Les cotisations de retraite complémentaire

La retraite complémentaire est un élément essentiel de la pension des salariés du secteur privé. Elle complète la retraite de base versée par la Sécurité sociale. Contrairement à la retraite de base, elle repose sur un système à points : les cotisations versées sont converties en points qui détermineront le montant de la pension complémentaire.

Les régimes de retraite complémentaire

En France, le régime Agirc‑Arrco est le régime obligatoire pour tous les salariés du secteur privé. Les régimes diffèrent selon le statut des personnes concernées.

Pour les salariés du privé :

Tous les salariés cotisent à l’ARRCO et les cadres cotisent également à l’AGIRC. Chaque euro cotisé est transformé en points qui serviront à déterminer le montant de la pension.

Pour les fonctionnaires :

Les fonctionnaires non titulaires cotisent à des régimes spécifiques comme l’Ircantec. Le calcul de la pension complémentaire diffère et est basé sur la carrière et le salaire de fin de fonction.

Pour les travailleurs non salariés (TNS) :

Les artisans, commerçants et professions libérales cotisent à des régimes propres. Les cotisations sont calculées sur le revenu professionnel et donnent droit à des points ou droits à pension selon le régime.

Fonctionnement des cotisations

Cotisations salariales et patronales

Les cotisations sont versées à la fois par le salarié et l’employeur. Elles sont ensuite transformées en points selon le mécanisme suivant :

• Une partie des cotisations sert à l’acquisition de points (taux de calcul des points).

• L’autre partie finance le régime sans générer de points (taux d’appel).

Tranches de salaire

Le régime Agirc‑Arrco utilise deux tranches pour le calcul des cotisations :

• Tranche 1 : jusqu’au plafond de la Sécurité sociale (PMSS)

• Tranche 2 : de 1 à 8 fois le PMSS

Taux de cotisation 2026

Seule la colonne "Taux calcul des points" génère des points de retraite. Le reste finance le régime sans créer de points.

Exemple de calcul

Pour un salarié percevant 75 500 € annuels :

1. Cotisations :

   • Tranche 1 : 48 060 × 7,87 % = 3 784 €

   • Tranche 2 : (75 500 − 48 060) × 21,59 % = 5 888 €

   • Total cotisations = 9 672 €

2. Acquisition de points :

   • Points Tranche 1 : 48 060 × 6,20 % = 2 979 €

   • Points Tranche 2 : 27 440 × 17 % = 4 664 €

   • Total points convertibles = 7 643 €

   • Nombre de points : 7 643 ÷ 20,1877 (valeur du point) ≈ 379 points

Ces points seront transformés en pension lors de la retraite.

Périodes assimilées : points sans cotisation

Il existe des situations où des points peuvent être attribués sans versement de cotisations :

• Maladie, maternité ou accident du travail indemnisé.

• Chômage indemnisé sous certaines conditions.

Ces mécanismes permettent de ne pas pénaliser les carrières interrompues, notamment pour cause de maternité ou de chômage.

Questions fréquentes sur les cotisations de retraite complémentaire

Qui est concerné par Agirc‑Arrco ?

Tous les salariés du secteur privé, cadres et non-cadres, sont affiliés à ce régime. Les travailleurs indépendants et les fonctionnaires relèvent de régimes complémentaires distincts et ne cotisent pas à Agirc‑Arrco.

Comment sont calculées les cotisations ?

Les cotisations sont prélevées à la fois sur le salaire du salarié et par l’employeur. Elles sont ensuite réparties entre une partie qui permet l’acquisition de points et une partie qui finance le régime sans générer de points, appelée taux d’appel. Les cotisations sont calculées en fonction des tranches de salaire définies par le plafond de la Sécurité sociale.

Quelles sont les tranches de salaire utilisées pour calculer les cotisations ?

Le régime distingue la tranche 1, correspondant à la partie du salaire jusqu’au plafond annuel de la Sécurité sociale, et la tranche 2, qui correspond à la partie du salaire comprise entre une et huit fois ce plafond. Seule la fraction correspondant au taux de calcul des points permet d’acquérir des points de retraite.

Quel est le rôle du taux d’appel ?

Le taux d’appel correspond à la part des cotisations qui finance le régime sans générer de points. Il est utilisé pour garantir l’équilibre financier du système et assurer la pérennité des droits de tous les salariés.

Comment suivre ses droits à la retraite complémentaire ?

Chaque salarié dispose d’un compte individuel de retraite Agirc‑Arrco accessible en ligne. Ce compte permet de suivre en temps réel le nombre de points accumulés, de vérifier l’historique des cotisations et de simuler le montant de la future pension complémentaire.

Que se passe-t-il si je change d’employeur ?

Les points acquis restent attachés à votre compte individuel et continuent à être cumulés chez votre nouvel employeur. Le mécanisme de calcul des points et la conversion en pension restent identiques.

Puis-je cumuler plusieurs régimes de retraite complémentaire ?

Un salarié cadre cumule les droits à l’ARRCO et à l’AGIRC, et les points accumulés sur les deux régimes sont additionnés pour déterminer la pension complémentaire. Les points sont conservés dans un compte unique Agirc‑Arrco pour l’ensemble des régimes.

Est-il possible d’acquérir des points sans cotisation ?

Certaines périodes assimilées permettent d’acquérir des points sans versement de cotisations, notamment les périodes de maladie, de maternité, d’accident du travail ou de chômage indemnisé sous certaines conditions. Ces mécanismes garantissent la continuité des droits malgré des interruptions de carrière.

Sources et références

Service-public.fr - Retraite complémentaire dans le privé : Agirc-Arrco

Service-public.fr - Quelle revalorisation pour les retraites complémentaires du privé ?