- Les cotisations salariales représentent environ 22 % du salaire brut : les cotisations patronales s'y ajoutent pour constituer le coût total employeur.
- Le PASS reste gelé en 2026 à 48 060 € annuels : stable depuis 2025, il sert de référence pour calculer les cotisations retraite et Agirc-Arrco.
- La CSG et la CRDS totalisent 9,70 % du salaire brut : seule la part déductible à 6,80 % est soustraite du revenu imposable du salarié.
- La RGDU remplace la réduction Fillon depuis le 1er janvier 2026 : son champ s'élargit aux rémunérations jusqu'à 3 SMIC, contre 1,6 SMIC auparavant.
- L-Expert-Comptable.com gère les fiches de paie et cotisations sociales : via son partenaire Apy, il prend en charge les formalités d'embauche et les déclarations sociales.
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Déborha VINDIOLET
Diplômée en DCG et BTS Comptabilité et accompagnatrice de freelances chez L-Expert-Comptable.comCotisations sociales 2026 : définition et fonctionnement
Les cotisations sociales sont des prélèvements obligatoires calculés sur le salaire brut, à la charge à la fois du salarié et de l'employeur. Elles financent la protection sociale : assurance maladie, retraite, chômage, accidents du travail, allocations familiales.
On distingue deux composantes :
- les cotisations salariales, directement prélevées par l'employeur sur le salaire brut du salarié et reversées aux organismes de recouvrement, principalement l'URSSAF ;
- les cotisations patronales, à la charge de l'employeur, qui s'ajoutent au salaire brut et constituent la différence entre le coût total employeur et le salaire brut. Pour une vision complète du coût, utilisez notre simulateur du coût d'un salarié.
Le taux global de cotisations salariales représente environ 22 à 23 % du salaire brut pour un non-cadre. Les cotisations patronales représentent quant à elles entre 25 % et 45 % du salaire brut selon la taille de l'entreprise, le secteur d'activité et les exonérations applicables.
Le plafond de la Sécurité sociale (PASS) en 2026
Le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) sert de référence pour le calcul de nombreuses cotisations. Il est revalorisé chaque année au 1er janvier.
Pour 2026, le PASS est inchangé par rapport à 2025 :
| Périodicité | Montant 2026 |
|---|---|
| Plafond mensuel (PMSS) | 4 005 € |
| Plafond trimestriel | 12 015 € |
| Plafond annuel (PASS) | 48 060 € |
Taux des cotisations salariales en 2026
La part prélevée sur le salaire mensuel brut d'un salarié au titre des charges sociales se répartit comme suit en 2026 :
| Nature de la cotisation | Taux salarial 2026 | Assiette |
|---|---|---|
| Assurance maladie, maternité, invalidité, décès | 0 % (part salariale supprimée depuis 2018) | Totalité du salaire |
| Assurance vieillesse plafonnée | 6,90 % | Dans la limite du PMSS (4 005 € / mois) |
| Assurance vieillesse déplafonnée | 0,40 % | Totalité du salaire |
| Assurance chômage | 0,75 % | Dans la limite de 4 PMSS (16 020 € / mois) |
| CSG déductible de l'impôt sur le revenu | 6,80 % | 98,25 % du salaire brut (dans la limite de 4 PASS) ; 100 % au-delà |
| CSG non déductible de l'impôt sur le revenu | 2,40 % | Même assiette que CSG déductible |
| CRDS | 0,50 % | Même assiette que CSG |
La part salariale de l'assurance maladie (0,75 %) a été définitivement supprimée depuis le 1er janvier 2018. Elle ne figure donc plus sur les bulletins de paie. La CSG et la CRDS s'y sont en partie substituées.
Cotisations salariales pour la retraite complémentaire Agirc-Arrco en 2026
Depuis la fusion des régimes AGIRC et ARRCO en 2019, tous les salariés — cadres et non-cadres — cotisent au même régime de retraite complémentaire Agirc-Arrco. Les taux sont identiques quelle que soit la catégorie professionnelle.
| Contribution | Taux salarial 2026 | Assiette |
|---|---|---|
| Agirc-Arrco — Tranche 1 | 3,15 % | Dans la limite du PASS (4 005 € / mois) |
| Agirc-Arrco — Tranche 2 | 8,64 % | De 1 à 8 fois le PASS (4 005 € à 32 040 € / mois) |
| Contribution d'équilibre général (CEG) — Tranche 1 | 0,86 % | Dans la limite du PASS |
| Contribution d'équilibre général (CEG) — Tranche 2 | 1,08 % | De 1 à 8 fois le PASS |
| Contribution d'équilibre technique (CET) | 0,14 % | Totalité du salaire, uniquement si rémunération > PASS |
Les taux Agirc-Arrco sont des taux d'appel à 127 % : la cotisation effectivement versée est supérieure au taux générant des droits à la retraite. Ce surplus finance l'équilibre financier du régime sans créer de droits supplémentaires pour le salarié.
