- Les frais kilométriques couvrent les dépenses liées à l'utilisation d'un véhicule personnel pour des déplacements professionnels.
- Seuls les déplacements professionnels (hors domicile-lieu de travail) sont concernés par les indemnités kilométriques.
- Le barème kilométrique de l'administration fiscale inclut des coûts comme l'assurance, l'amortissement, le carburant, et les frais d'entretien, mais exclut les frais de péage et de stationnement.
- Les indemnités kilométriques sont exonérées d'impôts et de charges sociales sous certaines conditions.
- Les entreprises peuvent déduire ces indemnités si elles servent un intérêt professionnel et sont dûment justifiées.
- Un simulateur permet de calculer rapidement les indemnités kilométriques selon le barème en vigueur.
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On parle de frais kilométriques pour définir les sommes engagées par le dirigeant ou le salarié dans le cadre de l’utilisation d’un véhicule personnel à des fins professionnelles, c’est-à-dire au nom et pour le compte de l’entreprise pour laquelle il travaille.
Les indemnités kilométriques couvrent uniquement l'usage d'un véhicule personnel pour des déplacements professionnels, excluant les trajets domicile travail, mais peuvent être incluses dans les frais réels pour l'impôt sur le revenu.
Notre simulateur d'indemnités kilométriques calcule rapidement les indemnités kilométriques auxquelles un salarié peut prétendre.
Application du barème kilométrique
Le barème kilométrique 2025, publié par l'administration fiscale considère les dépenses suivantes :
- L’amortissement du véhicule : Usure mécanique + perte de valeur dans le temps.
- Les frais de réparation et d’entretien : Vidange, pneus, freins, révisions, etc.
- Les dépenses de carburant : Essence, diesel, électricité (pour les véhicules électriques).
- Les primes d’assurances : Responsabilité civile, tous risques, etc.
- La dépréciation du véhicule : Intégrée de façon forfaitaire dans l’amortissement.
- La distance parcourue à titre professionnel : En kilomètres, sur l’année.
En revanche, certaines dépenses ne sont pas incluses dans le calcul tels que :
- Frais de péage
- Frais de stationnement
- Intérêts d’emprunt (si le véhicule est financé à crédit)
- Frais spécifiques non inclus dans la moyenne du barème
- Bon à savoir : Il est possible de passer les frais de péages et de stationnements en charges sur votre société. Mais il est importé de conserver les justificatifs (tickets, factures) pour que ces frais soient acceptés en cas de contrôle.
Comment calculer les indemnités kilométriques ?
Barème des automobiles
| Puissance administrative | Distance n’excédant pas 5000 km | Distance comprise entre 5001 et 20 000 km | Distance supérieure à 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3CV et moins | D x 0,529 | (D x 0,316) + 1,065 | D x 0,370 |
| 4 CV | D x 0,606 | (D x 0,340) + 1,330 | D x 0,407 |
| 5 CV | D x 0,636 | (D x 0,357) + 1,395 | D x 0,427 |
| 6 CV | D x 0,665 | (D x 0,374) + 1,457 | D x 0,447 |
| 7 CV et plus | D x 0,697 | (D x 0,394) + 1,515 | D x 0,470 |
D = distance parcourue
Le montant s'exprime en euros
Barème des motos et scooters
De plus de 50 cc
| Puissance | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Plus de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | D x 0,395 | (d x 0,099) + 891 | D x 0,248 |
| 3,4,5 CV | D x 0,468 | (d x 0,082) + 1158 | D x 0,275 |
| 6 CV ou plus | D x 0,606 | (d x 0,079) + 1583 | D x 0,343 |
Des scooters de moins de 50 cc
| Puissance | Jusqu’à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 Km | Plus de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| P < 50 cc | D x 0,315 | (d x 0,079) + 711 | D x 0,198 |
Comment calculer les frais kilométriques pour 2025 ?
Exemple concret
Vous faites un aller-retour Lyon – Marseille pour voir un client.
- Distance : 600 km (AR)
- Péage : 45 €
- Parking : 12 €
Si vous utilisez votre véhicule personnel 5 CV :
- Barème 2025 → par exemple : 0,636 €/km
- Frais kilométriques remboursables : 600 × 0,636 = 381.60
Donc : + 45 € (péage) + 12 € (parking) = 438.60 € remboursables au total
Indemnités kilométriques et l'impôt sur le revenu
Les indemnités kilométriques sont des allocations versées par l'entreprise afin de couvrir les frais avancés par le salarié (péage, essence...) utilisant son véhicule dans le cadre de son activité professionnelle. Afin que les indemnités kilométriques versées aux salariés et dirigeants ne soient pas considérées comme des avantages en nature imposables à l'impôt sur le revenu, les conditions suivantes doivent être réunies :
- Ne pas opter pour la déduction des frais réels (l'abattement de 10 % relatif aux traitements et salaires est appliqué),
- Couvrir des frais engagés dans le cadre de l'exercice de la profession,
- Correspondre à des dépenses réelles,
- Être utilisée conformément à son objet.
Les indemnités kilométriques calculées à partir du barème kilométrique sont réputées utilisées conformément à leur objet et exonérées. Les remboursements des frais afférents à l'utilisation du véhicule personnel pour accomplir les trajets entre le domicile et le lieu de travail sont en revanche imposables.
Indemnités kilométriques et charges sociales
Les indemnités kilométriques peuvent être exonérées de cotisations sociales (patronales et salariales) sous certaines conditions strictes :
- Le montant versé doit rester dans les limites du barème kilométrique officiel, mis à jour chaque année par l'administration fiscale.
- Le salarié doit utiliser son véhicule personnel pour des trajets professionnels.
- L’employeur doit pouvoir justifier l’utilisation effective du véhicule et les déplacements réalisés.
De plus certains justificatifs doivent être fournis :
- Le nombre de kilomètres parcourus pour chaque déplacement professionnel,
- La nature du véhicule (voiture, deux-roues, etc.),
- Sa puissance fiscale,
- Et, si nécessaire, les dates et lieux des missions effectuées.
Si tout cela est respecté alors les cotisations sociales sont exclues de l’assiette des cotisations sociales, c'est-à-dire que ni l’employeur ni le salarié ne paient de charges sur ces montants.
Cependant, lorsque l'indemnité octroyée excède le barème établi, ou en cas de documentation insuffisante ou manquante, le surplus est assimilé à un avantage en nature et incorporé dans la base de calcul des cotisations sociales. De plus cela entraîne l’application des cotisations habituelles (URSSAF, retraite, chômage, etc.) et une augmentation du coût pour l’employeur et une réduction du net perçu par le salarié.
Déduction des indemnités kilométriques au niveau de l'entreprise
L'entreprise peut déduire de son résultat imposable l'indemnité kilométrique et les frais annexes liés aux déplacements professionnels de ses salariés, à condition que ces dépenses soient dans l'intérêt de son activité.
Pour cela, l’entreprise peut utiliser le barème kilométrique fourni par l'administration chaque année. L’indemnité calculée par le biais du barème n’est pas forfaitaire.
Quand sort le nouveau barème kilométrique ?
Le barème kilométrique est généralement publié par l'administration fiscale au début du printemps, souvent entre fin mars et début avril, en prévision de la campagne de déclaration des revenus.
Cependant, à ce jour, le 10 avril 2025, le barème kilométrique pour l'année 2025 n'a pas encore été officiellement publié. Il est donc recommandé de surveiller les annonces officielles de l'administration fiscale dans les prochains jours pour obtenir.
Sources et références
Impôt sur le revenu : tout savoir sur le barème des frais kilométriques - Economie.gouv.fr
Questions & réponses