Les principaux abattements d'impôts en 2026

Qu'est-ce qu'un abattement fiscal ?

Un abattement est un montant venant en déduction du revenu ou du patrimoine imposable, calculé de manière forfaitaire (montant fixe) ou proportionnelle (pourcentage appliqué). Il réduit la base de calcul de l'impôt, et donc l'impôt final. Il se distingue d'une réduction ou d'un crédit d'impôt, qui s'appliquent directement sur le montant de l'impôt dû.

Les abattements concernent de nombreuses situations : frais professionnels des salariés, transmission de patrimoine, plus-values, dividendes, régimes micro. Certains sont automatiques, d'autres nécessitent une démarche ou une option explicite. Notre simulateur d'impôt sur le revenu vous permet d'estimer votre imposition en tenant compte des abattements applicables à votre situation.

Abattement sur la résidence principale : l'IFI

Depuis le 1er janvier 2018, l'impôt sur la fortune immobilière (IFI) a remplacé l'ISF. L'IFI est assis uniquement sur les biens et droits immobiliers détenus au 1er janvier de l'année d'imposition, contrairement à l'ISF qui portait sur l'ensemble du patrimoine.

La résidence principale bénéficie d'un abattement de 30 % sur sa valeur vénale pour le calcul de l'IFI. Ainsi, un bien évalué à 500 000 € n'entre dans l'assiette de l'IFI que pour 350 000 €. Cet abattement est automatique et s'applique à la résidence principale du redevable, quelle que soit sa valeur.

Abattements en matière de successions et donations

Les donations et successions sont soumises aux droits de mutation à titre gratuit. L'assiette taxable est réduite d'un abattement personnel dont le montant varie selon le lien de parenté entre le défunt ou le donateur et le bénéficiaire. Ces abattements s'appliquent sur une période de 15 ans : si un abattement a déjà été utilisé en tout ou partie lors d'une donation antérieure, seul le solde disponible peut être utilisé jusqu'à expiration du délai de 15 ans.

Les conjoints sont totalement exonérés de droits de succession. L'abattement de 80 724 € entre partenaires de PACS ne s'applique donc qu'aux donations consenties du vivant.

Un abattement de 75 % s'applique aux donations ou transmissions successorales de titres de sociétés ayant fait l'objet d'un pacte Dutreil (art. 787 B du CGI), sous conditions de conservation et de poursuite d'activité. Ce même taux s'applique à la transmission d'une entreprise individuelle à ses enfants si ceux-ci poursuivent l'activité (art. 787 C du CGI).

Exonération temporaire de donation pour acquisition ou rénovation (2025-2026)

Du 15 février 2025 au 31 décembre 2026, les dons de sommes d'argent consentis en pleine propriété à un enfant, petit-enfant, arrière-petit-enfant ou, à défaut, à un neveu ou une nièce, sont exonérés de droits de donation jusqu'à 100 000 € par donateur et 300 000 € par donataire, à condition que les fonds soient utilisés dans les 6 mois suivant le versement pour l'acquisition d'un logement neuf ou en VEFA destiné à la résidence principale, ou pour des travaux de rénovation énergétique éligibles à MaPrimeRénov'. Cette exonération est cumulable avec les abattements classiques.

Depuis le 1er janvier 2026, les dons manuels doivent être déclarés obligatoirement en ligne sur impots.gouv.fr, rubrique "Déclarer un don ou une cession de droits sociaux".

Abattements pour durée de détention en cas de cession d'immeubles

Les plus-values immobilières réalisées par des particuliers sont imposées au taux de 19 % pour l'IR et de 17,2 % pour les prélèvements sociaux. Des abattements progressifs pour durée de détention s'appliquent au-delà de 5 années de détention.

En matière d'IR, l'abattement est de 6 % par an de la 6e à la 21e année de détention, puis de 4 % la 22e année, conduisant à une exonération totale d'IR après 22 ans.

En matière de prélèvements sociaux, l'abattement est de 1,65 % par an de la 6e à la 21e année, de 1,6 % la 22e année, puis de 9 % par an au-delà, conduisant à une exonération totale de prélèvements sociaux après 30 ans.

