Les charges sociales patronales

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Par Déborha VINDIOLET
Déborha VINDIOLET
Leader comptable chez L'Expert-Comptable.com avec plus de 6 ans d'expérience dans le domaine. Diplômée en DCG et BTS Comptabilité.
L'article en bref
  • Les charges sociales patronales sont des prélèvements sur les salaires avant leur versement.
  • Les cotisations principales sont versées à l'URSSAF : assurance maladie, allocations familiales, assurance vieillesse, CSG/CRDS, accidents du travail.
  • France Travail (ex Pôle-Emploi) perçoit les cotisations chômage et AGS.
  • Les cotisations retraite varient selon le régime et le statut du salarié.
  • Les employeurs doivent financer certains frais annexes (transports, CIF, forfait social).
  • Des réductions de cotisations, comme la réduction Fillon, existent pour les bas salaires.
Sommaire

Les charges sociales patronales sont des prélèvements réalisés sur les salaires avant leur versement et sont transférés à des organismes sociaux en vue d’être redistribués. Quelles sont les cotisations patronales à verser ? A quels organismes ? Quel est leur taux ?

Les charges sociales patronales versées à l'URSSAF

L'URSAFF est la caisse ayant en charge de rassembler la majeure partie des charges sociales patronales. Les cotisations sociales patronales versées à l'URSSAF sont les suivantes :

L'assurance maladie :

Elle est calculée sur la totalité du salaire au titre des charges correspondantes aux prestations de maladie, maternité, invalidité et décès et s'élève à 13,1%. A cela s'ajoute la contribution solidarité autonomie de 0,3%.

Les allocations familiales :

Les allocations familiales sont calculées sur la totalité du salaire et s'élève à 5,4 %.

L'assurance vieillesse :

Elle est égale à 1,6 % de la totalité du salaire , ajouté aux 8,3% du salaire dans la limite d'une fois le plafond annuel de la Sécurité sociale (34620 euros annuel en 2010).

La CSG (Contribution sociale généralisée) et la CRDS (contribution au remboursement de la dette sociale) :

Les cotisations se calculent à hauteur de 8% des 97% de l'ensemble des revenus d'activité ou de remplacement.

Les accidents de travail et maladies professionnelles :
Elles sont assises sur la totalité du salaire mais leur taux dépend de la caisse régionale d'assurance et de l'établissement du salarié.

Les charges sociales patronales versées à France Travail (ex Pôle-Emploi)

Les entreprises doivent verser des cotisations patronales d'assurance chômage d'un taux de 4%, à hauteur de 4 fois le plafond annuel de la Sécurité sociale.
Elles doivent également s'acquitter d'une cotisation à l'AGS (Assurance garantie des salaires) de 0,4% dans la même limite.

Les charges patronales diverses

Les cotisations retraites sont dues par l'employeur de manière variable en fonction du régime complémentaire ou supplémentaire et si le salarié et cadre ou non.

La moitié des frais d'abonnement liés aux transports publics souscrits par les salariés pour les déplacements entre le domicile et le lieu de travail.

Financement du CIF (congés individuel à la formation) pour les titulaires d'un CDD par le biais de versement à un organisme paritaire agréé par l'état.

Paiement du forfait social depuis 2010 (intéressements, participations, abondements des employeurs aux différents plans d'épargnes salariales).

NB : les employeurs bénéficient, d'importantes réductions de cotisations sociales - dites réductions Fillon sur les bas salaires. Pour plus d'information, voir l'article sur les réductions Fillon et le calculateur de réduction Fillon.

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