- Les frais kilométriques couvrent les dépenses liées à l'utilisation d'un véhicule personnel pour des déplacements professionnels.
- Seuls les déplacements professionnels (hors domicile-lieu de travail) sont concernés par les indemnités kilométriques.
- Le barème kilométrique de l'administration fiscale inclut des coûts comme l'assurance, l'amortissement, le carburant, et les frais d'entretien, mais exclut les frais de péage et de stationnement.
- Les indemnités kilométriques sont exonérées d'impôts et de charges sociales sous certaines conditions.
- Les entreprises peuvent déduire ces indemnités si elles servent un intérêt professionnel et sont dûment justifiées.
- Les véhicules électriques bénéficient d'une majoration de 20 % sur l'ensemble du barème.
- Un simulateur permet de calculer rapidement les indemnités kilométriques selon le barème en vigueur.
Noté 4,9/5
Le barème des indemnités kilométriques 2026
Barème des automobiles
| Puissance administrative | Distance n’excédant pas 5000 km | Distance comprise entre 5001 et 20 000 km | Distance supérieure à 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3CV et moins | D x 0,529 | (D x 0,316) + 1,065 | D x 0,370 |
| 4 CV | D x 0,606 | (D x 0,340) + 1,330 | D x 0,407 |
| 5 CV | D x 0,636 | (D x 0,357) + 1,395 | D x 0,427 |
| 6 CV | D x 0,665 | (D x 0,374) + 1,457 | D x 0,447 |
| 7 CV et plus | D x 0,697 | (D x 0,394) + 1,515 | D x 0,470 |
D = distance parcourue
Le montant s'exprime en euros
Barème des motos et scooters
De plus de 50 cc
| Puissance | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Plus de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | D x 0,395 | (d x 0,099) + 891 | D x 0,248 |
| 3,4,5 CV | D x 0,468 | (d x 0,082) + 1158 | D x 0,275 |
| 6 CV ou plus | D x 0,606 | (d x 0,079) + 1583 | D x 0,343 |
Des scooters de moins de 50 cc
| Puissance | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 Km | Plus de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| P < 50 cc | D x 0,315 | (d x 0,079) + 711 | D x 0,198 |
Quelle indemnité kilométrique pour un vélo ?
Mode de déplacement de plus en plus utilisé pour se déplacer pour aller travailler, il existe désormais un barème kilométrique pour les vélos.
Le barème prévoit un forfait de 0,25€ par kilomètre effectué.
Dans le cadre de l'impôt sur le revenu (frais réels), ce montant est cependant plafonné à 200 € par an et par salarié.
On parle de frais kilométriques pour définir les sommes engagées par le dirigeant ou le salarié dans le cadre de l’utilisation d’un véhicule personnel à des fins professionnelles, c’est-à-dire au nom et pour le compte de l’entreprise pour laquelle il travaille.
Les indemnités kilométriques couvrent uniquement l'usage d'un véhicule personnel pour des déplacements professionnels, excluant les trajets domicile travail, mais peuvent être incluses dans les frais réels pour l'impôt sur le revenu.
Notre simulateur d'indemnités kilométriques calcule rapidement les indemnités kilométriques auxquelles un salarié peut prétendre.
Application du barème kilométrique
Le barème kilométrique 2026, publié par l'administration fiscale considère les dépenses suivantes :
- L’amortissement du véhicule : Usure mécanique + perte de valeur dans le temps.
- Les frais de réparation et d’entretien : Vidange, pneus, freins, révisions, etc.
- Les dépenses de carburant : Essence, diesel, électricité (pour les véhicules électriques).
- Les primes d’assurances : Responsabilité civile, tous risques, etc.
- La dépréciation du véhicule : Intégrée de façon forfaitaire dans l’amortissement.
- La distance parcourue à titre professionnel : En kilomètres, sur l’année.
Attention : ce barème ne s'applique que si le véhicule appartient personnellement au salarié ou au dirigeant (achat, leasing, LLD). Si le véhicule est au nom de la société, celle-ci déduit les frais réels et l'utilisateur peut être soumis à un avantage en nature pour ses trajets personnels.
En revanche, certaines dépenses ne sont pas incluses dans le calcul tels que :
- Frais de péage
- Frais de stationnement
- Intérêts d’emprunt (si le véhicule est financé à crédit)
Frais spécifiques non inclus dans la moyenne du barème
Il est possible de passer les frais de péages et de stationnements en charges sur votre société. Mais il est importé de conserver les justificatifs (tickets, factures) pour que ces frais soient acceptés en cas de contrôle.
Bonus pour véhicules électriques > Depuis 2021, si vous utilisez un véhicule électrique (voiture ou deux-roues), le montant des indemnités calculé via le barème est majoré de 20 %. Cette mesure vise à encourager la transition écologique des flottes personnelles utilisées à des fins professionnelles.
Comment calculer les frais kilométriques pour 2026 ? Exemples
Exemple concret
Vous faites un aller-retour Lyon – Marseille pour voir un client.