Exemple : un bien acquis le 1er juin 2010 et cédé le 1er juillet 2026 présente une durée de détention de 16 années entières. La plus-value brute est de 120 000 €. En matière d'IR, l'abattement est de 11 ans x 6 % = 66 %, soit 79 200 €. La plus-value imposable à l'IR est de 40 800 €. En matière de prélèvements sociaux, l'abattement est de 11 x 1,65 % = 18,15 %, soit 21 780 €. La plus-value soumise aux prélèvements sociaux est de 98 220 €.

Abattements pour durée de détention en cas de cession de parts ou actions

Les plus-values de cession de valeurs mobilières sont soumises par défaut au prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % (12,8 % IR + 17,2 % prélèvements sociaux), sans abattement. Pour plus de détails sur ce choix, consultez notre article sur la flat tax ou barème progressif.

En revanche, sur option pour l'imposition au barème progressif de l'IR, des abattements pour durée de détention peuvent s'appliquer, mais uniquement pour les titres acquis avant le 1er janvier 2018. Cette restriction est fondamentale et souvent ignorée : pour les titres acquis à partir du 1er janvier 2018, l'option barème ne donne plus droit à aucun abattement pour durée de détention.

Pour les titres acquis avant le 1er janvier 2018, et en cas d'option pour le barème :

• Abattement de droit commun : 50 % pour une détention de 2 à 8 ans, 65 % au-delà de 8 ans.
• Abattement renforcé pour les PME de moins de 10 ans à la date de souscription ou d'acquisition : 50 % de 1 à 4 ans, 65 % de 4 à 8 ans, 85 % au-delà de 8 ans.

Les dirigeants de PME partant à la retraite peuvent bénéficier, sous conditions, d'un abattement fixe de 500 000 € sur la plus-value de cession de leurs titres.

Abattement sur les traitements et salaires (déduction forfaitaire de 10 %)

Les salaires sont imposés après déduction forfaitaire automatique de 10 % représentant les frais professionnels. Cet abattement est appliqué d'office par l'administration, sans démarche du contribuable.

Il est encadré par un plancher et un plafond par déclarant. Pour la déclaration 2026 sur les revenus 2025, l'abattement minimum est de 504 € par déclarant. Le plafond est revalorisé chaque année selon le barème de l'IR (+0,9 % en 2026). Le montant exact applicable à la déclaration 2026 sera confirmé dans la brochure pratique de la DGFiP. À titre indicatif, il s'élevait à 14 426 € pour la déclaration 2025.

Le contribuable peut renoncer à cet abattement forfaitaire pour déduire ses frais réels (frais kilométriques, frais de repas, double résidence, etc.) si ces dépenses dépassent le forfait de 10 %. Les deux méthodes sont incompatibles ; l'administration retient automatiquement la plus favorable.

Abattement kilométrique (frais réels)

Si vous optez pour la déduction des frais réels, les déplacements professionnels effectués avec votre véhicule personnel peuvent être évalués selon le barème kilométrique officiel. Ce barème, inchangé en 2026 (reconduit depuis l'arrêté du 27 mars 2023), varie selon la puissance fiscale du véhicule et la distance parcourue. Notre calculateur d'indemnités kilométriques vous permet de simuler le montant déductible.

Les véhicules fonctionnant exclusivement à l'électricité bénéficient d'une majoration de 20 % sur le montant calculé. Les frais de péage et de stationnement professionnel peuvent être ajoutés au montant calculé à partir du barème.

(D désigne la distance en km)

Abattement pour les journalistes et assimilés

Les journalistes professionnels (et professions assimilées : rédacteurs, photographes de presse, etc.) bénéficient d'une allocation forfaitaire pour frais d'emploi de 7 650 €, déductible des revenus imposables avant l'abattement de 10 % sur salaires.

