Simulateur de revenus en SASU
Les valeurs calculées ne sont que des estimations, elles peuvent varier des valeurs réelles.
Comment faire pour calculer ses revenus en société par action simplifiée unipersonnelle (SASU) ? Découvrez notre simulateur de revenus en ligne pour estimer votre salaire net, avec le détail de vos cotisations sociales et de votre taux d’imposition sur le revenu.
SASU : utiliser un simulateur pour le calcul de son revenu
Un simulateur de revenus pour les SASU permet à un dirigeant associé d'estimer sa rémunération nette, avec le détail de ses cotisations sociales et du montant de l’impôt sur le revenu. Pour ce faire, il faut tout simplement saisir ses revenus annuels ou mensuels sur le simulateur en ligne et appuyer sur "Vérifier" .
Définition de la SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle)
Une SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) est une société par actions simplifiées (SAS), à associé unique. Ce dernier, grâce au statut juridique de la SASU, n’engage sa responsabilité qu'à la hauteur de ses apports dans l’entreprise. La création d’une SASU et sa gestion sont simplifiées :
Ce statut juridique permet la dispense d’un rapport de gestion annuel en cas de non-dépassement de certains seuils tels que :
- 4 millions d'euros pour le total du bilan
- 8 millions d'euros pour le chiffre d'affaires hors taxes
- Une limitation d’un nombre d’employés permanents de 50 personnes
La SASU est également dispensée de rendre un rapport de gestion au greffe du tribunal de commerce, dispensée de l'approbation des comptes sociaux. Enfin, le registre de la société n’a pas besoin de faire apparaître le récépissé accordé par le greffe au moment du dépôt des comptes annuels.
Comment maximiser les revenus en SASU ? (nos conseils d'experts-comptables)
Il est possible pour le président de SASU d’améliorer sa rémunération. Outre l’utilisation d’un simulateur de revenus en SASU, il dispose de différents leviers qu’il convient d’activer.
Optimiser son statut fiscal
En principe, la SASU est assujettie à l’impôt sur les sociétés (IS). Toutefois, le dirigeant de la SASU peut, sous certaines conditions, privilégier l’option à l’IR (impôt sur le revenu) lors des 5 premières années d’exercice.
Ce choix est fondamental pour optimiser sa rémunération.
En effet, selon le niveau de bénéfices dégagés, le régime d’imposition des sociétés offre une marge de manœuvre plus importante au président de la SASU.
Réduire les dépenses
Il appartient à l’associé unique de minimiser au maximum les coûts d’exploitation de sa société.
C’est ainsi qu’il sera en mesure d’augmenter ses bénéfices, et par là même, ses revenus.
Il convient alors d’étudier les solutions les plus économiques possibles, telles que la renégociation de contrat avec ses fournisseurs par exemple.
Diversifier ses sources de revenu
En fonction de la nature de l’activité, multiplier et faire varier ses offres peut se révéler judicieux.
Il peut s’agir d’ajouter de nouveaux produits dans son catalogue, ou encore de proposer des prestations complémentaires (conseil, coaching, consultations, etc.).
En effet, cette stratégie permet de ne pas placer tous ses œufs dans le même panier, et de pallier une éventuelle baisse de chiffre d’affaires dans l’un de ces domaines, sans mettre en danger sa santé financière globale.
Étudier son éligibilité aux diverses aides et subventions
En France, il existe de nombreuses aides mises à la disposition des chefs d’entreprise.
Qu’il s’agisse de résoudre un problème de trésorerie, de solliciter un soutien financier pour réaliser sa transformation digitale, ou encore de recourir à un accompagnement dans sa transition écologique, les solutions sont multiples.
Dès lors que le président de SASU a identifié les axes d’amélioration possibles concernant sa société, il peut alors rechercher le dispositif d’aide y répondant le mieux.
Peaufiner son processus de vente
Améliorer sa rémunération passe inévitablement par l’augmentation du taux de conversion des prospects en clients.
Il est indispensable pour l’associé unique de repenser les actions à mettre en œuvre pour optimiser son tunnel de vente et espérer impacter le chiffre d’affaires de manière significative.
La diversification de ses offres peut y contribuer, mais le président peut aussi envisager de se former aux diverses techniques marketing qui lui seront utiles pour générer plus de bénéfices.
