Déclaration d'impôt sur le revenu 2026 : quels formulaires remplir ?

Pourquoi autant de formulaires pour déclarer ses revenus ?

L'impôt sur le revenu repose sur un grand nombre de catégories de revenus et d'avantages fiscaux. Chaque situation particulière — location immobilière, indépendance professionnelle, investissement défiscalisant, revenus à l'étranger — nécessite un formulaire spécifique venant compléter la déclaration principale.

En 2026, la déclaration porte sur les revenus perçus en 2025. Le service en ligne ouvre mi-avril 2026. La télédéclaration est obligatoire pour tout foyer disposant d'un accès internet. Les dates limites s'échelonnent selon les départements.

Le calendrier officiel 2026 sera confirmé par la DGFiP au printemps. Les dates ci-dessus sont basées sur les calendriers habituels et les informations prévisionnelles disponibles à la date de mise à jour de cet article.

L'imprimé 2042 : la déclaration principale

L'imprimé 2042 est le formulaire central que chaque foyer fiscal doit remplir, sans exception. Il comprend quatre pages :

• Page 1 : informations générales (nom, adresse, numéro fiscal) ;
• Page 2 : données permettant de calculer le nombre de parts du foyer fiscal (personnes à charge, situation matrimoniale, handicap) ;
• Page 3 : revenus courants à déclarer. Traitements et salaires, pensions, revenus de capitaux mobiliers, revenus fonciers. Les montants des salaires imposables y figurent généralement préremplis en cases AJ ou BJ, car l'employeur les a transmis à l'administration ;
• Page 4 : dépenses déductibles du revenu global (pensions alimentaires, cotisations épargne retraite sur PER ou PERP) et principaux crédits d'impôt (emploi à domicile, dons).

Depuis 2019, le prélèvement à la source ne dispense pas de la déclaration annuelle. Cette déclaration permet la régularisation de l'impôt : remboursement si trop prélevé, complément si insuffisant. Elle reste indispensable même pour les foyers non imposables.

L'imprimé 2044 : la déclaration des revenus fonciers

L'imprimé 2044 sert à déterminer le montant des revenus fonciers imposables, c'est-à-dire les loyers tirés d'une location vide. Ces revenus peuvent provenir de deux sources :

• des parts de sociétés à prépondérance immobilière (SCI, SCPI...) : la quote-part revenant au foyer fiscal, déterminée au niveau de la société, est à mentionner sur la première page de l'imprimé ;
• des immeubles détenus directement : le résultat imposable est calculé pour chaque immeuble, en faisant apparaître produits (loyers) et charges déductibles (taxe foncière, intérêts d'emprunt, provisions pour charges, dépenses de réparation). La dernière page récapitule le revenu foncier global.

Les déficits fonciers des années antérieures non encore imputés sur le revenu global figurent dans un tableau spécifique, permettant de les reporter sur le bénéfice de l'année en cours.

La déclaration 2044 SPE

La déclaration 2044 SPE reprend les mêmes éléments que la 2044 en ajoutant certains régimes particuliers liés à des dispositifs anciens encore en cours d'amortissement : Périssol (1996-1999), Besson ancien, Robien. Ces dispositifs ne permettent plus de nouvelles entrées, mais les propriétaires ayant investi sous ces régimes peuvent encore déduire des amortissements si leur période d'engagement n'est pas expirée. La ligne 229 de la déclaration accueille ces amortissements déductibles.

L'imprimé 2042 C et le 2042 RICI : les complémentaires

Le 2042 C (Complémentaire)

L'imprimé 2042 C permet de déclarer des éléments particuliers qui ne trouvent pas leur place sur la déclaration principale :

• certains revenus spécifiques : plus-values immobilières, gains tirés de la cession de stock-options ou d'actions gratuites, salaires exonérés de source étrangère ;
• les réductions d'impôt provenant d'investissements immobiliers encore en cours, notamment les prorogations ou reports de réductions Pinel (pour les investissements réalisés avant le 31 décembre 2024), Denormandie, Malraux ;
• d'autres revenus ou crédits (investissements dans les PME, investissements forestiers).

