Les 28 pays de l’Union européenne appliquent des taux de TVA différents entre eux. Les professionnels ayant des échanges commerciaux au sein du marché unique doivent d’assurer des déclarations exactes auprès du SIE (service des impôts des entreprises). Voici ce que dit la réglementation et les taux de TVA par pays en Europe.
Liste des taux de TVA applicables dans les pays européens
Voici un petit tableau récapitulatif qui peut s’avérer utile pour commercer au sein du marché unique.
| Pays membre de l'UE | TVA taux réduit (en%) | TVA taux normal (en %) |
|---|---|---|
| Belgique | 6/12 | 21 |
| Bulgarie | 9 | 20 |
| République Tchèque | 15 | 21 |
| Danemark | / | 25 |
| Allemagne | 7 | 19 |
| Estonie | 9 | 20 |
| Grèce | 6.5/13 | 23 |
| Espagne | 10 | 21 |
| France | 5.5/10 | 20 |
| Croatie | 5/13 | 25 |
| Irlande | 9/13.5 | 23 |
| Italie | 10 | 22 |
| Chypre | 5/9 | 19 |
| Lettonie | 12 | 21 |
| Lituanie | 5/9 | 21 |
| Luxembourg | 6/12 | 17 |
| Hongrie | 5/18 | 27 |
| Malte | 5/7 | 18 |
| Pays Bas | 6 | 21 |
| Autriche | 10 | 20 |
| Pologne | 5/8 | 23 |
| Portugal | 6/13 | 23 |
| Roumanie | 5/9 | 19 |
| Slovénie | 9.5 | 22 |
| Slovaquie | 10 | 20 |
| Finlande | 10/14 | 24 |
| Suède | 6/12 | 25 |
| Royaume Uni | 5 | 20 |
Taux super réduit et taux parking
Certains Etats membres de l’UE affichent également un taux super réduit ainsi qu’un taux parking.
Le taux super réduit de TVA ne s’applique qu’à très peu de catégories de biens. En France, où il est de 2,1 %, il concerne uniquement :
- la redevance audiovisuelle
- les ventes de billets d’une pièce de théâtre nouvellement créée, dans la limite des 140 premières représentations
- les médicaments remboursés par la Sécurité sociale
- la presse quotidienne ou périodique (à l’exception des publications pornographiques)
Le taux parking, quant à lui, est utilisé à titre provisoire par les pays de l’UE dont les produits vendus à taux réduit (avant 1991) ne figurent plus sur l’annexe III de la directive 2006/112/CE. Il s’agit là d’une transition en douceur vers un taux normal. Dans tous les cas, le taux parking ne peut pas être inférieur à 12 %.
| Pays membre de l'UE | Taux super réduit | Taux parking |
|---|---|---|
| Autriche | / | 12 |
| Belgique | / | 12 |
| Espagne | 4 | / |
| France | 2.1 | / |
| Irlande | 4.8 | 13.5 |
| Italie | 4 | / |
| Luxembourg | 3 | 12 |
| Portugal | / | 13 |
| Royaume Uni | 0 | / |
Damien Philbert est un membre de l'équipe chez L'Expert-Comptable.com depuis 2012. Avec plus de 11 ans d'expérience Damien est spécialisé dans l'accompagnement des freelances et entrepreneurs. Diplômé en BTS Comptabilité, il combine expertise en comptabilité et solutions digitales pour offrir un service réactif et personnalisé.
