Calcul du seuil de rentabilité de votre entreprise

Les valeurs calculées ne sont que des estimations, elles peuvent varier des valeurs réelles.

Calcul du seuil de rentabilité : pourquoi est-ce important ?

Le seuil de rentabilité correspond au chiffre d’affaires à atteindre pour que l’entrepreneur ne réalise ni pertes ni bénéfices lors de la vente d’un produit ou d’une prestation.

Calculer votre seuil de rentabilité vous permet donc de déterminer le chiffre d’affaires (CA) à partir duquel vous commencerez à dégager des bénéfices.

Notre outil en ligne vous permet de calculer gratuitement votre seuil de rentabilité en seulement quelques clics. Il vous suffit de connaître votre marge et vos charges fixes. N’hésitez pas à vous en servir pour faire des simulations !

Comment calculer le seuil de rentabilité et le point mort ?

Seuil de rentabilité et point mort : définitions

Le seuil de rentabilité désigne le chiffre d’affaires minimum à atteindre pour couvrir l’ensemble des charges d’une entreprise. Il correspond au moment où les revenus générés par l’entrepreneur permettent d’équilibrer les coûts engagés, sans bénéfice ni perte. Vous pouvez le calculer à partir d'un prévisionnel financier ou d'un compte de résultat. Plus le seuil de rentabilité est bas, plus l’entreprise atteint rapidement son équilibre financier.

Le point mort est l’instant précis où l’entreprise atteint son seuil de rentabilité. Il est exprimé en nombre de jours d’activité et permet de savoir à partir de quel jour de l’année l’entreprise commence à générer du profit. Connaître son point mort vous aide à gérer votre trésorerie selon les périodes de rentabilité et de creux d’activité.

Exemple : une entrepreneur vend un produit 50 € l’unité, avec un coût variable de 20 € et 100 000 € de charges fixes par an. Son seuil de rentabilité correspond au CA minimum à atteindre pour couvrir ses coûts. Son point mort indique le jour où ce seuil est atteint.

Étape 1 : calculer le taux de marge sur coût variable (TMCV)

Le calcul du taux de marge sur coût variable (TMCV) vous permet de connaître la part de chiffre d’affaires qui couvre vos charges fixes après déduction des coûts variables.

Voici la formule du calcul du taux : 
TMCV = (Prix de vente - Coût variable) / Prix de vente

Exemple :
Pour un produit vendu 50 € avec un coût variable de 20 € :

TMCV = (50 - 20) / 50 = 0,6 (soit 60 %)

Cela signifie que pour 1 euro de chiffre d’affaires, 60 centimes servent à payer vos charges fixes. Une fois ces charges fixes couvertes, votre entreprise commence à générer un bénéfice.

Les charges fixes désignent les coûts qui restent constants quel que soit le niveau d'activité de l'entreprise (factures de téléphone, loyer, assurance, amortissements, etc.). Les charges variables sont des coûts qui évoluent en fonction du volume d'activité ou de production de l'entreprise (achats de marchandises, de matières premières, frais de transport, etc.). Les frais de consommation d'énergie peuvent être variables ou fixes.

Étape 2 : calculer le seuil de rentabilité, la formule

Vous pouvez ensuite calculer votre seuil de rentabilité afin de connaître le chiffre d’affaires minimum à atteindre pour couvrir l’ensemble de vos coûts.

Voici la méthode de calcul : 
Seuil de rentabilité = Charges fixes / TMCV

Exemple :
Avec des charges fixes de 100 000 € et un TMCV de 0,6 :

Seuil de rentabilité = 100 000 / 0,6 = 166 667 €

L’entreprise doit réaliser au moins 166 667 € de chiffre d’affaires pour être à l’équilibre.

Étape 3 : calculer le point mort, la formule

Le point mort détermine le nombre de jours nécessaires pour atteindre ce seuil de rentabilité.

Voici la méthode de calcul : 
Point mort = (Seuil de rentabilité / Chiffre d’affaires annuel) x 360

Exemple :
Avec un chiffre d’affaires annuel estimé à 300 000 € :

Point mort = (166 667 / 300 000) x 360 = 200 jours

L’entreprise devient rentable au 200ᵉ jour de l’année.

Calcul du seuil de rentabilité en unités, en jours et en CA journalier

Le seuil de rentabilité se décline sous trois angles : en unités, en chiffre d’affaires quotidien et en jours nécessaires pour atteindre l’équilibre.

Seuil de rentabilité en unités

Vous divisez le seuil de rentabilité par le prix unitaire de vente. Ainsi, si vos charges fixes sont couvertes à partir de 100 000 €, et que votre produit se vend 50 €, vous devez en vendre 2 000 unités pour couvrir vos coûts. 

Chiffre d’affaires journalier ou mensuel à atteindre

Une fois le montant annuel identifié, vous le divisez par 365 jours ou par 12 mois. Ainsi, un seuil à 100 000 € correspond à environ 8 334 € par mois, soit environ 278 € par jour.