Le dispositif Pinel classique a pris fin le 31 décembre 2024. Mais les contribuables ayant investi avant cette date continuent de déclarer chaque année leur réduction d'impôt annuelle sur le 2042 C, jusqu'à la fin de leur période d'engagement (6, 9 ou 12 ans). Le Censi-Bouvard s'est également éteint fin 2022 : seuls des reports de réductions antérieures peuvent encore apparaître. Quant au Duflot, clôturé en 2014, et au Scellier, clôturé en 2012, les réductions annuelles d'investisseurs encore en période d'engagement peuvent toujours figurer sur ce formulaire.

La mention qui figurait dans l'ancienne version de cet article sur les "redevables de l'ISF" déclarant leurs actifs sur le 2042 C est obsolète depuis 2018. L'ISF a été remplacé par l'IFI, qui dispose de son propre formulaire (voir ci-dessous).

Le 2042 RICI (Réductions et Crédits d'Impôt)

Depuis 2019, le formulaire 2042 RICI regroupe la quasi-totalité des réductions et crédits d'impôt. C'est sur ce formulaire annexe que sont déclarés :

• les dons à des associations et organismes d'intérêt général ;
• les dépenses d'emploi à domicile (crédit d'impôt de 50 % des sommes versées, plafonné à 12 000 € par foyer) ;
• les frais de garde d'enfants de moins de 6 ans hors domicile ;
• les cotisations syndicales ;
• les frais de scolarité (collège, lycée, enseignement supérieur) ;
• les investissements locatifs : Pinel, Denormandie, Malraux, loc'avantages, et reports des dispositifs Duflot, Scellier, Censi-Bouvard.

Le crédit d'impôt pour la transition énergétique (CITE) a été supprimé le 1er janvier 2021. Il a été remplacé par MaPrimeRénov', une aide versée directement par l'Anah (Agence nationale de l'habitat), qui n'est plus un crédit d'impôt à déclarer. La 2042 QE, qui accueillait autrefois le CITE, a été absorbée par la 2042 RICI pour les autres travaux éligibles (équipements spécialisés, adaptation au handicap).

L'imprimé 2042 C PRO : les revenus professionnels indépendants

Les revenus des professions exercées à titre indépendant doivent être déclarés sur le formulaire 2042 C PRO. Cela concerne les revenus relevant des catégories :

• BIC (bénéfices industriels et commerciaux) : commerçants, artisans, loueurs en meublé ;
• BNC (bénéfices non commerciaux) : professions libérales (médecins, avocats, architectes...) ;
• BA (bénéfices agricoles) : exploitants agricoles.

Les revenus tirés de la location meublée non professionnelle (LMNP), soumis au régime des BIC, figurent également sur ce formulaire. Il comporte deux modalités d'imposition : le régime réel (le revenu imposable, calculé via une comptabilité spécifique, est reporté depuis la déclaration 2031 pour les BIC ou 2035 pour les BNC) ou le régime du forfait (micro-BIC, micro-BNC), où l'administration applique automatiquement l'abattement correspondant sur le montant des recettes déclaré.

Réforme LFSS 2026 : prélèvements sociaux à 18,6 % sur les revenus LMNP

La loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026 (LFSS 2026) a relevé le taux de la CSG de 9,2 % à 10,6 % sur certains revenus du capital, portant les prélèvements sociaux de 17,2 % à 18,6 %. Cette hausse s'applique notamment aux revenus de location meublée non professionnelle (LMNP) déclarés sur ce formulaire.

Le régime micro-BIC pour la location meublée a également été durci par la loi Le Meur du 19 novembre 2024, applicable dès la déclaration 2026 des revenus 2025 :

• Meublés de tourisme non classés (type Airbnb) : plafond de recettes abaissé à 15 000 € (contre 77 700 €), abattement forfaitaire réduit à 30 % (contre 50 %). Au-delà de 15 000 € de recettes, passage automatique au régime réel ;
• Meublés de tourisme classés et chambres d'hôtes : plafond maintenu à 77 700 €, abattement ramené à 50 % (contre 71 %) ;
• Location meublée classique longue durée (résidence principale du locataire, étudiants, bail mobilité) : abattement micro-BIC maintenu à 50 %, plafond maintenu à 77 700 €.

