Retraite et entrepreneuriat en 2026 : cumul emploi-retraite, plafonds

Retraite et entrepreneuriat : le principe du cumul emploi-retraite

Oui, il est possible de percevoir sa retraite tout en exerçant une activité d'entrepreneur. Ce dispositif s'appelle le cumul emploi-retraite. Mais les règles diffèrent selon que le cumul est intégral (la pension est versée en totalité) ou plafonné (la pension peut être réduite ou suspendue si les revenus dépassent un certain seuil). La distinction dépend du moment où l'entrepreneur crée son activité par rapport à la liquidation de sa retraite, et de la nature des régimes concernés.

La réforme des retraites d'avril 2023 a modifié les conditions d'âge et de trimestres. En 2026, les règles applicables sont les suivantes :

• Âge légal de départ : 64 ans pour les générations nées à partir du 01/01/1968 (montée en charge progressive depuis 2023)
• Trimestres pour le taux plein : 172 trimestres pour les nés à partir de 1965
• Taux plein automatique sans condition de trimestres : 67 ans
• Départ anticipé pour carrière longue : possible à partir de 58 ans pour ceux ayant commencé à travailler avant 16 ans, sous conditions de trimestres

La règle fondamentale : liquider avant de créer

La règle d'or du cumul emploi-retraite intégral est simple : pour cumuler sa pension intégralement avec les revenus d'une nouvelle activité d'entrepreneur, il faut avoir liquidé toutes ses pensions de retraite (base et complémentaire, dans tous les régimes) avant de reprendre ou créer une activité professionnelle. Si cette condition est remplie, l'entrepreneur perçoit sa pension en totalité, sans plafonnement, quelle que soit l'activité reprise.

À l'inverse, si l'entrepreneur reprend une activité avant d'avoir liquidé toutes ses pensions, le cumul est plafonné : les revenus de la nouvelle activité s'ajoutent aux pensions, mais si le total dépasse certains seuils, la pension peut être réduite ou suspendue.

L'ordre est décisif : liquidez d'abord, créez ensuite. Un entrepreneur qui crée sa micro-entreprise un mois avant la liquidation officielle de sa retraite se retrouve en cumul plafonné et risque de voir sa pension réduite. L'inverse, créer après la liquidation, permet un cumul intégral sans aucune limite de revenus.

Tableau synthèse des situations de cumul en 2026

Changer de régime permet un cumul sans plafond. Un artisan retraité (ex-SSI) qui reprend une activité salariée relève du régime général pour cette activité. La règle du cumul intégral s'applique alors sans plafond, car les deux régimes sont différents. Cette règle est peu connue et ouvre des opportunités importantes pour les retraités souhaitant conserver une activité.

Cas pratiques chiffrés

Cas 1 : retraité artisan qui reprend une micro-entreprise artisanale

Monsieur Martin, 66 ans, perçoit une pension de retraite de 1 500 €/mois au titre de son ancienne activité d'artisan (SSI). Il reprend une activité de menuiserie en micro-entreprise. Ses revenus nets annuels de la micro-entreprise s'élèvent à 30 000 €.

• Plafond applicable : 24 030 € (50 % du PASS 2026)
• Dépassement : 30 000 - 24 030 = 5 970 €
• La SSI notifie M. Martin. Sa pension est suspendue pendant une durée égale au rapport entre le dépassement (5 970 €) et sa pension mensuelle (1 500 €), soit environ 4 mois de suspension

Cas 2 : retraitée salariée qui crée une micro-entreprise de conseil (libérale)

Madame Duval, 65 ans, perçoit une pension CNAV de 1 200 €/mois après une carrière salariée. Elle crée une micro-entreprise de conseil en communication (activité libérale). Son CA annuel est de 40 000 €.

• Plafond applicable : 48 060 € (1 PASS 2026) pour une activité libérale
• CA inférieur au plafond : cumul intégral, pension maintenue en totalité
• Si le CA dépasse 48 060 €, la retraite de base est réduite mais la retraite complémentaire reste versée intégralement

Conditions pour le cumul emploi-retraite intégral

Pour bénéficier du cumul emploi-retraite intégral, les conditions suivantes doivent être réunies :

• Avoir liquidé toutes les pensions de retraite, de base et complémentaires, dans tous les régimes auxquels l'intéressé a été affilié (CNAV, AGIRC-ARRCO, SSI, CIPAV, etc.)
• Avoir atteint l'âge du taux plein : soit l'âge légal (64 ans pour les nés après 1968) avec le nombre de trimestres requis (172 pour les nés à partir de 1965), soit l'âge du taux plein automatique (67 ans sans condition de trimestres)
• Avoir cessé toute activité professionnelle avant de liquider, même brièvement, pour permettre la liquidation dans les règles

Démarches à effectuer pour reprendre une activité après la retraite

Une fois la retraite liquidée, la reprise d'une activité d'entrepreneur nécessite d'informer les organismes concernés :

