Retraite du gérant de SARL 2026 : régimes, cotisations et calcul

Gérant majoritaire ou minoritaire : deux régimes de retraite radicalement différents

Le régime de retraite du gérant de SARL dépend d'un seul critère : son statut majoritaire ou minoritaire. Cette distinction détermine les caisses de retraite auxquelles il cotise, le niveau de ses cotisations et le montant de sa pension future. À revenus équivalents, un gérant assimilé salarié perçoit en moyenne 400 € de plus par mois qu'un gérant TNS à la retraite.

La majorité s'apprécie en cumulant les parts du gérant avec celles de son conjoint (marié ou pacsé) et de ses enfants mineurs. Un gérant qui détient 35 % des parts mais dont le conjoint en détient 20 % est majoritaire (55 % cumulés), même s'il ne détient pas personnellement la majorité.

La retraite du gérant majoritaire : le régime TNS (SSI) en 2026

Le gérant majoritaire relève du régime des Travailleurs Non Salariés (TNS), géré par la Sécurité Sociale des Indépendants (SSI), intégrée à l'URSSAF depuis janvier 2020. Le RSI a été définitivement supprimé : toutes les démarches et cotisations s'effectuent auprès de l'URSSAF.

Taux de cotisations retraite de base (SSI) en 2026

• 17,4 % du revenu professionnel dans la limite du PASS (48 060 €)
• 0,35 % du revenu professionnel au-delà du PASS

Une cotisation minimale est due chaque année, même en l'absence de rémunération. Elle est calculée sur une assiette forfaitaire de 5 409 € en 2026 et permet de valider jusqu'à 3 trimestres de retraite par an.

Taux de cotisations retraite complémentaire (RCI) en 2026

• 8,10 % jusqu'à 1 PASS (48 060 €)
• 9,10 % entre 1 et 4 PASS (48 060 € à 192 240 €)

La retraite complémentaire du gérant majoritaire est gérée par le RCI (Régime Complémentaire des Indépendants), anciennement RSI complémentaire. Elle fonctionne par points. La valeur d'acquisition du point RCI est de 21,726 € en 2026.

Calcul de la pension de retraite de base

La formule est identique à celle du régime général :

Pension = Revenu annuel moyen × Taux × (trimestres cotisés / durée de référence)

• Revenu annuel moyen : moyenne des 25 meilleures années, plafonnée au PASS (48 060 € en 2026)
• Taux plein : 50 % du revenu annuel moyen
• Durée de référence : 167 à 172 trimestres selon l'année de naissance (172 trimestres pour les générations 1965+)
• Décote : 1,25 % par trimestre manquant
• Surcote : 1,25 % par trimestre supplémentaire au-delà du taux plein

Pour valider 1 trimestre, le revenu minimum est de 1 803 € sur la période (SMIC horaire 12,02 € × 150 heures). Un revenu annuel de 7 212 € valide les 4 trimestres de l'année.

Exemple concret : un gérant majoritaire âgé de 64 ans a cotisé 165 trimestres (durée de référence : 167). Son revenu annuel moyen est de 35 000 €. Calcul : 35 000 € × 50 % × (165/167) = 17 265 €/an, soit 1 439 €/mois. Les 2 trimestres manquants entraînent une décote de 2,5 %, ramenant la pension à 1 403 €/mois brut.

L'âge légal de départ à la retraite en 2026

• 64 ans pour les personnes nées à partir de 1969 (réforme 2023, calendrier progressif pour les générations 1964-1968)
• 67 ans : taux plein automatique, sans condition de trimestres
• Départs anticipés possibles pour carrière longue (début avant 16, 18 ou 20 ans), handicap ou incapacité permanente

La retraite du gérant minoritaire ou égalitaire : régime général et AGIRC-ARRCO

Le gérant minoritaire ou égalitaire de SARL est assimilé salarié. Il cotise au régime général de la Sécurité sociale (CNAV pour la retraite de base) et à l'AGIRC-ARRCO pour la retraite complémentaire, exactement comme un salarié du secteur privé.

Aucune cotisation minimale n'est due : si le gérant ne se verse aucune rémunération, il n'ouvre aucun droit à la retraite. Contrairement au gérant TNS, il n'est pas redevable de charges sans revenu.

Taux de cotisations AGIRC-ARRCO 2026

La valeur de service du point AGIRC-ARRCO est de 1,4386 € en 2026. Cette valeur n'a pas été revalorisée au 1er novembre 2025 (gel inédit lié à un désaccord entre partenaires sociaux), elle reste donc identique depuis novembre 2024.

La pension complémentaire se calcule ainsi : nombre de points acquis × 1,4386 €. Les points s'accumulent tout au long de la carrière, en proportion des cotisations versées.

Ce que personne ne vous dit sur la retraite du gérant TNS

La plupart des articles sur ce sujet s'arrêtent aux taux de cotisations. Voici ce qui change concrètement votre pension sans que vous l'ayez anticipé.

Le piège des dividendes sans salaire. Un gérant majoritaire qui se verse uniquement des dividendes et aucun salaire ne cotise que sur la base forfaitaire minimale. Résultat : seulement 3 trimestres validés par an et une pension quasi nulle après 20 ans d'activité. Beaucoup de gérants découvrent cette réalité trop tard. Se verser un salaire minimum de 7 212 €/an permet de valider 4 trimestres complets.

