Pour la plus grande majorité des kinés, c’est en profession libérale que le métier est pratiqué. En matière de besoin comptable, le kinésithérapeute libéral n’a que peu d’obligations ou de formalités à accomplir. Ce métier est soumis au régime des bénéfices non commerciaux. De plus, cette profession est affiliée à la caisse de retraite et prévoyance des kinésithérapeutes : la CARPIMKO.
Les kinés dépendent du régime micro-BNC ou de la déclaration contrôlée
Cependant, il est important de connaître les spécificités du régime fiscal BNC, les déclarations et autres formalités obligatoires. Un expert comptable pour un kiné est un partenaire bienveillant que nous vous recommandons vivement.
Le régime micro-BNC pour les kiné
La profession de kinésithérapeute libéral est soumise au régime des bénéfices non commerciaux. C'est un régime fiscal, dans le sens où des règles fiscales spécifiques vont s'appliquer aux entreprises soumises. En BNC ce sont les revenus du professionnel qui sont pris en compte et non un chiffre d’affaires.
Le régime micro-BNC s'applique au professionnel libéral si ses honoraires ne dépassent pas 32 000 € sur l'année civile. Au delà de ce montant l'imposition se fait au prorata temporis sur la base de la déclaration controlée.
La proratisation des revenus la première année (ou la dernière année) : si vous commencez à exercer le 1er Mars et que vous réalisez 30 000 € d'honoraires en 10 mois vous serez en dépassement de seuil au 31 Décembre :
Honoraires proratisés = 30 000 € * 12/10 = 36 000 €
Pour résumer : pour un kiné en régime micro BNC il vous faut uniquement suivre votre chiffre d'affaire et effectuer une déclaration 2042 C PRO tous les ans au mois d'Avril / Mai. Vous serez par la suite imposé sur la base 66% (abattement de 34%) de ces revenus. On estime qu'un tiers de vos revenus correspondent à vos frais professionnels (déplacement, repas, etc...).
Ce régime est intéressant fiscalement dès lors que l'on ne dépasse pas les 34% de frais professionnels, sans quoi vous vous ferez imposer sur des revenus que vous n'avez pas touché.
La déclaration contrôlée 2035 pour les kiné : dépassement du seuil
Plutôt simple jusque là ? La situation se complique légèrement si vous dépassez les seuils. Si vous dépassez les 32 000 € de revenus, obligatoirement, vous serez soumis au régime de la déclaration contrôlée. Elle est à envoyer avant le 1er Mai de l'année qui suit votre exercice.
Ce modèle a l'avantage de prendre en compte les frais réels votre cabinet (la règle des 34% ne s'appliquera plus dans ce cas). C'est dans ce cas que l'on parle de bénéfice imposable :
Bénéfice imposable = Chiffre d'affaires - Charges déductibles ( sociales, frais, etc...)
Il n'y aura pas d'abattement. C'est ce bénéfice que vous aurez à déclarer au sein de votre déclaration 2042 C PRO.
En revanche, vous aurez l'obligation de tenir une comptabilité:
- Tenir un registre des dépenses et des encaissements ainsi que converser vos justificatifs de dépenses professionnelles.
- Etablir un bilan et un compte de résultat
- Déclarer vos revenus via une déclaration 2035
- Déclarer vos revenus personnels via une déclaration 2042 C PRO
Les autres déclarations du kinésithérapeute libéral
La déduction des charges pour honoraires versés à des tiers :
Si dans le cadre de votre activité vous dépensez plus de 600 € d'honoraires auprès de prestataires de services (un expert comptable, des frais d'avocats ou des honoraires rétrocédés) vous devez déclarer une DAS2.
Les déclarations à la caisse de retraite et pour la sécurité sociale :
La retraite : une déclaration de revenus à la CARPIMKO
Vous devez dès le 1er mois d'exercice en tant qu'indépendant vous affilier à la caisse de retraite et prévoyance des kinésithérapeutes : la CARPIMKO.
Puis chaque année, vous effectuerez une déclaration de revenus à la CARPIMKO afin de pouvoir cotiser à votre caisse de retraite.
L'URSSAF : une déclaration de revenus professionnels
Vous devez effectuer une déclaration de vos revenus professionnels à l'URSSAF; cet organisme se chargera de calculer vos cotisations à l'assurance maladie ainsi qu'à la caisse des allocations familiales. En fonction de votre statut : conventionné ou pas conventionné, le montant de vos cotisations va différer.
Se faire aider par expert comptable pour kiné ?
De façon évidente, si vous dépassez les seuils du régime micro-BNC nous vous recommandons de vous faire suivre par un expert comptable, il saura tenir votre comptabilité à jour et veiller à vous aider pour les différentes déclarations fiscales professionnelles et personnelles. Un expert comptable effectuera votre bilan pour cabinet de kiné et réaliser un calcul du bénéfice réél basé sur vos dépenses concrètes. Vous ne serez plus imposé de façon forfaitaire mais selon votre situation.
Enfin, un expert comptable ayant l'agrément du visa fiscal vous permet d'être exonéré de la majoration de 25% de vos bénéfices imposables, au même titre qu'adhérer à une Association de Gestion Agréée (AGA).
Nous vous aidons à trouver l'expert comptable adapté pour votre métier de profession libérale. Pour ce faire, n'hésitez pas à compléter nos formulaires afin de vous faire conseiller gratuitement.
Forte de près de 8 ans d'expérience en comptabilité, notamment 4 ans chez L-Expert-Comptable.com où elle accompagne les freelances, Fanny Toussaint est une experte en gestion comptable et création d'entreprise.