible et la déclaration de revenus

Aucune démarche particulière n’est à accomplir pour appliquer la déduction de la CSG sur les revenus salariés, non-salariés et les revenus de remplacement, car celle-ci est retenue à la source par l’employeur, l’organisme qui verse la pension ou l’organisme collecteur pour les activités non-salariées. Il vous faudra néanmoins vérifier le montant de CSG déductible préimprimé sur votre déclaration de revenus .

La CSG sur les dividendes et les intérêts sont directement prélevés par l’établissement payeur, via l’imprimé 2777. La flat tax (30%) comprend à la fois l’impôt sur le revenu et les prélèvements sociaux.

Vers un taux de CSG progressif ?

Régulièrement, les experts et hommes politiques proposent un taux de CSG progressif, notamment pour favoriser les salariés dont le revenu est proche du SMIC, mais cette mesure a été rejetée par le Conseil constitutionnel en 2015 au nom du principe d’égalité face à l’impôt. La CSG progressive n’est donc pas d’actualité.

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