Adapté à la gestion quotidienne ou hebdomadaire

Ce repère vous permet de fixer des objectifs clairs.

Exemple : “Vendre 15 produits par semaine pour dégager un CA hebdo de 1 040 €” ou “Atteindre 278 € par jour pour tenir le cap”.

L'intérêt est le suivant : ces calculs proposent un cadre concret pour la fixation d’objectifs commerciaux ou la réévaluation tarifaire. Grâce à eux, vous savez précisément combien d’unités vendre ou quel niveau de chiffre d’affaires viser pour ne pas rester déficitaire.

Comment calculer le taux de rentabilité ?

Taux de rentabilité : définition

Le taux de rentabilité mesure la capacité de votre entreprise à générer un bénéfice par rapport à votre chiffre d’affaires. Il permet d’évaluer l’efficacité de vos ventes et la gestion de vos coûts.

Un taux élevé prouve que votre activité est rentable et gère bien ses coûts. À l’inverse, un taux faible montre que vos charges sont trop importantes ou vos prix de vente insuffisants.

Il ne faut pas confondre taux de rentabilité d’une entreprise et taux de marge sur coût variable (TMCV). Celui-ci désigne la part du chiffre d’affaires restant après déduction des coûts variables pour couvrir les charges fixes.

Étape 1 : calculer le bénéfice net

Le bénéfice net est la somme restante après avoir déduit toutes vos charges (fixes et variables) de votre chiffre d’affaires.

Exemple :

• Chiffre d’affaires (CA) = 200 000 €
• Charges totales (salaires, loyer, impôts, etc.) = 160 000 €
• Bénéfice net = 200 000 - 160 000 = 40 000 €

Étape 2 : calculer le taux de rentabilité d'un projet, quelle est la formule ?

La formule est la suivante : il faut diviser votre bénéfice net par votre chiffre d’affaires puis multiplier le résultat par 100.

Exemple du calcul du taux :

Formule : Taux de rentabilité = (40 000 / 200 000) x 100 = 20 %

L’entreprise fait 20 € de bénéfice pour 100 € de chiffre d’affaires.

Exemple de tableau synthétique : calcul du seuil de rentabilité

Et concrètement, comment savoir si une entreprise est rentable ?

Une entreprise est rentable si elle génère un bénéfice net positif. C'est-à-dire qu'elle couvre ses charges et dispose d'une marge bénéficiaire positive.

Vous pouvez considérer que votre entreprise est rentable si votre activité remplit l’ensemble de ces conditions :

• votre taux de rentabilité est élevé ;
• vous avez dépassé votre seuil de rentabilité ;
  votre bénéfice net est positif à la fin de l'année (c'est-à-dire après avoir payé toutes vos charges et vos impôts) ;
• votre marge bénéficiaire est élevée.

Au-delà d'être rentable, une entreprise doit également gérer sa trésorerie. Votre flux de trésorerie est positif.

Le flux de trésorerie (ou cash flow) désigne l'ensemble des entrées et sorties d'argent de l’entreprise sur une période donnée. Il permet de mesurer la capacité à générer des liquidités pour financer ses opérations, rembourser ses dettes et faire des investissements.

Cette notion est importante à prendre en compte car elle nous permettra de distinguer le seuil de rentabilité comptable, du seuil de rentabilité financier que nous évoquons un peu plus loin.

Comment faire un tableau de seuil de rentabilité ?

On l’a vu, déterminer son seuil de rentabilité est très important mais pas toujours simple ! Pour cette raison, il est recommandé de faire un tableau de seuil de rentabilité. Cela vous permet de visualiser facilement les données nécessaires pour déterminer votre chiffre d’affaires critique.

Voici un exemple de tableau et les éléments à y faire figurer :

Vous pouvez faire ce tableau sur un tableur, type Excel. Vous pouvez y ajouter des variables (comme le coût variable ou le prix de vente) pour tester rapidement leur impact sur votre seuil de rentabilité.

Pensez à le mettre régulièrement à jour, surtout si vos charges fixes ou vos coûts variables changent.

Votre compte de résultat peut vous aider à identifier précisément vos charges fixes et variables.

Quelles différences entre le seuil de rentabilité comptable et financier ?

Le seuil de rentabilité comptable : définition

On l’a vu, le seuil de rentabilité comptable désigne le CA minimum que vous devez atteindre pour couvrir uniquement vos charges fixes et variables. Seules les charges directes et indirectes liées à la production ou à l’exploitation sont prises en compte.

Il permet de savoir à partir de quel moment l’entrepreneur commence à couvrir ses coûts et à éviter les pertes.

Exercices seuil de rentabilité financière : définition

Pour calculer votre seuil de rentabilité financier, vous devez inclure tous les éléments de votre compte de résultat, y compris les charges fixes, les intérêts d'emprunt et les impôts.

