La comptabilité pour le kinésithérapeute libéral : régime et retraite

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Par Guillaume DELEMARLE
Guillaume DELEMARLE
Expert-comptable avec plus de 9 ans d'expérience. Spécialisé dans l'accompagnement des TPE et créateurs d'entreprise.
L'article en bref
  • Les kinésithérapeutes libéraux exercent sous le régime des bénéfices non commerciaux (BNC) et doivent choisir entre le régime micro-BNC et la déclaration contrôlée en fonction de leur chiffre d'affaires.
  • Le régime micro-BNC simplifie la gestion fiscale, avec une imposition basée sur 66% des revenus, mais nécessite une vigilance quant aux frais professionnels.
  • Le dépassement des seuils du micro-BNC entraîne l'application de la déclaration contrôlée, nécessitant une comptabilité précise et des déclarations fiscales et sociales supplémentaires.
  • Recourir à un expert-comptable spécialisé est conseillé pour optimiser la gestion fiscale et éviter des erreurs dans la comptabilité.
  • L'expert-comptable aide à assurer la pérennité financière du kinésithérapeute et à optimiser sa situation fiscale, notamment lors du passage au régime de déclaration contrôlée.
Sommaire

Pour la plus grande majorité des kinés, c’est en profession libérale que le métier est pratiqué. En matière de besoin comptable, le kinésithérapeute libéral n’a que peu d’obligations ou de formalités à accomplir. Ce métier est soumis au régime des bénéfices non commerciaux (BNC). De plus, cette profession est affiliée à la caisse de retraite et prévoyance des kinésithérapeutes : la CARPIMKO

Les kinés dépendent du régime fiscal micro-BNC ou de la déclaration contrôlée

Il est important de connaître les spécificités du régime fiscal BNC, les déclarations et autres formalités obligatoires. Un expert comptable pour un kiné est un partenaire bienveillant que nous vous recommandons vivement.

Le régime fiscal micro-BNC pour les kiné

La profession de kinésithérapeute libéral est soumise au régime des bénéfices non commerciaux (BNC). C'est un régime fiscal, dans le sens où des règles fiscales spécifiques vont s'appliquer aux entreprises soumises.

Le régime micro-BNC s'applique au professionnel libéral si ses recettes ne dépassent pas 77 700 € par année civile. Au-delà de ce montant, l'imposition se fait selon le régime la déclaration contrôlée.

Tout professionnel soumis au régime fiscal micro-BNC a la possibilité d'opter volontairement pour le régime de la déclaration contrôlée.

En cas d'année incomplète ? La première année d'exercice et la dernière année d'exercice peuvent être des années incomplètes. Dans ce cas, le seuil doit être ajusté au prorata temporis d'exploitation.

Si vous commencez à exercer le 1er mars et que vous réalisez 70 000 € d'honoraires en 10 mois, vous serez en dépassement de seuil au 31 décembre.
Honoraires proratisés = 70 000 * 12/10 = 84 000 €

 

Pour résumer : pour un kiné en régime micro-BNC, il vous faut uniquement suivre votre chiffre d'affaires et effectuer une déclaration 2042 C PRO  tous les ans au mois d'Avril / Mai. Vous serez par la suite imposé sur la base de 66% de ces revenus (abattement de 34%). L'administration fiscale estime en effet qu'un tiers de vos revenus correspondent à vos frais professionnels (déplacement, repas, etc...).

Ce régime est intéressant fiscalement dès lors que les frais professionnels ne représentant pas plus de 34% du chiffre d'affaires, sans quoi vous serez imposé sur des revenus que vous n'avez pas touché.

La déclaration contrôlée 2035 pour les kiné : dépassement du seuil

Plutôt simple jusque là ? La situation se complique légèrement si vous dépassez les seuils. Si vous dépassez les 77 700 € de revenus, vous serez obligatoirement soumis au régime de la déclaration contrôlée. Elle est à envoyer avant le 1er Mai de l'année qui suit votre exercice.

Ce modèle a l'avantage de prendre en compte les frais réels votre cabinet (la règle des 34% ne s'appliquera plus dans ce cas). C'est dans ce cas que l'on parle de bénéfice imposable.

Bénéfice imposable  = Chiffre d'affaires - Charges déductibles ( sociales, frais, etc...)

Il n'y aura pas d'abattement. C'est ce bénéfice que vous aurez à déclarer au sein de votre déclaration 2042 C PRO.

 

Et concernant ma comptabilité ? Le régime de la déclaration contrôlée impose la tenue d'une comptabilité stricte.

  • Tenir un registre des dépenses et des encaissements ainsi que converser vos justificatifs de dépenses professionnelles.

  • Etablir un bilan et un compte de résultat.

  • Déclarer vos revenus via une déclaration 2035.

  • Déclarer vos revenus personnels via une déclaration 2042 C PRO.

Les autres déclarations du kinésithérapeute libéral

La déduction des charges pour honoraires versés à des tiers

Si dans le cadre de votre activité vous dépensez plus de 1 200 € d'honoraires auprès de prestataires de services (un expert comptable, des frais d'avocats ou des honoraires rétrocédés), vous devez déclarer une DAS2. Le montant de 1 200 € s'entend TTC par an et par bénéficiaire.

Les déclarations à la caisse de retraite et la sécurité sociale

Une déclaration de revenus à la CARPIMKO (retraite)

Dès le 1er mois d'exercice en tant qu'indépendant, vous devez vous affilier à la caisse de retraite et prévoyance des kinésithérapeutes : la CARPIMKO. Chaque année, vous effectuerez une déclaration de revenus à la CARPIMKO afin de pouvoir cotiser à votre caisse de retraite.

Une déclaration de revenus professionnels à l'URSSAF (prestations sociales)

Vous devez effectuer une déclaration de vos revenus professionnels à l'URSSAF. Cet organisme se chargera de calculer vos cotisations à l'assurance maladie ainsi qu'à la caisse des allocations familiales. En fonction de votre statut, conventionné ou non conventionné, le montant de vos cotisations va différer.

Se faire aider par expert-comptable pour un kiné ?

De façon évidente, si vous dépassez les seuils du régime fiscal micro-BNC, nous vous recommandons de vous faire suivre par un expert-comptable. Il saura tenir votre comptabilité à jour et veiller à vous aider pour les différentes déclarations fiscales professionnelles et personnelles. Un expert-comptable effectuera votre bilan pour votre cabinet de kiné et réalisera un calcul du bénéfice réel basé sur vos dépenses concrètes. Vous ne serez plus imposé de façon forfaitaire mais selon votre situation. 

Nous vous aidons à trouver l'expert-comptable adapté pour votre métier de profession libérale. Pour ce faire, n'hésitez pas à compléter nos formulaires afin de vous faire conseiller gratuitement.

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