Les auto-entrepreneurs déclarent leurs recettes brutes sur ce formulaire, sans avoir à calculer eux-mêmes l'abattement : l'administration fiscale l'applique d'office. La déclaration de revenus de l'auto-entrepreneur suit le même calendrier que celle de tous les contribuables.

L'imprimé 2074 : les plus-values sur valeurs mobilières

Le formulaire 2074 permet de déterminer le montant des plus-values sur valeurs mobilières imposables. Il s'applique notamment lors de la vente d'actions, d'obligations, de parts de SICAV ou de FCP. On y calcule le gain imposable après application des différents abattements prévus par la loi :

• abattements pour durée de détention (limités aux titres acquis avant le 1er janvier 2018 et imposés au barème progressif sur option) ;
• abattement fixe de 500 000 € en cas de départ à la retraite du dirigeant (sous conditions).

Les moins-values constatées lors des années précédentes s'imputent sur les plus-values de l'année. Le formulaire permet également de déclarer certaines opérations particulières comme la clôture d'un PEA.

Depuis la LFSS 2026, les plus-values mobilières supportent des prélèvements sociaux portés à 18,6 % (contre 17,2 % auparavant), ce qui porte le PFU (flat tax) à 31,4 % (12,8 % d'IR + 18,6 % de prélèvements sociaux). Cette hausse s'applique aux plus-values constatées sur les revenus 2025, déclarés au printemps 2026. Les revenus fonciers (location nue) et les plus-values immobilières classiques sont expressément exclus de cette hausse et restent à 17,2 %.

Le formulaire 2042-IFI : l'impôt sur la fortune immobilière

Depuis le 1er janvier 2018, l'ISF est supprimé et remplacé par l'Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI). Les contribuables dont le patrimoine immobilier net taxable dépasse 1 300 000 € au 1er janvier de l'année sont redevables de l'IFI et doivent remplir le formulaire 2042-IFI.

Ce formulaire remplace l'ancien imprimé n° 2725 utilisé pour l'ISF. Il est déposé simultanément à la déclaration de revenus (formulaire 2042). Sa particularité : à la différence de l'ISF qui portait sur l'ensemble du patrimoine mobilier et immobilier, l'IFI ne porte que sur les actifs immobiliers détenus directement ou indirectement (SCI, SCPI...), à l'exclusion des immeubles affectés à une activité professionnelle.

Le patrimoine IFI exclut notamment les actions de sociétés opérationnelles, les contrats d'assurance-vie en unités de compte, les liquidités, les valeurs mobilières et autres placements financiers. Seuls les biens et droits immobiliers entrent dans l'assiette.

Les autres formulaires : cas particuliers

Plusieurs formulaires couvrent des situations spécifiques moins fréquentes :

• le formulaire 2047 pour les revenus perçus à l'étranger (salaires, dividendes, revenus fonciers hors de France) ;
• le formulaire 2042 IOM pour les investissements réalisés dans les départements et territoires d'outre-mer ;
• le formulaire 2044 EB pour l'engagement de location requis dans le cadre de certains avantages fiscaux (Denormandie, Malraux, ainsi que les reports d'engagements Pinel, Scellier, Duflot encore en cours).

Le piège du formulaire manquant : quand une case oubliée coûte cher

Les formulaires annexes sont facultatifs dans le sens où ils n'arrivent pas systématiquement dans votre espace fiscal. Mais leur omission peut vous faire rater des avantages fiscaux significatifs ou, à l'inverse, déclencher un contrôle si des revenus ne sont pas déclarés au bon endroit.

Voici les trois erreurs les plus courantes :

Le bon réflexe : avant de valider votre déclaration en ligne, parcourir le récapitulatif des avantages fiscaux. L'administration peut corriger une déclaration en ligne jusqu'au 3 décembre de l'année de déclaration. Pour les personnes ayant une situation complexe (LMNP, revenus fonciers multiples, cession de titres), un accompagnement comptable peut éviter des erreurs coûteuses. Notre cabinet reste disponible pour simuler votre impôt et vous guider dans le choix des formulaires adaptés.