C'est un seuil plus global qui permet de savoir à quel chiffre d'affaires votre entreprise devient rentable en tenant compte des financements externes et des obligations fiscales.

Un exemple concret

Reprenons l'exemple de cette entreprise dont les charges fixes sont de 100 000 €. Chaque produit est vendu à 50 €, avec un coût variable de 20 € par produit. Son seuil de rentabilité est à 166 667 €. Son taux de marge sur coût variable (TMCV) est de 0,6 (60 %).

Imaginons maintenant que cette entreprise a 10 000 € d'intérêts d’emprunt et 5 000 € d’impôts. Pour calculer son seuil de rentabilité financier, elle doit utiliser la formule de calcul suivante :

Charges fixes totales = charges fixes + intérêts d'emprunt + impôts

Soit 100 000 € + 10 000 € + 5 000 € = 115 000 €

Seuil de rentabilité financier = charges fixes totales / TMCV

Soit 115 000 € / 0,6 = 191 667 €

Le seuil de rentabilité financier de cette entreprise est donc de 191 667 €.

Nos conseils pour fiabiliser vos calculs

Pour fiabiliser vos calculs, commencez par arrondir vos charges fixes à la hausse afin d’anticiper les aléas (hausse des matières premières, imprévus…).

Ensuite, ajoutez une marge de sécurité de 5 à 10 % à votre seuil de rentabilité afin d’intégrer une réserve face aux variations d’activité ou aux coûts cachés. Il est également indispensable de réactualiser votre seuil dès qu’un paramètre change : embauche d’un salarié, achat de matériel, nouvelle ligne de frais fixes, ou modification du prix de vente.

Ces ajustements réguliers vous permettent de fixer des objectifs commerciaux fiables et adaptés aux réalités du terrain, et d’éviter d’être pris au dépourvu en cas de variation.

Comment optimiser la rentabilité de votre activité ?

Pour améliorer durablement la rentabilité, commencez par réduire les charges fixes : renégociez vos contrats, supprimez les abonnements inutiles et optimise vos locaux.

Puis, travaillez les coûts variables : sélectionnez de nouveaux fournisseurs, réduisez les pertes et optimisez les process.

Parallèlement, agissez sur le taux de marge : montez en gamme, augmentez les prix là où la valeur perçue le justifie, ou orientez-vous vers des produits à forte marge. Enfin, supprimez les activités non rentables : identifiez celles qui grèvent vos résultats et recentrez vos efforts sur les segments profitables.

Un exemple concret : une société de services qui a licencié une ligne de produit déficitaire et recentré ses offres premium a vu sa marge opérationnelle croître de 12 % en 18 mois.

Les questions courantes sur la rentabilité d'une entreprise

Quel taux de marge sur coût variable pour être rentable ? (formule)

L'appréciation de rentabilité d'une entreprise peut être déterminée par son taux de marge sur coût variable (TMCV). Celui-ci doit être suffisant pour couvrir ses charges fixes. Plus le TMCV est élevé, plus l'entreprise atteint rapidement son seuil de rentabilité. Si les charges fixes sont modérées, un TMCV de 40-50 % peut suffire. En revanche, si les charges fixes sont élevées, un TMCV de 60-70 % peut être nécessaire.

Quelle est la différence entre seuil de rentabilité et point mort ?

• Le seuil de rentabilité correspond au chiffre d’affaires minimum pour couvrir l’ensemble des charges.

• Le point mort correspond au moment précis (en jours) où ce seuil est atteint dans l’année.

À quoi sert le seuil de rentabilité ?

Le seuil de rentabilité sert à déterminer le CA minimum nécessaire pour couvrir les charges fixes et variables d'une entreprise. Il permet d'identifier le point où l'entreprise commence à être rentable. Il est important de le calculer dès l'élaboration de votre business plan, puis de le mettre à jour régulièrement.

Quel taux de marge sur coût variable pour être rentable ?

• Il dépend du niveau des charges fixes : plus elles sont élevées, plus le TMCV doit être important (souvent 60 à 70 %).

Quelle différence entre seuil comptable et seuil financier ?

Le seuil comptable inclut uniquement les charges fixes et variables liées à l’exploitation. Le seuil financier prend en plus en compte les intérêts d’emprunt et les impôts.

Comment calculer le taux de marge sur coût variable (TMCV) ?

Le TMCV se calcule ainsi : (Prix de vente – Coût variable) / Prix de vente. Il indique la part du chiffre d’affaires disponible pour couvrir les charges fixes.

Sources et références

BPI Création : Préparez-vous à réussir votre création d'entreprise !

Enseignementssup-recherche.gouv.fr - https://www.enseignementsup-recherche.gouv.fr/ressources-pedagogiques/notice/view/oai%253Aiutengligne.net%253A212