- Les cotisations sociales sont composées d'une part patronale (qui ne figure pas sur la fiche de paie) et d'une part salariale (qui y figure).
- Les charges patronales représentent entre 25% et 42% du salaire brut, tandis que les charges salariales varient entre 23% et 25% du salaire brut.
- Les cotisations patronales financent des caisses publiques, incluant la sécurité sociale, le chômage, la maladie, les allocations familiales et la retraite.
- Les charges patronales comprennent des cotisations pour plusieurs postes, tels que l'accident du travail, la maladie, le chômage, et la retraite complémentaire.
- Des exonérations ou réductions de charges patronales existent, comme la réduction Fillon pour les bas salaires ou les exonérations pour les contrats d’apprentissage et les jeunes entreprises innovantes.
- Les taux de cotisation peuvent varier selon le salaire, notamment pour la retraite complémentaire, avec des taux allant jusqu’à 20,55% pour les salaires les plus élevés.
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Les cotisations sociales sont constituées d'une part patronale qui n'apparaît pas sur les fiches de salaires et d'une part salariale qui y apparaît et dont le montant est la différence entre le salaire brut et le salaire net. La part patronale contient des cotisations de santé, de chômage, d'allocations familiales et d'assurance vieillesse.
Le montant des charges patronales se situe entre 25% et 42% du salaire brut duquel on soustraie encore 23% à 25% de charges salariales pour obtenir le salaire net que perçoivent les salariés.
Pourquoi paie-t-on des charges patronales ?
Les charges patronales sont les charges payées par les employeurs dans le cadre de la rémunération de leurs salariés.
À chacun sa part de taxes : les salariés ont une différence entre le salaire brut et net notamment due à des charges salariales (payées coté salarié), les patrons quant à eux payent aussi des charges. Le salaire brut perçu par un salarié n'est pas le coût du salarié pour le patron. Ces charges patronales souvent qualifiées d'excessives servent à financer des caisses publiques.
La sécurité sociale (assurance vieillesse, chômage et maladie, allocations familiales…) est, depuis 1945, presque exclusivement financée par les cotisations pesant sur les salariés et les professionnels indépendants.
Si ces derniers sont soumis au RSI (régime social des indépendants), les premiers sont soumis au régime général de la sécurité sociale. Les cotisations pesant sur eux sont subdivisées en une part salariale (déduite du salaire brut sur la fiche de paie) et une part patronale.
Le détail du calcul des charges patronales
Les cotisations suivantes font partie des charges patronales :
- Les cotisations d’accident du travail et de maladies professionnelles
- Les cotisations chômage
- Les cotisations d’assurance maladie
- Les cotisations d’allocations familiales
- Les cotisations d’assurance vieillesse
Le montant des charges patronales
Sauf application des dispositifs d’exonération ou de réduction, le montant des charges est égal à :
| Nature des cotisations | Taux | Assiette |
| Contribution solidarité autonomie | 0,3% | Salaire total |
| Assurance maladie | 13% | ou 7% totalité du salaire |
| Assurance vieillesse plafonnée | 8,55% | Entre 0 et 3 666 € par mois |
| Assurance vieillesse déplafonnée | 1,85% | Salaire total |
| Allocations familiales | 5,25% ou 3,45% (en fonction du revenu) | Salaire total |
| Cotisation chômage | 4,05% | Entre 0 et 14 664 € par mois |
| Fonds de garantie des salaires | 0,25% | Entre 0 et 14 664 € par mois |
| Retraite complémentaire non cadre (tranche A) | 4,65% | Entre 0 et 3 666 € par mois |
| Retraite complémentaire non cadre (tranche B) | 12,15% | Entre 3 666 et 29 328 € par mois |
| Retraite complémentaire cadre (tranche A) | 4,72% | De 0 à 3 666 € par mois |
| Retraite complémentaire cadre (tranche B) | 12,95% | De 3 666 à 29 328 € par mois |
| Assurance décès | 1,5% | De 0 à 3 666 € par mois. |
| Aide au logement | 0,10% | De 0 à 3 666 € par mois. |
| Formation professionnelle | de 0,55 à 1% | Masse salariale |
| Taxe apprentissage | 0,09% | Masse salariale |
Le montant de cotisations patronales versées sur les salaires varie entre 25% et 42% du salaire brut. La part des cotisations patronales augmente en fonction du niveau de salaire, notamment du fait de la cotisation de retraite complémentaire de 20,55% sur la tranche de salaire la plus élevée.