Cotisation spécifique aux cadres : l'APEC
Les salariés ayant le statut cadre cotisent en outre à l'APEC (Association pour l'emploi des cadres), qui finance les services d'accompagnement à l'emploi des cadres :
| Cotisation | Taux salarial 2026 | Assiette |
|---|---|---|
| APEC | 0,024 % | Dans la limite de 4 fois le PASS (16 020 € / mois) |
Tableau récapitulatif des cotisations salariales 2026
| Nature de la cotisation | Assiette | Taux salarial 2026 |
|---|---|---|
| CSG (déductible + non déductible) + CRDS | 98,25 % du salaire brut (dans la limite de 4 PASS) ; 100 % au-delà | 9,70 % (6,80 % + 2,40 % + 0,50 %) |
| Assurance vieillesse plafonnée | Dans la limite du PMSS (4 005 € / mois) | 6,90 % |
| Assurance vieillesse déplafonnée | Totalité du salaire | 0,40 % |
| Assurance chômage | Dans la limite de 4 PMSS (16 020 € / mois) | 0,75 % |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco — Tranche 1 | Dans la limite du PASS (4 005 € / mois) | 3,15 % |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco — Tranche 2 | De 1 à 8 PASS (4 005 € à 32 040 € / mois) | 8,64 % |
| CEG — Tranche 1 | Dans la limite du PASS | 0,86 % |
| CEG — Tranche 2 | De 1 à 8 PASS | 1,08 % |
| CET (si rémunération > PASS) | Totalité du salaire | 0,14 % |
| APEC (cadres uniquement) | Jusqu'à 4 PMSS (16 020 € / mois) | 0,024 % |
Les principales cotisations patronales en 2026
Les cotisations patronales complètent les cotisations salariales. Voici les principaux taux à la charge de l'employeur, tels qu'ils s'appliquent depuis le 1er janvier 2026. Pour un détail complet, consultez notre article sur le montant et le calcul des charges patronales.
| Nature de la cotisation | Taux patronal 2026 | Assiette |
|---|---|---|
| Assurance maladie, maternité, invalidité, décès | 13 % | Totalité du salaire |
| Assurance vieillesse plafonnée | 8,55 % | Dans la limite du PMSS |
| Assurance vieillesse déplafonnée | 2,11 % (hausse de +0,09 pt au 01/01/2026) | Totalité du salaire |
| Allocations familiales | 5,25 % | Totalité du salaire |
| Assurance chômage | 4,05 % | Dans la limite de 4 PMSS |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco — Tranche 1 | 4,72 % | Dans la limite du PASS |
| Retraite complémentaire Agirc-Arrco — Tranche 2 | 12,95 % | De 1 à 8 PASS |
Au 1er janvier 2026, le taux de cotisation patronale d'assurance vieillesse déplafonnée est passé de 2,02 % à 2,11 % (+0,09 point), conformément au mécanisme d'échange de taux prévu par la loi de financement rectificative de la Sécurité sociale pour 2023.
La réforme majeure 2026 : la Réduction Générale Dégressive Unique (RGDU)
Depuis le 1er janvier 2026, la Réduction Générale Dégressive (ex-réduction Fillon) et les taux réduits de cotisations patronales d'assurance maladie (7 % au lieu de 13 %) et d'allocations familiales (3,45 % au lieu de 5,25 %) ont été fusionnés en un dispositif unique : la Réduction Générale Dégressive Unique (RGDU).
Les principales évolutions sont les suivantes :
- Le seuil d'application est élargi : la RGDU s'applique désormais aux rémunérations inférieures à 3 SMIC (au lieu de 1,6 SMIC pour l'ancienne réduction générale) ;
- Les taux réduits d'assurance maladie (7 %) et d'allocations familiales (3,45 %) sont supprimés, sauf pour quelques cas spécifiques (zones prioritaires, LODEOM) ;
- La formule de dégressivité est modifiée pour tenir compte de ce nouveau périmètre.
Concrètement, pour les salaires compris entre 1,6 et 3 SMIC, l'employeur bénéficie désormais de la réduction RGDU là où il bénéficiait auparavant uniquement des taux réduits. Pour les salaires jusqu'à 1,6 SMIC, l'impact net est à évaluer au cas par cas selon la taille de l'entreprise et la situation antérieure. Notre calculateur de réduction Fillon sera mis à jour pour intégrer les nouveaux paramètres de la RGDU.