- Distance : 600 km (AR)
- Péage : 45 €
- Parking : 12 €
Si vous utilisez votre véhicule personnel 5 CV :
- Barème 2026 → par exemple : 0,636 €/km
- Frais kilométriques remboursables : 600 × 0,636 = 381.60
Donc : + 45 € (péage) + 12 € (parking) = 438.60 € remboursables au total
Un chef d’entreprise qui utilise sa voiture personnelle
Un freelance utilise sa voiture personnelle pour se déplacer chez ses clients et participer à différents événements professionnels. Au titre de l’année il effectue 22 125 km. Il tient bien entendu un fichier qui répertorie l’ensemble de ces déplacements.
Il règle toutes les dépenses liées à l’utilisation de son véhicule avec son compte bancaire personnel (carburant, assurance, entretien, nettoyage…)
Il se fait rembourser par son entreprise une indemnité pour compenser l’utilisation de son véhicule personnel pour ses besoins professionnels.
Pour un véhicule qui compte 6 CV, le remboursement est de 8 540,25€ (22 125 km x 0,386€)
Les 8 540,25€ sont une charge déductible pour la société.
Pour le freelance, ce remboursement n’est bien entendu soumis ni à cotisations sociales ni à l'impôt sur le revenu.
Si le véhicule est électrique alors le barème est majoré de 20%. Le montant de remboursement sera donc de 10 248,30€.
Indemnités kilométriques et l'impôt sur le revenu
Les indemnités kilométriques sont des allocations versées par l'entreprise afin de couvrir les frais avancés par le salarié (péage, essence...) utilisant son véhicule dans le cadre de son activité professionnelle. Afin que les indemnités kilométriques versées aux salariés et dirigeants ne soient pas considérées comme des avantages en nature imposables à l'impôt sur le revenu, les conditions suivantes doivent être réunies :
- Ne pas opter pour la déduction des frais réels (l'abattement de 10 % relatif aux traitements et salaires est appliqué),
- Couvrir des frais engagés dans le cadre de l'exercice de la profession,
- Correspondre à des dépenses réelles,
- Être utilisée conformément à son objet.
Les indemnités kilométriques calculées à partir du barème kilométrique sont réputées utilisées conformément à leur objet et exonérées. Les remboursements des frais afférents à l'utilisation du véhicule personnel pour accomplir les trajets entre le domicile et le lieu de travail sont en revanche imposables.
Indemnités kilométriques et charges sociales
Les indemnités kilométriques peuvent être exonérées de cotisations sociales (patronales et salariales) sous certaines conditions strictes :
- Le montant versé doit rester dans les limites du barème kilométrique officiel, mis à jour chaque année par l'administration fiscale.
- Le salarié doit utiliser son véhicule personnel pour des trajets professionnels.
- L’employeur doit pouvoir justifier l’utilisation effective du véhicule et les déplacements réalisés.
De plus certains justificatifs doivent être fournis :
- Le nombre de kilomètres parcourus pour chaque déplacement professionnel,
- La nature du véhicule (voiture, deux-roues, etc.),
- Sa puissance fiscale,
- Et, si nécessaire, les dates et lieux des missions effectuées.
Si tout cela est respecté alors les cotisations sociales sont exclues de l’assiette des cotisations sociales, c'est-à-dire que ni l’employeur ni le salarié ne paient de charges sur ces montants.
Cependant, lorsque l'indemnité octroyée excède le barème établi, ou en cas de documentation insuffisante ou manquante, le surplus est assimilé à un avantage en nature et incorporé dans la base de calcul des cotisations sociales. De plus cela entraîne l’application des cotisations habituelles (URSSAF, retraite, chômage, etc.) et une augmentation du coût pour l’employeur et une réduction du net perçu par le salarié.
Le plafonnement des 40 km
Pour la déduction des trajets domicile-travail, la distance est limitée à 40 km par trajet (80 km aller-retour), sauf si vous pouvez justifier cet éloignement par des contraintes professionnelles ou familiales particulières.
Au-delà du kilométrage : les autres frais réels Si vous optez pour les frais réels au lieu de l'abattement de 10 %, vous pouvez également déduire, en plus du barème kilométrique :
- Les frais de repas (part excédant la valeur d'un repas pris à domicile).
- L'achat de vêtements spécifiques (bleu de travail, blouse).
- Les frais de documentation professionnelle.
Déduction des indemnités kilométriques au niveau de l'entreprise
L'entreprise peut déduire de son résultat imposable l'indemnité kilométrique et les frais annexes liés aux déplacements professionnels de ses salariés, à condition que ces dépenses soient dans l'intérêt de son activité.
Pour cela, l’entreprise peut utiliser le barème kilométrique fourni par l'administration chaque année. L’indemnité calculée par le biais du barème n’est pas forfaitaire.
Quand sort le nouveau barème kilométrique ?
Le barème kilométrique est généralement publié par l'administration fiscale au début du printemps, souvent entre fin mars et début avril, en prévision de la campagne de déclaration des revenus.