Investir dans le marketing digital
Cette option s’avère souvent payante pour les entreprises. Elle consiste à faire usage de toutes les techniques permettant d’augmenter la visibilité de sa marque ou de sa société et de se faire ainsi connaître d’une clientèle nouvelle.
Le président de SASU peut promouvoir ses services grâce au SEO ou au référencement naturel de son site professionnel ou de son blog. Il s’agit d’une technique de marketing de contenu efficace et gratuite, contribuant sensiblement à attirer plus de trafic sur le site internet de l’entreprise.
Il peut également consacrer une part de son budget au SEA, en mettant en place des campagnes de publicité gratuite relative aux offres qu’il propose.
Rationaliser efficacement ses stocks
Selon la nature de l’activité exercée, une autre alternative consiste à procéder à une gestion optimale des stocks. Entreposer les invendus génère des frais et entraîne une baisse rapide de la rentabilité de la SASU. Il est alors primordial de se débarrasser de ces articles dans les meilleurs délais pour progresser en termes de bénéfices.
Augmenter la valeur du panier moyen de ses clients
Le dirigeant améliore ses revenus en recourant à diverses techniques de vente. Parmi elles, le cross selling ou ventes croisées est redoutable. Elle consiste à inciter le client à acquérir un article complémentaire à son achat initial.
L’entrepreneur sait alors se montrer convaincant et vante efficacement les bénéfices de ce produit additionnel. Il peut également augmenter le prix d’une transaction en proposant un produit ou un service d’une gamme supérieure à celle que visait le prospect (upselling).
Revoir la tarification de ses produits ou de ses services
Fixer ses prix est un enjeu pour tout entrepreneur souhaitant pérenniser ses revenus. S’il peut agir sur l’augmentation de ses marges, celle-ci doit pouvoir se justifier (quantité, coûts de production, montée en gamme, etc.).
Afin de parvenir à se positionner efficacement sur le marché, il convient alors d’effectuer une analyse de la concurrence. Celle-ci est déterminante et permet d’identifier les indicateurs à prendre en compte dans l’augmentation de ses tarifs.
Nouer des relations solides avec ses clients
La fidélisation de la clientèle doit faire l’objet de toute l’attention du président de SASU. En effet, entretenir de bonnes relations avec ses acheteurs s’avère moins chronophage que de chercher à en gagner de nouveaux.
Aussi, le dirigeant s’emploie à fournir des prestations de qualité auprès de ses utilisateurs de sorte que ces derniers fassent de nouveau appel à ses services. Pour cela, il s’appuie sur une écoute active de leurs besoins et fait preuve de réactivité quant à la résolution d’éventuelles complications.
Rémunération du président en SASU : comment se verser un salaire en SASU ?
Le Président de SASU n’est pas dans l’obligation de se verser un salaire au titre de ses fonctions. S’il a le statut d’associé-unique, il peut toucher des dividendes de la SASU grâce à ses actions dans la société.
Les dividendes peuvent constituer la rente principale de l’associé unique actionnaire, ou bien venir compléter un salaire perçu au titre de ses fonctions en tant que dirigeant de société.
Sans le statut d’associé, le président de SASU ne peut pas percevoir de bénéfices de la société.
SASU : quel taux d'imposition ?
Avec l’IS (impôt sur les sociétés), la SASU est imposée sur ses bénéfices à hauteur de 15 % à taux réduit et à hauteur de 25 % à taux normal, pour des bénéfices supérieurs à 42 500 €.
L’option d’une imposition sur les revenus est également accessible pour l'actionnaire unique de la SASU, qui est alors redevable de l’impôt sur ses propres revenus ainsi que sur les bénéfices imposables de la société selon sa nature :
- BIC (bénéfices industriels et commerciaux) pour les activités commerciales
- BNC (bénéfices non-commerciaux) pour les autres activités
Quelles sont les démarches pour déclarer ses revenus de président de SASU ?
En premier lieu, il convient de considérer la nature de la rémunération. Les sommes à déclarer sont-elles perçues au titre du mandat que le dirigeant exerce, ou s’agit-il de la redistribution des bénéfices réalisés ?
Dès l’instant que le président perçoit un salaire mensuel, matérialisé par un bulletin de paie, les montants qu’il perçoit sont à inclure dans la base imposable de son foyer fiscal au titre de l’impôt sur le revenu.
De fait, les sommes versées par la SASU doivent être indiquées dans la catégorie « traitements et salaires » en tant que « revenu d’activité ».
