Les taux de TVA par pays en Europe

Taux de TVA en Europe en 2026 : le tableau de référence pour les 27 pays de l'UE

Commercer avec des clients ou des fournisseurs dans un autre pays de l'Union européenne suppose de connaître les taux de TVA locaux. Ces taux varient d'un État membre à l'autre et évoluent chaque année. Plusieurs pays ont modifié leurs taux en 2025 et au 1er janvier 2026 : Estonie, Finlande, Lituanie, Slovaquie et Roumanie figurent parmi les pays concernés.

Ce tableau récapitulatif présente les taux de TVA normaux et réduits en vigueur dans les 27 États membres de l'UE au 1er janvier 2026. Le Royaume-Uni, sorti de l'Union européenne en 2020, n'en fait plus partie.

Liste des taux de TVA applicables dans les pays de l'UE en 2026

Le tableau ci-dessous recense les taux de TVA normaux et réduits en vigueur pour chaque État membre. Les pays dont les taux ont évolué récemment sont signalés.

* Pays dont le taux a évolué récemment (2025 ou 2026).

Les principaux changements de taux TVA en 2025 et 2026

Plusieurs États membres ont modifié leurs taux de TVA ces derniers mois. Ces évolutions sont directement liées à des contraintes budgétaires nationales et aux recommandations de la Commission européenne.

• Estonie : le taux normal est passé de 22 % à 24 % en juillet 2025, après une première hausse de 20 % à 22 % en 2024.
• Finlande : le taux réduit de 14 % est abaissé à 13,5 % depuis le 1er janvier 2026, afin de soutenir le pouvoir d'achat des ménages.
• Lituanie : le taux réduit de 9 % est relevé à 12 % depuis le 1er janvier 2026 pour certains services (hébergement, transport de passagers, événements culturels). Le taux réduit de 5 % est maintenu pour d'autres produits dont les livres.
• Slovaquie : le taux normal est passé de 20 % à 23 % depuis le 1er janvier 2025. Un taux intermédiaire de 19 % a été introduit en 2026 pour certains produits.
• Roumanie : le taux normal est passé de 19 % à 21 % depuis août 2025.

Taux super réduit et taux parking dans l'UE

Certains États membres appliquent également un taux super réduit ainsi qu'un taux parking, en plus de leurs taux normaux et réduits.

Le taux super réduit de TVA ne s'applique qu'à un nombre très limité de catégories de biens. En France, il est fixé à 2,1 % et concerne uniquement :

• les ventes de billets pour une pièce de théâtre nouvellement créée, dans la limite des 140 premières représentations,
• les médicaments remboursés par la Sécurité sociale,
• la presse quotidienne ou périodique (à l'exception des publications à caractère pornographique).

Le taux parking est utilisé à titre provisoire par les pays de l'UE dont certains produits étaient vendus à taux réduit avant 1991 et ne figurent plus sur l'annexe III de la directive 2006/112/CE. Il constitue une transition vers le taux normal et ne peut pas être inférieur à 12 %.

Comment appliquer la bonne TVA lors d'une vente dans l'UE ?

Pour un entrepreneur français qui vend à des clients dans d'autres pays de l'UE, trois règles de base permettent d'éviter la majorité des erreurs :

1. La TVA s'applique dans le pays de consommation. Pour les ventes de biens à des particuliers, c'est le taux du pays de livraison qui s'applique.
2. Les ventes B2B intracommunautaires sont en principe exonérées de TVA, sous réserve que l'acheteur possède un numéro de TVA intracommunautaire valide et que la livraison soit prouvée.
3. Le guichet unique OSS (One Stop Shop), mis en place en juillet 2021, permet aux e-commerçants de déclarer et payer la TVA due dans plusieurs États membres via une seule déclaration en France, sans s'immatriculer à la TVA dans chaque pays.

Les erreurs de TVA intracommunautaire qui coûtent cher aux TPE

Dans la pratique, les petites entreprises qui commencent à vendre dans d'autres pays de l'UE commettent souvent les mêmes erreurs. En voici trois, concrètes et fréquentes.

