La comptabilité de la SARL de famille (2025)

Temps de lecture : 2 min
L'article en bref
  • Le régime de la SARL de famille est une option fiscale permettant l'imposition à l'impôt sur le revenu.
  • Les bénéfices sont imposés directement aux associés en fonction de leurs parts dans la société.
  • En cas de déficit, les associés peuvent réduire leur impôt sur le revenu.
  • Les cotisations sociales varient selon le statut des associés et gérants.
  • Seules les SARL détenues à 100% par des membres d'une même famille peuvent bénéficier de ce régime.
  • L'option pour ce régime est permanente tant que les conditions familiales sont respectées.
Créez votre SARL en ligne, pour 99€ !Je me lance

Noté 4,9/5

Basé sur + de 980 avis
Image
guillaume-delemarle-expert-comptable
Guillaume DELEMARLE
Expert-comptable avec plus de 9 ans d'expérience. Spécialisé dans l'accompagnement des TPE et créateurs d'entreprise.
Article mis à jour
Sommaire

Savez-vous qu'il peut être favorable de mélanger la famille et les affaires ? Le régime de la SARL de famille est là pour le démontrer. Il ne s'agit pas d'une forme spécifique de société, mais d'une option fiscale qui doit être décidée par l'ensemble des membres associés.

Le régime de la SARL de famille : Impôt sur le revenu vs Impôt sur les sociétés

Nous l'avons dit, le régime de la SARL de famille est avant tout une option fiscale.
Tout en restant à responsabilité limitée (responsabilité limitée aux apports des associés), le régime de la SARL de famille permet d'imposer les bénéfices à l'impôt sur le revenu (au lieu d'être à l'impôt sur les sociétés comme les SARL traditionnelles). Chaque associé se verra donc attribuer une part de bénéfice proportionnellement aux parts qu'il détient dans le capital. Chaque associé de la SARL de famille devra donc payer personnellement l'impôt sur le revenu sur sa part de bénéfice (dans la catégorie des BIC).

L'imposition des revenus pour la SARL de famille

Selon le régime de la création d'une SARL de famille, chaque associé doit payer l'impôt sur le revenu sur la part de bénéfice qu'il a reçu. Au-delà d'une partie du bénéfice, les associés peuvent recevoir d'autres revenus en tant que gérant ou salarié de la société. Ces autres revenus seront aussi imposés personnellement à l'impôt sur le revenu.

L'avantage pour chacun des associés, lorsque la société est en déficit (réalise des pertes) est de pouvoir diminuer le montant de son impôt sur le revenu : en effet, les déficits sont imputables sur l'ensemble des revenus de l'associé concerné (qui verra donc son impôt sur le revenu diminuer voire disparaître).

Attention : les revenus versés aux gérants et aux associés ne sont donc pas déductibles du résultat fiscal dans le compte de résultat !!!

Le régime de la SARL de famille : les cotisations sociales de chacun des associés

Le régime de la SARL de famille perturbe les revenus à prendre en compte pour le calcul des cotisations sociales :

  • Le gérant minoritaire ou égalitaire paiera des cotisations calculées sur sa rémunération (il est assimilé salarié),
  • Le gérant majoritaire paiera des cotisations sur ses revenus de gérance + sur la part de bénéfices qui lui est allouée (il est non salarié),
  • Les associés exerçant une activité dans l'entreprise devront payer des cotisations sur leur rémunération (ils sont assimilés salarié),
  • Enfin, les associés n'exerçant aucune fonction au sein de la société ne relèvent d'aucun régime : ils n'ont donc aucune cotisation à payer.

L'option pour le régime de la SARL de famille

Ça y est, vous êtes désormais convaincu par le régime de la SARL de famille. Il ne reste plus qu'à savoir comment opter pour ce régime.
Cette option est accessible aux sociétés formées uniquement entre membres d'une même famille. Elle est adaptée aux SARL dont le capital est détenu à 100% par des parents en ligne directe, par des frères et sœurs ou par des conjoints.

L'option est permanente et reste valable tant que les conditions familiales restent remplies (si quelqu'un d'extérieur à la famille entre dans le capital, l'option est annulée).

Pour une société nouvelle, l'option apparaît dans les statuts. En revanche, pour une société existante, l'option se fait par déclaration à l'administration.

Le régime de la SARL de famille concerne donc beaucoup de SARL créées et peut être fiscalement intéressant. Cela vaut donc le coup de s'intéresser à ce régime.

Questions & réponses

Anonyme Le 13 septembre 2024

Ma société SARL de famille impôt IR est déjà crée. J'ai besoin d'un accompagnement pour la déclaration des impôts. Merci

L-Expert-Comptable.com Le 21 octobre 2024

Bonjour,

Merci pour votre message ! Nous vous conseillons d’échanger avec l’un de nos experts, vous pouvez simplement choisir un créneau qui vous convient via ce lien :

https://www.l-expert-comptable.com/rendez-vous-calendly

À bientôt, et bonne journée !

Anonyme Le 17 décembre 2024

Bonjour,
Nous avons déjà créer notre sarl de famille et souhaitons un devis pour faire le bilan annuel
Cordialement
F.Cedard

L-Expert-Comptable.com Le 30 décembre 2024

Bonjour,

N'hésitez pas à nous contacter au 01 86 76 07 25 pour vous accompagner dans votre comptabilité.

Bonne journée.

Poser une question :

+ 10 000 entrepreneurs

Accompagnés depuis 10 ans par notre équipe d’experts

+ 1000 entreprises

Créées en ligne avec notre cabinet comptable en 2024

Membre de l'OEC

Cabinet membre de l'Ordre des Experts-Comptable depuis 2009

Devis gratuit

Obtenez en quelques minutes un devis adapté à vos besoins