Dans la mesure où le président de la SASU en est également l’associé unique, ce dernier peut percevoir des dividendes si la structure a réalisé des bénéfices au terme de l’exercice comptable.
Dans ce cas, le prélèvement forfaitaire unique (PFU) de l’impôt sur les sociétés s’applique par défaut. Le dirigeant doit mentionner le montant des dividendes perçus dans la catégorie « Revenus des valeurs et des capitaux mobiliers » en tant que « revenus des actions et parts [...] ouvrant droit à l’abattement ».
À savoir qu’il est également possible de privilégier l’option à l’IR, auquel cas le paiement s’effectue en deux temps, sous forme d’acompte.
Il est à noter que les intérêts calculés sur les sommes versées entrent également dans l’assiette fiscale et doivent faire l’objet d’une déclaration dans la même catégorie que celle des dividendes.
Imposition sur les bénéfices - SASU : Barème progressif ou flat tax ?
Que choisir entre la flat tax ou le barème progressif ? Un associé unique de SASU percevant des dividendes est à ce titre, soumis par défaut à la flat tax, mais il peut décider d'opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu.
Imposition des dividendes SASU : Opter pour la flat tax
Depuis le 1er janvier 2018, il est possible pour l’associé unique d’opter pour la flat tax sur les dividendes qu’il perçoit. La flat tax, aussi appelé prélèvement forfaitaire unique (PFU), correspond à un impôt de 30 %. Il est composé de :
- 17,20 % de prélèvements sociaux
- 12,8 % d’impôt sur le revenu
Pour choisir la flat tax, l’associé unique doit inscrire le montant total de ses dividendes sur sa déclaration de revenus, dans la case 2DC du formulaire de déclaration.
Imposition des dividendes SASU : Opter pour le barème progressif
En choisissant le barème progressif, le dirigeant associé de la SASU bénéficie d’un taux progressif qui tient compte des revenus du foyer fiscal. Le taux du barème progressif peut aller de 0 % à 45 % et s’applique après un calcul d'abattement de 40 %.
Régime fiscal de la SASU : L'option de l'IS (Impôt sur les Sociétés) ou l’option de l'IR (Impôt sur les Revenus) ?
Pour toute création de SASU, la question du choix de l'imposition se présente au créateur d’entreprise.
L’entrepreneur doit alors peser le pour et le contre entre l'option de l’impôt sur les sociétés (IS), attribuée par défaut, ou l’option de l’impôt sur les revenus.
Cette dernière option a une durée de 5 ans pour les SASU, à l'issue desquels celle-ci revient automatiquement dans le régime de droit commun qu’est l’impôt sur les sociétés (IS).
Le choix de l’IR se fait lors de l'immatriculation de la SASU. Ce dernier est fourni au greffe du tribunal de commerce avec les pièces justificatives nécessaires à la création de l’entreprise.
SASU : Pourquoi choisir l’option de l’impôt sur le revenu (IR) ?
L’option de l'impôt sur le revenu (IR) pour une période de 5 ans a été ouverte pour les SAS, SASU et autres sociétés commerciales pour encourager la création de nouvelles entreprises.
En effet, choisir l’option fiscale de l'impôt sur le revenu permet aux associés (ou à l’associé unique dans le cas de la SASU), d’être potentiellement moins imposés sur leurs revenus personnels.
De ce fait, l’IR encourage indirectement les dirigeants à investir leurs fonds propres au sein de leur société.
D’autre part, le dirigeant de SASU peut également opter pour la fin de l’acquittement de l’impôt sur les sociétés à titre personnel, car les dividendes imposables peuvent dès lors être taxés par le biais des revenus de l’associé unique grâce à l’IR.
En déchargeant la société de l’impôt et en faisant peser cette charge fiscale sur l’associé sous la forme d’un prélèvement sur le revenu, ce dernier a moins de formalités à effectuer pour gérer son entreprise.
SASU : quelles conditions pour choisir l’IR ?
Pour choisir l’option de l’impôt sur les revenus (IR), régime fiscal privilégié pour les sociétés en développement, la société doit remplir certains critères préalables :
- Pour les associés de la SASU, la gestion de la société doit être une activité exercée titre principal
- La SASU sous IR ne doit pas être cotée en bourse
- Le chiffre d’affaires (CA) annuel de la SASU sous IR ne peut pas excéder 10 millions d’euros ;
- Au moment du choix de l’option de l’IR, la SASU doit être immatriculée depuis moins de 5 ans
- Les droits de vote au sein de la SASU sous IR doivent être détenus au moins à 50 % par des personnes physiques.
