- La TVA est une taxe indirecte perçue lors de la vente de produits ou services, payée par les consommateurs finaux.
- Les entreprises collectent la TVA auprès des clients et la reversent à l'État, tout en récupérant la TVA payée sur leurs achats.
- La TVA est essentielle au financement des finances publiques et au bon fonctionnement du système fiscal.
- La facture est un document comptable clé qui formalise une vente ou un achat, incluant des informations essentielles comme la TVA.
- Les entreprises en franchise de TVA, comme les auto-entrepreneurs, excluent la TVA de leurs factures et mentionnent une note spécifique.
- La facture sert de preuve dans les transactions commerciales et est essentielle pour la comptabilité des entreprises.
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Qu’est-ce que la TVA ?
La TVA – Taxe sur la Valeur Ajoutée – est versée par les entreprises à l’État à l’occasion de la vente de leur produit ou de leur service. Les redevables de la TVA sont les particuliers, les consommateurs finaux du produit/service. Les entreprises ne sont que des intermédiaires. Elles reversent la TVA collectée auprès des services fiscaux et elles récupèrent la TVA qu’elles ont elles-mêmes payée sur leurs achats, auprès de leurs fournisseurs et sous-traitants.
La facture : définition et utilité pour une entreprise
La facture est un document de la comptabilité générale qui concrétise un acte de vente / acte d’achat. Elle est éditée par le vendeur dès l’accomplissement de l’acte et en deux exemplaires : un pour le vendeur, l’autre pour le client. La facture comporte des informations qui serviront de justificatif pour la comptabilité générale et pour la relation contractuelle entre l’acheteur et le vendeur.
La facture est une obligation comptable pour toute entreprise qui accomplit un acte de vente de son produit/service. En cas de petites sommes, la facture peut être une simple note, c’est-à-dire une facture simplifiée.
Les mentions obligatoires sur une facture
Date de la facture
Numéro de la facture (selon une nomenclature choisie par l’entreprise et respectée durant tout l’exercice comptable)
Date de l’opération de vente
Nom ou raison sociale du vendeur, forme juridique, adresse, numéro de SIREN
Nom ou raison sociale de l’acheteur (en cas de vente à un professionnel)
Désignation et nature des produits/services relatifs à la transaction
Prix unitaire hors taxes pour chaque produit/service, les quantités commandées par le client et le total hors taxes pour chacun d’entre eux
Taux de TVA appliqué pour chaque produit/service, le montant de TVA correspondant et le prix toutes taxes comprises (TTC) pour chacun d’entre eux
Total hors taxes de la transaction, le montant global de TVA et le total TTC de la transaction
Réductions accordées le cas échéant
Modalités de règlement de la facture
Pour une facture adressée à un professionnel, elle doit mentionner le délai de règlement, le taux de pénalité de retard et les frais de recouvrement en cas d’impayé, les conditions d’escompte, le cas échéant.
La facture pour un non-assujetti : faire une facture sans TVA
Certaines entreprises évoluent en franchise en base de TVA, c’est-à-dire qu’elles ne collectent pas la TVA pour l’État et qu’elles ne peuvent pas la récupérer sur leurs achats.
Dans ce cadre, il est essentiel d'utiliser un modèle de facture sans TVA adapté pour respecter la réglementation et mentionner les informations obligatoires.
La franchise en base de TVA se traduit par une non-comptabilisation de la TVA dans les factures émises aux clients et par la prise en compte des montants toutes taxes comprises (TTC) pour calculer un bénéfice.
La franchise en base de TVA pour laquelle :
- les auto-entrepreneurs bénéficient de plein droit de la franchise en base de TVA et, de manière générale, toute entreprise qui réalise un chiffre d’affaires inférieur aux plafonds de la micro-entreprise peut bénéficier de la franchise en base de TVA, à savoir les entreprises qui réalisent un chiffre d’affaires annuel hors taxes inférieures à :
82.800 euros pour les activités d’hébergement et de commerce
33.200 euros pour les professions libérales et les prestations de services
- les entreprises suivantes peuvent bénéficier de la franchise en base de TVA :
Entreprises individuelles au régime micro-entreprise
Auto-entrepreneurs
Sociétés de capitaux telles que les EURL , les SARL , les SAS , etc. sur option, dès lors qu’elles réalisent un niveau d’activité inférieur aux plafonds de la micro-entreprise, indépendamment de leur régime d’imposition
La facture pour un non-assujetti : quelles mentions obligatoires
L’élaboration d’une facture pour une entreprise en franchise en base ne doit pas comptabiliser de TVA collectée sur les produits/services vendus. Elle est évaluée hors taxes, appelée « net de TVA ».
Les informations obligatoires d’une facture sans TVA – net de TVA – sont :
Date de la facture
Numéro de la facture (selon une nomenclature choisie par l’entreprise et respectée durant tout l’exercice comptable)
Date de l’opération de vente
Nom ou raison sociale du vendeur, forme juridique, adresse, numéro de SIREN
Nom ou la raison sociale de l’acheteur (en cas de vente à un professionnel)
Désignation et la nature des produits/services relatifs à la transaction
Prix unitaire hors taxes pour chaque produit/service, les quantités commandées par le client et le total hors taxes pour chacun d’entre eux (appelé total net de TVA pour une facture sans TVA)
Mention « TVA non applicable selon l’article 293 B du Code Général des Impôts » en bas de la facture de l’entreprise non-assujettie
Total hors taxes de la transaction, à mentionner par la dénomination « Total net de TVA »
Réductions accordées le cas échéant
Modalités de règlement de la facture
Pour une facture adressée à un professionnel, la facture doit mentionner le délai de règlement, le taux de pénalité de retard et frais de recouvrement en cas d’impayé, les conditions d’escompte, le cas échéant
Questions & réponses