• Pour une activité non salariée : s'immatriculer via le Guichet Unique INPI (formalites.entreprises.gouv.fr), puis informer sa caisse de retraite de la nature de la nouvelle activité, du régime d'affiliation et des revenus prévisionnels
• Pour une activité salariée : informer la caisse de retraite principale dans le mois suivant la reprise, en communiquant les coordonnées de l'employeur, la date de début d'activité, la nature des revenus et le régime d'affiliation
• Surveillance des seuils : en cas de cumul plafonné, surveiller chaque année le niveau des revenus pour anticiper d'éventuelles réductions de pension et ajuster l'activité en conséquence

À noter : en reprenant une activité, l'entrepreneur paie de nouveau des cotisations sociales, mais ne génère plus de nouveaux droits à la retraite dans la majorité des cas. Ces cotisations sont donc sans contrepartie directe sur la pension.

Anticiper sa retraite : les outils disponibles

Un dirigeant d'entreprise cotise généralement moins qu'un salarié pour sa retraite. Sa pension représente donc souvent un pourcentage plus faible de ses revenus d'activité. Pour anticiper et maintenir son niveau de vie à la retraite, plusieurs dispositifs existent :

• PER (Plan d'Épargne Retraite) : les cotisations sont déductibles du revenu imposable ou du bénéfice selon le régime fiscal. Les versements capitalisent pendant toute la carrière et sont disponibles à la retraite sous forme de rente ou de capital. Voir notre article sur le PER.
• Contrat Madelin : pour les TNS, les cotisations à un contrat Madelin (retraite supplémentaire, prévoyance, perte d'emploi) sont déductibles du bénéfice imposable dans la limite du plafond Madelin
• Relevé de carrière annuel : sur lassuranceretraite.fr, chaque assuré peut consulter son relevé de situation individuelle pour connaître ses trimestres validés et estimer sa future pension, à faire plusieurs années avant le départ

L-Expert-Comptable.com accompagne les dirigeants dans l'optimisation de leur rémunération, le choix de leur régime et la préparation de leur retraite. Déléguer votre comptabilité à partir de 79 € HT par mois.

Questions fréquentes sur la retraite et l'entrepreneuriat

Peut-on toucher sa retraite et garder son entreprise ouverte sans y travailler ?

Oui. Ce qui conditionne le cumul, c'est l'exercice d'une activité professionnelle rémunérée, pas le maintien formel de la structure juridique. Une EURL sans rémunération du gérant peut rester ouverte sans impact sur la retraite.

Faut-il fermer son entreprise pour liquider sa retraite ?

Non nécessairement. Il faut cesser toute activité rémunérée, mais la structure juridique peut être maintenue. Le gérant peut nommer un autre gérant ou mettre l'entreprise en sommeil pendant la période de liquidation.

Les nouveaux droits cotisés après la retraite ouvrent-ils droit à une pension supplémentaire ?

En général non pour le cumul emploi-retraite classique. Des dispositions spécifiques permettent dans certains cas l'acquisition de nouveaux droits (surcote), mais uniquement si la retraite n'a pas encore été liquidée au moment de la cotisation.

Le plafond de 24 030 € s'applique-t-il au CA ou au bénéfice de la micro-entreprise ?

Pour un retraité salarié (CNAV) qui reprend une micro-entreprise, le plafond s'applique au chiffre d'affaires. Pour un retraité SSI qui reprend une activité artisanale ou commerciale, il s'applique aux revenus nets (après abattement forfaitaire micro).

Que se passe-t-il si je déclare mes revenus après le dépassement du plafond ?

La SSI ou la CNAV notifie l'assuré du dépassement. Il dispose d'un mois pour apporter ses observations. La suspension de pension prend effet le premier jour du mois suivant la notification et dure proportionnellement au montant du dépassement.

Un retraité peut-il créer une SAS ou une SASU et percevoir sa retraite ?

Oui. Un retraité (SSI ou CNAV) qui crée une SAS/SASU et se verse un salaire relève du régime général pour cette activité salariée. Si sa retraite provient d'un régime différent (SSI), le cumul est intégral sans plafond. S'il est retraité du régime général, les règles de cumul salarié s'appliquent.

Comment connaître le montant de sa future retraite de dirigeant ?

En demandant un relevé de situation individuelle (RSI) sur lassuranceretraite.fr, qui recense tous les droits acquis dans tous les régimes. Il est conseillé de le faire au moins 5 ans avant l'âge de départ envisagé pour anticiper d'éventuelles corrections.

Sources et références

Economie.gouv.fr - https://www.economie.gouv.fr/particuliers/preparer-ma-retraite-et-ma-succession/avec-info-retraitefr-estimez-votre-age-de-depart-et-le-montant-de-votre-retraite 

Entreprendre.service-public.goouv.fr - https://entreprendre.service-public.gouv.fr/vosdroits/F33841