- Les associés dirigeants doivent quant à eux posséder au moins 34 % des droits de vote au sein de la SASU.
SASU : choisir l’option de l’impôt sur les sociétés (IS)
Une société ayant opté pour l’impôt sur les sociétés (IS) est quant à elle soumise à un taux unique de 25 % prélevés sur les bénéfices.
Il existe toutefois un barème d'imposition différent pour les TPE/PME dont les bénéfices réalisés au cours de l’exercice annuel n’excèdent pas certains montants :
- Pour les bénéfices de 42 500 € ou en deçà, le taux d’imposition est de 15 %
- Pour les bénéfices excédents 42 500 €, le taux d’imposition est de 25 % en 2023
SASU : quel plafond de chiffre d’affaires (CA) ?
Il n’existe pas de plafond maximum pour le chiffre d’affaires de la SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle).
Légalement et fiscalement, il est donc possible de créer une SASU quel que soit le montant des recettes prévisionnelles de la société.
De la même manière, aucun plancher, ou chiffre d’affaires minimum, n’est requis pour commencer une activité sous SASU.
C’est donc un statut adapté, quel que soit le volume de rendement de la société.
Taux réduit d’imposition : quel plafond de chiffre d’affaires (CA) ?
Le régime fiscal par défaut de la SASU est l’impôt sur les sociétés (IS), calculé directement sur les bénéfices imposables réalisés par la l’entreprise avec deux taux d’imposition différents :
- Le taux normal qui concerne les bénéfices supplémentaires, au-delà de 42 500 €
- Le taux d’imposition réduit qui concerne les bénéfices réalisés dans la limite de 42 500 €.
Franchise en base de TVA : quel plafond de chiffre d’affaires (CA) ?
La SASU, au même titre que toutes les entreprises, peut profiter d’une franchise en base de TVA. Pour en bénéficier, le chiffre d’affaires de la société ne peut pas excéder 85 800 euros par an pour les activités de ventes et 34 400 euros par an pour les prestations de services.
En cas de premier dépassement et si le franchissement du seuil est minime, la société ne sera redevable qu’en cas de deuxième franchissement.
Quelles sont les charges (cotisations) sociales à payer pour une SASU ?
L’associé unique de la SASU est soumis au régime social des assimilés salariés et affilié au régime général de la Sécurité sociale avec les cotisations suivantes :
- La cotisation maladie-maternité-invalidité-décès
- La retraite complémentaire
- La retraite complémentaire
- La cotisation de la formation professionnelle
- La CSG/CRDS, cotisations qui financent notamment les prestations familiales et le fonds de solidarité vieillesse
Le taux de cotisation de l’associé unique varie selon les tranches de salaire. Les charges sociales ne sont pas prélevées sur ses dividendes. Ces dernières sont toutefois soumises aux prélèvements sociaux (contribution de solidarité) à hauteur de 17,2 %.
Il faut savoir que si le dirigeant non rémunéré ne verse pas de cotisations sociales, il ne bénéficie pas non plus de couverture sociale. En cas de rémunération, il est affilié au régime des assimilés-salariés et rattaché au régime général de la sécurité sociale.
En conséquence, les charges de la SASU sont élevées, car elles comprennent à la fois les charges sociales et les cotisations patronales.
Tableau récapitulatif des avantages et inconvénients de la SASU
| | SASU |
| Avantages | - Responsabilité limitée à la contribution
- Grande liberté dans la rédaction des statuts
- Image de sérieux et de solidité face aux partenaires
- Facilité de reprise et de transmission
- Facilité pour attirer des investisseurs
- Pas d'obligation d'un capital minimum
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| Inconvénients | - Coûts de création et de fonctionnement plus élevés
- Formalisme important (notamment pour les convocations et procès-verbaux d'assemblée)
- Complexité de gestion en cas de plusieurs actionnaires
- Le dirigeant est assimilé salarié et non pas travailleur indépendant, donc charges sociales importantes
|
Exemple de simulation en SASU à l'IR
Si l’on prend l’exemple d’un président ayant perçu une rémunération annuelle de 30 000 €, le simulateur de revenus en SASU indique la répartition des sommes de la manière suivante :
- sa rémunération nette annuelle s’élève à 16 570,32 € ;
- les charges sociales afférentes correspondent à 13 429,68 €.