Questions courantes sur les cotisations sociales en 2026
Quelle est la différence entre cotisations salariales et cotisations patronales ?
Les cotisations salariales sont prélevées directement sur le salaire brut du salarié et viennent réduire son salaire net. Les cotisations patronales sont à la charge exclusive de l'employeur : elles s'ajoutent au salaire brut pour constituer le coût total du travail. Un salarié à 2 500 € bruts perçoit environ 1 950 € nets (après cotisations salariales d'environ 22 %), tandis que son employeur débourse environ 3 600 € au total (en comptant les cotisations patronales).
Le PASS a-t-il changé en 2026 ?
Non. Le plafond annuel de la Sécurité sociale reste fixé à 48 060 € par an (4 005 € par mois) pour 2026, soit un niveau inchangé par rapport à 2025. Cette stabilité est notable car le PASS est habituellement revalorisé chaque année. Elle résulte d'un gel décidé dans le cadre de la loi de financement de la Sécurité sociale.
Qu'est-ce que la RGDU et en quoi change-t-elle la donne pour les employeurs ?
La Réduction Générale Dégressive Unique (RGDU), en vigueur depuis le 1er janvier 2026, remplace l'ancienne réduction Fillon et les taux réduits de maladie et d'allocations familiales. Elle s'applique désormais aux rémunérations jusqu'à 3 SMIC (au lieu de 1,6 SMIC). Pour les employeurs dont les salariés étaient rémunérés entre 1,6 et 3 SMIC, la RGDU peut être avantageuse. Pour les salaires inférieurs à 1,6 SMIC, la suppression des taux réduits peut légèrement alourdir le coût du travail selon la situation. Il est recommandé de vérifier le paramétrage des logiciels de paie dès janvier 2026.
La cotisation chômage salariale a-t-elle été supprimée ?
Non. La cotisation d'assurance chômage salariale est maintenue en 2026 au taux de 0,75 %, dans la limite de 4 fois le PMSS. La suppression de la cotisation chômage salariale, annoncée dans le cadre d'une réforme qui remontait à 2018, n'a finalement pas été généralisée à l'ensemble des salariés.
Les taux Agirc-Arrco ont-ils changé en 2026 ?
Non. Les taux Agirc-Arrco restent inchangés en 2026 : 3,15 % (T1) et 8,64 % (T2) pour la part salariale, 4,72 % (T1) et 12,95 % (T2) pour la part patronale. La fusion AGIRC-ARRCO, effective depuis 2019, a unifié les régimes cadres et non-cadres. Les taux sont donc identiques pour tous les salariés, quelle que soit leur catégorie professionnelle.
Comment se calcule la CSG sur le salaire ?
La CSG est calculée sur 98,25 % du salaire brut (après abattement forfaitaire de 1,75 % pour frais professionnels), dans la limite de 4 fois le PASS annuel. Au-delà, elle s'applique sur 100 % du salaire. Le taux global CSG + CRDS est de 9,70 % (6,80 % de CSG déductible + 2,40 % de CSG non déductible + 0,50 % de CRDS). Seule la CSG déductible (6,80 %) est déductible de l'impôt sur le revenu du salarié.
Quelles cotisations sont spécifiques aux cadres ?
Les cadres cotisent aux mêmes régimes que les non-cadres depuis la fusion Agirc-Arrco. La seule cotisation spécifique aux cadres est la cotisation APEC au taux de 0,024 % (part salariale) dans la limite de 4 fois le PMSS. Par ailleurs, les employeurs de cadres doivent financer une cotisation minimale de prévoyance complémentaire de 1,50 % à leur charge, spécifique à la population cadre.
Les cotisations sociales sont-elles les mêmes pour les auto-entrepreneurs ?
Non. Les auto-entrepreneurs (micro-entrepreneurs) relèvent d'un régime simplifié : ils paient un taux forfaitaire de cotisations sociales directement sur leur chiffre d'affaires, sans distinguer part salariale et part patronale. Ces taux sont différents de ceux des salariés. Pour en savoir plus, consultez notre article sur les cotisations sociales des auto-entrepreneurs.
Quelle est la différence entre les prélèvements sociaux et les cotisations sociales ?
Les cotisations sociales (maladie, retraite, chômage…) sont dues par les salariés et les employeurs sur les revenus d'activité. Les prélèvements sociaux (CSG, CRDS, prélèvement de solidarité…) s'appliquent également sur les revenus du patrimoine (loyers, plus-values, dividendes…) au taux global de 17,2 %, sans contrepartie de droits sociaux directs.
Sources et références
Urssaf.fr — Ce qu'il faut savoir au 1er janvier 2026 — Réduction Générale Dégressive Unique (RGDU)
Urssaf.fr — Taux de cotisations — Secteur privé
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