Le seuil des 10 % sur les dividendes TNS. Pour le gérant majoritaire, la part des dividendes qui dépasse 10 % du capital social (primes d'émission et sommes en compte courant incluses) est soumise aux cotisations TNS au taux de 45 %. Un gérant qui distribue 80 000 € de dividendes avec un capital de 10 000 € subit des cotisations TNS sur 79 000 €. Le gérant minoritaire, lui, ne paie jamais de cotisations TNS sur ses dividendes.

La transformation de SARL en SAS avant la retraite. Certains gérants majoritaires transforment leur SARL en SAS dans les 5 à 8 ans précédant leur départ à la retraite. En devenant président de SAS (assimilé salarié), ils basculent sur l'AGIRC-ARRCO et reconstituent des droits complémentaires plus avantageux pour les dernières années. Cette stratégie mérite une analyse personnalisée par un expert-comptable car elle a un coût social et fiscal à court terme.

Comment améliorer sa retraite en tant que gérant de SARL

Quelle que soit votre situation, la retraite obligatoire d'un gérant de SARL représente souvent 30 à 50 % des derniers revenus. Plusieurs leviers permettent d'améliorer ce niveau.

• PER (Plan d'Épargne Retraite) : les versements sont déductibles du revenu imposable (article 62 du CGI pour le gérant TNS). Capital ou rente au moment du départ. Depuis la LF 2026, les versements après 70 ans ne sont plus déductibles
• Contrat Madelin : pour les gérants TNS, les cotisations retraite et prévoyance sont déductibles du revenu professionnel dans les limites légales (plafond calculé sur le PASS 2026 = 48 060 €)
• Rachat de trimestres : possible pour les périodes d'études supérieures ou les années incomplètes, sous conditions d'âge et de coût
• Optimiser la rémunération : verser au minimum 7 212 €/an pour valider 4 trimestres. Un recours excessif aux dividendes réduit l'assiette de cotisations et donc la future pension
• Transmission via le Pacte Dutreil : abattement de 75 % sur la valeur des titres transmis sous conditions de conservation. La valeur de la SARL peut constituer un capital retraite complémentaire

L'Expert-Comptable.com accompagne les gérants de SARL dans l'optimisation de leur rémunération et la préparation de leur retraite. Un bilan retraite personnalisé permet de chiffrer précisément les droits acquis et d'identifier les actions prioritaires à mettre en place.

Questions fréquentes sur la retraite du gérant de SARL

Le RSI existe-t-il encore pour le gérant majoritaire de SARL ?

Non. Le RSI (Régime Social des Indépendants) a été supprimé en janvier 2020. Il a été remplacé par la Sécurité Sociale des Indépendants (SSI), désormais intégrée à l'URSSAF. Le gérant majoritaire cotise directement auprès de l'URSSAF pour l'ensemble de ses cotisations sociales, y compris la retraite.

À quel âge un gérant de SARL peut-il partir à la retraite en 2026 ?

L'âge légal est de 64 ans pour les personnes nées à partir de 1969. Le taux plein automatique sans condition de trimestres s'obtient à 67 ans. Des départs anticipés sont possibles en cas de carrière longue, de handicap ou d'incapacité permanente.

Le gérant majoritaire cotise-t-il à l'AGIRC-ARRCO ?

Non. Le gérant majoritaire cotise pour sa retraite complémentaire au RCI (Régime Complémentaire des Indépendants), géré par la SSI. L'AGIRC-ARRCO concerne uniquement les gérants minoritaires ou égalitaires, assimilés salariés.

Que se passe-t-il si le gérant majoritaire ne se verse aucune rémunération ?

Des cotisations minimales forfaitaires restent dues, calculées sur une assiette de 5 409 € en 2026. Elles permettent de valider jusqu'à 3 trimestres de retraite par an et d'assurer une couverture maladie de base. Elles ne génèrent pas de 4e trimestre.

Comment la retraite complémentaire est-elle calculée pour le gérant minoritaire ?

Elle repose sur un système de points AGIRC-ARRCO. Chaque euro cotisé génère des points selon la tranche de rémunération. Au départ en retraite, le total des points est multiplié par la valeur de service du point (1,4386 € en 2026). La pension complémentaire s'ajoute à la retraite de base CNAV.

Peut-on racheter des trimestres en tant que gérant de SARL ?

Oui. Le rachat de trimestres est possible pour les périodes d'études supérieures ou les années incomplètes, dans la limite de 12 trimestres. Le coût varie selon l'âge au moment du rachat et l'option choisie : augmentation du taux seul, ou augmentation du taux et de la durée d'assurance. Plus le rachat est réalisé tôt, moins il est coûteux.

Sources et références 

Service-public.gouv.fr - https://www.service-public.gouv.fr/particuliers/vosdroits/F15396

Retraitesdeletat.gouv.fr - https://retraitesdeletat.gouv.fr/retraite/le-paiement-de-ma-retraite/le-paiement-de-ma-retraite-de-letat