À cela, l’entrepreneur devra appliquer son taux de prélèvement à la source s’il a fait le choix de l’IR. Dans le cas inverse, l’impôt sur la société s’élève alors à 4 500 €, selon le simulateur proposé par l’URSSAF.
Comment créer une SASU ?
La création d’une SASU passe obligatoirement par le dépôt d’un dossier au centre de formalités des entreprises (CFE) dont dépend le secteur d’activité concerné.
Le dossier de création d’une SASU doit être complet pour être validé par l’administration, et doit contenir :
- Les statuts de l’entreprise, signés et datés
- Insérer une copie de la demande d'insertion de l'avis de constitution de la SASU au Journal des Mentions Légales
- Un formulaire M0 rempli et signé (Le formulaire M0 est remplacé par le formulaire unique du Guichet Unique, une formalité unique, pour alléger et simplifier les démarches)
- Une attestation prouvant le dépôt de fonds
- Une copie du droit d'occupation des lieux tels qu’un contrat d'habitation, un titre de propriété, un bail commercial…
- Pour chaque bénéficiaire effectif : Les documents relatifs au bénéficiaire effectif et les modalités du contrôle qu'il exerce sur la société
- Une copie des décisions de nomination des mandataires sociaux, sauf s'ils sont nommés par les statuts
- Le paiement des frais de greffe
- Une copie de pièce d’identité,
- Une attestation de filiation le cas échéant
- Une déclaration sur l’honneur de non-condamnation
Pour le dirigeant de la personne morale associé unique, il faut également présenter les documents suivants au centre CFE :
- Une preuve de l'existence administrative de la personne morale, telle qu’un extrait d’immatriculation au registre du commerce et des sociétés de moins de trois mois
- La présentation des mêmes pièces que pour un dirigeant personne physique (pièce d’identité, attestation de filiation, déclaration sur l’honneur de non-condamnation) au CFE, si le dirigeant de la personne morale ne figure pas sur l’extrait Kbis.
Les questions courantes sur la SASU
Quel est le montant des charges en SASU
Il est difficile d’évaluer le montant exact des charges d’une SASU. C’est en cela que l’usage d’un simulateur constitue un atout indéniable. En effet, différents facteurs entrent en compte pour le calcul de ces éléments, tels que le montant de la rémunération du président ou encore l’option privilégiée en matière de régime d’imposition.
Néanmoins, le dirigeant de la SASU doit prévoir dans ses charges :
- le montant de sa rémunération ;
- les cotisations sociales qui en découlent ;
- les charges fiscales, incluant l’impôt sur les sociétés (par défaut), la CFE (cotisation foncière des entreprises) et la CVAE (associée à la CFE pour les sociétés justifiant d’un chiffre d’affaires supérieur à 500 000 € HT).
Il est à noter que si la SASU génère de faibles bénéfices, l’option à l’IR (impôt sur le revenu) peut s’avérer plus avantageuse.
Peut-on changer de statut juridique et passer en SASU ?
Dans le cadre du développement de son activité, une entreprise individuelle peut effectivement modifier sa forme juridique et choisir de passer en SASU.
C’est le cas d’une micro-entreprise dont le chiffre d’affaires annuel excède les seuils prévus pour le régime micro fiscal et social, ou encore lorsque le micro-entrepreneur souhaite recruter un salarié.
Ce changement impose alors à ce dernier de choisir entre l’imposition sur la société et l’imposition sur le revenu.
Comment calculer le bénéfice d'une SASU?
Le bénéfice d’une SASU se matérialise par un montant positif. Il correspond au solde restant une fois les différentes charges et coûts d’exploitation déduits du chiffre d’affaires réalisé.
En d’autres termes, il faut opérer le calcul suivant : total des sommes générées par l’activité - le total des coûts et des charges à supporter = si le résultat est positif, celui-ci constitue le bénéfice.
SASU : salaire ou dividende ?
Le président dispose de plusieurs options pour percevoir une rémunération. Ainsi, il peut s’octroyer :
- un salaire mensuel ;
- une rémunération sous forme de dividendes ;
- le cumul des deux solutions.
Le salaire mensuel doit être prévu lors de la rédaction des statuts juridiques au moment de la création de la société. Il s’agit de se montrer vigilant quant à la nature de la rémunération du président de SASU. Celle-ci démontre un impact significatif sur le niveau de sa protection sociale et sur son imposition.
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