Cet abattement doit être déclaré manuellement par le contribuable en mentionnant la mention légale dans sa déclaration de revenus. La loi de finances 2026 a abaissé le plafond de revenus permettant d'en bénéficier à 3,5 fois le SMIC annuel brut, soit environ 75 676 € sur la base des montants actuels, afin de recentrer le dispositif sur les professionnels aux revenus modestes ou modérés.

Abattement sur les dividendes

Lorsqu'un contribuable opte pour l'imposition de ses dividendes au barème progressif de l'IR plutôt qu'au PFU, le dividende brut perçu bénéficie d'un abattement de 40 % avant soumission au barème. Le contribuable est ainsi imposé sur 60 % du dividende brut, auxquels s'ajoutent les prélèvements sociaux de 17,2 % (calculés sur le montant brut total, avant abattement).

En cas d'imposition au prélèvement forfaitaire unique (PFU), aucun abattement ne s'applique. Le taux global est de 30 % (12,8 % IR + 17,2 % prélèvements sociaux). Pour comparer les deux options selon votre situation, consultez notre calculateur de dividendes ou notre article sur la flat tax.

Pour les dividendes versés par une SASU à son associé unique, la LFSS 2026 a porté le taux de PFU applicable à 31,4 % (12,8 % IR + 18,6 % prélèvements sociaux), en raison de l'intégration d'une cotisation supplémentaire.

Abattement pour les personnes âgées ou invalides

Un abattement spécial s'applique sur le revenu imposable des personnes suivantes, sous conditions de ressources :

• les personnes âgées de plus de 65 ans au 31 décembre de l'année d'imposition ;
• les titulaires d'une pension militaire d'invalidité ou d'une pension d'invalidité pour accident du travail d'au moins 40 % ;
• les titulaires d'une carte mobilité inclusion mention "invalidité" (ou de l'ancienne carte d'invalidité en cours de validité) pour une incapacité d'au moins 80 %.

Pour la déclaration 2026 sur les revenus 2025 (barème revalorisé de +0,9 %), les montants applicables sont les suivants :

L'abattement est doublé si les deux membres du foyer remplissent simultanément les conditions (deux personnes âgées de plus de 65 ans ou invalides). Il se cumule avec l'abattement de 10 % sur les pensions de retraite, maintenu dans la loi de finances 2026 (la suppression envisagée dans le PLF a été abandonnée).

Abattements dans le régime de la micro-entreprise

Les auto-entrepreneurs et micro-entrepreneurs dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas les seuils du régime micro bénéficient d'un abattement forfaitaire représentant l'ensemble des charges. Le revenu imposable est obtenu en appliquant cet abattement au chiffre d'affaires déclaré. Pour en savoir plus sur les taux applicables selon votre activité, consultez notre article sur l'abattement auto-entrepreneur.

Les seuils de chiffre d'affaires en vigueur en 2026 sont de 203 100 € pour les activités de vente de marchandises et 83 600 € pour les prestations de services BIC ou BNC. Les abattements forfaitaires applicables sont :

• 71 % pour les activités de vente de marchandises et fournitures de logement ;
• 50 % pour les prestations de services relevant des BIC ;
• 34 % pour les activités relevant des BNC (professions libérales). Pour plus de détail, voir notre article sur le régime micro-BNC.

L'abattement minimum applicable est de 305 €, quelle que soit la valeur calculée. Il est possible d'opter pour le régime réel si les charges réelles dépassent ces abattements.

Abattement dans le régime du micro-foncier

Le régime du micro-foncier s'applique aux revenus locatifs issus de locations nues dont le montant brut annuel n'excède pas 15 000 €. Dans ce cas, un abattement forfaitaire de 30 % est appliqué automatiquement sur les recettes brutes. Le contribuable est imposé sur 70 % de ses loyers.

Si les charges réelles dépassent 30 % des recettes (travaux importants, intérêts d'emprunt élevés…), il peut être préférable d'opter pour le régime réel, qui permet la déduction de l'ensemble des charges effectivement supportées.

Sources et références

Impots.gouv.fr — Calcul et paiement des droits de donation et succession

Economie.gouv.fr — Loi de finances 2026 : ce qui change pour les particuliers