Il convient de signaler que le taux de la cotisation d’allocations familiales est réduit à 3,45% pour les salaires n’excédant pas 3,5 SMIC.
L’employeur est également susceptible de payer la taxe sur les salaires, la contribution à la formation professionnelle (0,55% de la masse salariale pour les entreprises de moins de 11 salariés et 1% pour les autres) et la taxe d’apprentissage.
Les exonérations de charges patronales
Il existe un certain nombre de dispositifs d’exonération ou de réduction des charges patronales. Parmi ceux-ci, on trouve :
- La réduction Fillon, qui concerne les rémunérations inférieures à 1,6 SMIC
- L’exonération relative aux contrats d’apprentissage
- L'exonération bénéficiant aux jeunes entreprises innovantes
- L’exonération « aide à domicile »
- L’exonération visant les entreprises situées dans certaines zones prioritaires (ZFU, ZRU, ZRR, ZRD, BER, QPPV)
Questions & réponses
Pourquoi cette différence de 25% et 42% est ce à cause de risque des accidents du travail je voudrais savoir les pourcentages par corporation car quelque soit les entrepreneurs que je discute il se plaigne toujours des charges
Bonjour,
La différence entre 25% et 42% des charges patronales vient de plusieurs éléments : la taille de l'entreprise, le niveau de salaire et les risques liés à certaines activités, comme les accidents du travail. Par exemple, les entreprises dans des secteurs à risque payent souvent plus pour les cotisations. Les charges varient aussi selon les salaires et les types de contrat (retraite, chômage, etc.). C'est pourquoi beaucoup d'entrepreneurs trouvent les charges élevées, car elles augmentent le coût total de l'emploi.
Bien à vous.
Bonjour Romain,
Si vous êtes assimilé salarié, les charges patronales sont présentes sur votre fiche de paie. Si vous êtes TNS, elles sont comprises dans les 45 % de cotisations URSSAF sur le salaire net.
Bien à vous
Bonjour, je compte engager une "garde d'enfants à domicile" Je pourrai bénéficier d'exonération patronale ? dispositif : L’exonération « aide à domicile »
Cordialement
Bonjour,
Voici les conditions pour bénéficier de l’exonération :
Vous devez être un particulier employeur et engager une personne pour travailler à votre domicile.
L’emploi doit relever d’une activité de service à la personne, comme la garde d’enfants. L’activité doit être directement liée à l’assistance personnelle à domicile, comme la garde d’enfants, l’accompagnement pour des trajets scolaires ou des activités extra-scolaires. Le travail doit s’effectuer au domicile de l’employeur ou dans le cadre d’activités connexes (trajet vers une activité par exemple).
Avantages :
Réduction des cotisations patronales (vieillesse, maladie, allocations familiales). Les cotisations pour accidents du travail et retraite complémentaire restent dues.
Exonération limitée à un plafond horaire, selon le salaire brut.
Démarches : Déclarez l’emploi via le CESU ou l’URSSAF, en indiquant qu’il s’agit d’une activité d’aide à domicile. L’exonération sera automatiquement appliquée si vous respectez les critères.
Autres aides :
Crédit d’impôt (50 % des dépenses engagées).
Complément de libre choix du mode de garde (CMG) pour les enfants de moins de 6 ans, via la CAF ou la MSA.
Pour plus d’informations, contactez l’URSSAF ou le centre CESU.
Bien à vous.
Comment calculer les charges patronales d'une micro-entreprise de deux associés ? Pour la première et deuxième année.
Bonjour,
L'activité de micro-entreprise est une activité individuelle. Par définition, elle s'exerce seul et il n'est pas possible d'avoir plusieurs associés. Ce statut juridique ne doit pas être confondu avec les régimes fiscaux micro-BIC et micro-BNC qui s'appliquent à certaines sociétés sous conditions de chiffre d'affaires.
Les charges patronales sont les charges dues par l'entreprise pour tout salarié. Elles ne s'appliquent donc qu'aux entreprises employant un ou plusieurs salariés et ne dépendent pas de l'année de création de la société.
Bien à vous.