Questions courantes sur les imprimés de la déclaration d'impôt sur le revenu

Faut-il toujours remplir les formulaires sur papier en 2026 ?

Non. La déclaration en ligne sur impots.gouv.fr est obligatoire pour tout foyer disposant d'un accès internet. En pratique, les formulaires annexes (2042 C, 2044, 2042 RICI...) s'affichent automatiquement dans le parcours de déclaration en ligne dès que vous cochez les rubriques correspondant à votre situation. Vous n'avez pas à les chercher séparément. Seuls les contribuables sans accès internet reçoivent encore une déclaration papier préremplie et peuvent demander les annexes à leur service des impôts.

Quelle est la différence entre le 2042 C et le 2042 RICI ?

Le 2042 C accueille certains revenus spécifiques (plus-values immobilières, stock-options, salaires étrangers) et les réductions d'impôt pour investissements immobiliers. Le 2042 RICI est dédié aux autres réductions et crédits d'impôt "courants" : emploi à domicile, frais de garde, dons, cotisations syndicales, frais de scolarité. Ces deux formulaires sont complémentaires et non substituables.

Que déclare-t-on sur le formulaire 2042-IFI ?

Le 2042-IFI est l'imprimé de l'impôt sur la fortune immobilière, qui a remplacé l'ISF depuis 2018. Il concerne les contribuables dont le patrimoine immobilier net dépasse 1 300 000 €. On y détaille l'ensemble des biens immobiliers détenus directement ou indirectement : résidence principale (avec abattement de 30 %), biens locatifs, parts de SCI et de SCPI. Les actifs financiers (actions, assurance-vie, liquidités) n'y figurent pas.

Le Pinel est-il encore à déclarer en 2026 ?

Oui, pour les investissements réalisés avant le 31 décembre 2024. Même si le dispositif n'est plus ouvert aux nouvelles acquisitions, les propriétaires en cours d'engagement (6, 9 ou 12 ans) continuent de déclarer leur réduction annuelle sur le 2042 C et le 2042 RICI. Pour un bien livré en 2022 avec un engagement de 9 ans, la réduction s'étalera jusqu'en 2031.

Où déclarer ses cotisations sur un PER ?

Les cotisations versées sur un Plan d'épargne retraite (PER) sont déductibles du revenu global. Elles sont à renseigner sur le formulaire 2042 (page 4), dans la case correspondant aux cotisations d'épargne retraite. Le PERP, qui n'accepte plus de nouveaux contrats depuis octobre 2020, bénéficiait du même traitement fiscal pour les contrats existants. Consultez notre article sur les nouveautés de la déclaration des revenus 2026 pour les évolutions récentes.

Que faire si j'ai oublié de cocher un crédit d'impôt ?

Tant que la déclaration n'est pas clôturée, vous pouvez la modifier en ligne. Après la date limite, le service de correction en ligne reste ouvert jusqu'au 3 décembre 2026. Au-delà, il faut déposer une réclamation contentieuse auprès du Service des Impôts des Particuliers dans un délai de deux ans. Les intérêts de retard ne sont pas applicables sur une réclamation en faveur du contribuable.

La location meublée courte durée (type Airbnb) est-elle déclarée sur le 2044 ?

Non. La location meublée, qu'elle soit de courte ou longue durée, relève du régime des BIC (bénéfices industriels et commerciaux), pas des revenus fonciers. Elle est donc à déclarer sur le 2042 C PRO, et non sur la 2044 (qui ne concerne que la location vide). Si les recettes annuelles ne dépassent pas 77 700 €, le régime micro-BIC s'applique avec un abattement forfaitaire de 50 % (30 % pour les meublés de tourisme non classés depuis 2024).

Sources et références

Service-public.fr — https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F358

Impots.gouv.fr — https://www.impots.gouv.fr/formulaire/2042/declaration-des-revenus

Service-public.fr — https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F359