Crédit bail ou emprunt : différence et enregistrement

L'article en brefLe crédit-bail se présente comme une alternative intrigante au financement traditionnel pour les entreprises, offrant la flexibilité de louer des équipements avec l'option d'achat en fin de contrat. Cette méthode est particulièrement adaptée pour les actifs à renouvellement rapide, évitant ainsi l'immobilisation longue durée dans les bilans. L'aspect le plus attrayant réside dans sa capacité à préserver la liquidité et la capacité d'emprunt de l'entreprise, en maintenant les dettes hors du bilan comptable. Un avantage non négligeable concerne également la gestion de la TVA, permettant aux entreprises de ne pas immobiliser de trésorerie sur la TVA de l’investissement total dès le départ.

En contraste, l'acquisition d'équipements via un emprunt impose à l'entreprise de devenir immédiatement propriétaire, avec toutes les implications financières et comptables que cela comporte. Bien que le crédit-bail puisse s'avérer légèrement plus onéreux en raison des conditions initiales comme le dépôt de garantie ou le premier loyer majoré, il élimine le casse-tête de la récupération de la TVA sur les investissements initiaux. Cet article détaille les nuances entre ces deux modes de financement, soulignant comment le crédit-bail peut s'adapter astucieusement aux besoins spécifiques des entreprises, tout en offrant une souplesse et des avantages fiscaux non disponibles avec les emprunts traditionnels.
Temps de lecture : 1minDate de publication : 21/09/2012Dernière mise à jour : 05/04/2024
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Ecrit par Déborha VINDIOLETDiplômée en DCG et BTS Comptabilité et accompagnatrice de freelances chez L-Expert-Comptable.com
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Article certifié par
Guillaume DELEMARLE
 
Expert-comptable avec plus de 9 ans d'expérience. Spécialisé dans l'accompagnement des TPE et créateurs d'entreprise.
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Crédit bail ou emprunt différence et enregistrement

Le crédit-bail est un contrat de location d'une durée déterminée, passé entre une entreprise (industrielle ou commerciale) et une banque ou un établissement spécialisé. Un crédit bail est assorti d'une promesse de vente à l'échéance du contrat. Un emprunt est une dette financière à long terme octroyer par un organisme de crédit qui sert à participer à l’ouverture des besoins de financement durable de l’entreprise.

 

Détails sur le crédit bail

Le crédit bail est souvent utilisé pour financer des équipements qui ont une durée de vie courte et qui doivent donc être renouvelés rapidement.
Il permet une plus grande souplesse dans la gestion des immobilisations.
L’utilisation du bien, appelé crédit-preneur, n’est pas propriétaire du bien mis à sa disposition pendant toute la durée du bail. Il en devient propriétaire lorsqu’au terme du bail il lève l’option d’achat.
 

Différence entre crédit bail et emprunt

Lorsqu’un bien est acheté par emprunt, l’emprunteur devient directement le propriétaire du bien grâce à l’emprunt. Ce qui n’est pas le cas dans un crédit-bail.
Le crédit bail est un peu plus cher que le crédit classique et moins intéressant depuis que les crédits-bailleurs imposent le versement d’un dépôt  de garantie ou un premier loyer important dans le barème de location.
Le crédit bail présente l’avantage important d’éviter le problème de la récupération de la TVA payée sur les investissements de départ. Dans le crédit-bail, on n’avance pas la TVA sur l’intégralité de l’investissement.
Le crédit bail est un engagement « hors bilan », cela signifie que la dette ne figure pas dans le bilan mais uniquement dans les annexes.
Ainsi l’entreprise conserve son entière capacité de réaliser des emprunts car la capacité d’endettement n’est pas affectée par le crédit-bail.
 

Enregistrement d’une redevance de crédit-bail

612 Redevance crédit-bailX 
44566 TVA collectéeX 
 512Banque X

 

Enregistrement d’une échéance d’emprunt

164 Emprunt capitalX 
6611 Intérêts empruntsX 
 512Banque X
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