Erreur 1 — Appliquer le taux réduit français à l'étranger. Un restaurateur français qui livre des repas en Belgique ne peut pas facturer 10 % de TVA parce que c'est le taux applicable en France. Il doit appliquer le taux en vigueur en Belgique pour ce type de prestation. La TVA mal appliquée peut entraîner un redressement fiscal dans le pays concerné.

Erreur 2 — Oublier de vérifier la validité du numéro de TVA de l'acheteur. En B2B, la vente intracommunautaire est exonérée de TVA uniquement si le client a un numéro de TVA valide au moment de la facturation. Un numéro invalide ou radié signifie que vous êtes personnellement redevable de la TVA non collectée. Le système VIES (VAT Information Exchange System) de la Commission européenne permet de vérifier en ligne la validité de tout numéro de TVA européen.

Erreur 3 — Ne pas s'inscrire à l'OSS à temps. Un e-commerçant français qui dépasse 10 000 euros de ventes B2C dans l'UE en cours d'année doit appliquer la TVA du pays de livraison dès ce dépassement. Sans inscription à l'OSS, chaque pays peut réclamer sa TVA directement, avec des pénalités. L'inscription à l'OSS en France se fait via l'espace professionnel sur impots.gouv.fr.

Questions courantes sur les taux de TVA en Europe

Quel est le taux de TVA normal le plus bas dans l'UE en 2026 ?

C'est le Luxembourg avec un taux normal de 17 %. Le pays applique également un taux réduit de 8 % et un taux super réduit de 3 %.

Quel est le taux de TVA le plus élevé dans l'UE ?

La Hongrie détient le record avec un taux normal de 27 %, le plus élevé de l'Union européenne. Elle est suivie par le Danemark, la Croatie et la Suède à 25 %.

Le Royaume-Uni applique-t-il encore la TVA européenne ?

Non. Depuis sa sortie de l'Union européenne le 1er janvier 2021, le Royaume-Uni n'est plus soumis aux règles de TVA européennes. Il applique sa propre taxe sur la valeur ajoutée (VAT) avec un taux normal de 20 %, mais ses règles d'application, d'exonération et de recouvrement sont désormais totalement indépendantes de celles de l'UE. Les échanges avec le Royaume-Uni sont traités comme des exportations ou importations hors UE.

Peut-on appliquer le taux de TVA français à un client européen ?

En B2B intracommunautaire, la vente est généralement exonérée de TVA (taux 0 %) à condition que le client ait un numéro de TVA valide et que la livraison soit prouvée. En B2C, vous devez appliquer le taux de TVA du pays de destination du client dès lors que votre chiffre d'affaires de ventes à distance dépasse 10 000 € au niveau européen.

Comment déclarer la TVA dans plusieurs pays de l'UE sans s'immatriculer partout ?

Le guichet unique OSS (One Stop Shop) permet de déclarer et payer la TVA due dans l'ensemble des États membres depuis la France, en une seule déclaration. L'inscription se fait sur impots.gouv.fr. Ce dispositif concerne les ventes de biens à des particuliers et certaines prestations de services électroniques.

Les taux de TVA peuvent-ils changer en cours d'année ?

Oui. Les États membres peuvent modifier leurs taux à tout moment via une décision législative nationale. C'est pourquoi il est recommandé de vérifier les taux en vigueur avant chaque campagne de facturation internationale, notamment en consultant le portail de la Commission européenne ou l'administration fiscale du pays concerné.

Qu'est-ce que le taux parking et pourquoi certains pays l'appliquent-ils ?

Le taux parking est un taux transitoire d'au moins 12 %, appliqué par certains pays sur des produits qui bénéficiaient d'un taux réduit avant 1991 et qui ne figurent plus dans la liste des biens éligibles aux taux réduits selon la directive TVA. Il permet une transition progressive vers le taux normal, sans augmentation brutale. Belgique, Autriche, Irlande, Luxembourg et Portugal l'utilisent encore.

Sources et références

Europa.eu — https://europa.eu/youreurope/business/taxation/vat/vat-rules-rates/index_fr.htm

Economie.gouv.fr — https://www.economie.gouv.fr/entreprises/gerer-sa-fiscalite-et-ses-impots

Impots.gouv.fr — https://www.impots.gouv.fr/professionnel/tva