À ce jour, début 2026, le nouveau barème pour l'année 2026 n'a pas encore été publié (attendu pour mars/avril). Il est donc recommandé de surveiller les annonces officielles de l'administration fiscale dans les prochains jours pour obtenir.
Comment suivre et justifier vos trajets ?
L'administration fiscale exige un suivi rigoureux. Pour chaque déplacement, vous devez noter : la date, le motif, le lieu de départ/arrivée et le kilométrage.
Méthode classique : Un fichier Excel mis à jour régulièrement.
Méthode automatisée : Utiliser une application comme Tiime
Tiime Account
Sources et références
Impôt sur le revenu : tout savoir sur le barème des frais kilométriques - Economie.gouv.fr
Questions& réponses
Bonjour,
J'ai un véhicule de fonction sans prise en charge du carburant et j'ai effectué des déplacements professionnels. Quels est le barème de prise en charge de ces kilomètres effectués pour des raisons professionnelles?
Bonjour,
Si vous disposez d’un véhicule de fonction (attribué par l’employeur) sans prise en charge du carburant, et que vous avez effectué des déplacements professionnels, plusieurs règles s’appliquent pour déterminer la prise en charge ou le remboursement des kilomètres parcourus.
Véhicule de fonction et déplacements professionnels
Le véhicule de fonction est un bien mis à votre disposition pour un usage à la fois professionnel et personnel. En cas de déplacements professionnels avec ce véhicule :
Les frais de carburant engagés pour les déplacements professionnels peuvent être remboursés par l’employeur, sur la base des frais réels ou d’un barème kilométrique spécifique, si le contrat ou les usages internes à l’entreprise le prévoient.
Il n’existe pas de barème kilométrique légal spécifique dans ce cas précis (contrairement à l’usage d’un véhicule personnel), car il s’agit d’un véhicule de fonction appartenant à l’employeur. Le remboursement est donc basé sur les frais justifiés (tickets, factures de carburant…).
Carburant et avantage en nature
Lorsque vous payez le carburant vous-même pour un usage personnel, cela réduit l’évaluation de l’avantage en nature du véhicule.
Cette participation peut aussi prendre la forme d’une retenue sur salaire, ce qui vient en déduction de l’avantage en nature déclaré.
En revanche, si vous payez le carburant pour des déplacements professionnels, l’employeur doit vous rembourser ces frais, car cela ne relève pas d’un usage privé. Il est impératif de conserver les justificatifs (tickets de carburant, états de déplacement).
Bonne journée.
Bonjour,
Si vous disposez d’un véhicule de fonction (attribué par l’employeur) sans prise en charge du carburant, et que vous avez effectué des déplacements professionnels, plusieurs règles s’appliquent pour déterminer la prise en charge ou le remboursement des kilomètres parcourus.
Véhicule de fonction et déplacements professionnels :
Le véhicule de fonction est un bien mis à votre disposition pour un usage à la fois professionnel et personnel.
En cas de déplacements professionnels avec ce véhicule :
Les frais de carburant engagés pour les déplacements professionnels peuvent être remboursés par l’employeur, sur la base des frais réels ou d’un barème kilométrique spécifique, si le contrat ou les usages internes à l’entreprise le prévoient.
Il n’existe pas de barème kilométrique légal spécifique dans ce cas précis (contrairement à l’usage d’un véhicule personnel), car il s’agit d’un véhicule de fonction appartenant à l’employeur. Le remboursement est donc basé sur les frais justifiés (tickets, factures de carburant…).
Carburant et avantage en nature :
Lorsque vous payez le carburant vous-même pour un usage personnel, cela réduit l’évaluation de l’avantage en nature du véhicule.
Cette participation peut aussi prendre la forme d’une retenue sur salaire, ce qui vient en déduction de l’avantage en nature déclaré.
En revanche, si vous payez le carburant pour des déplacements professionnels, l’employeur doit vous rembourser ces frais, car cela ne relève pas d’un usage privé. Il est impératif de conserver les justificatifs (tickets de carburant, états de déplacement).
Bonne journée.
Bonjour,
J'ai utilisé mon véhicule personnel pour le travail en 2024. J'ai effectué 4184km. Mon employeur me remboursait ces frais km selon l'accord de l'entreprise. En décembre 2024, sur mon bulletin de salaire apparaît alors 565euros d'avantages en nature liés au remboursement de ces frais km.
Je trouve cela très injuste de devoir payer des impôts sur cette somme. Comment puis je faire pour les déduire?
Cordialement.
Mme MATHIEU
Bonjour,
Si vous utilisez votre véhicule personnel à des fins professionnelles, les remboursements kilométriques peuvent être exonérés d’impôt et de cotisations sociales, à condition qu’ils soient justifiés et calculés selon le barème fiscal de l’administration. Si ce n’est pas le cas, l’administration fiscale peut considérer ces remboursements comme un avantage en nature, donc imposable.
Afin d'annuler l'impact fiscal, vous pouvez opter pour la déduction des frais réels sur votre déclaration d'impôt personnel.
Bien à vous.