La comptabilité de l'auto entrepreneur : les obligations comptables

L'article en brefEn tant qu'auto-entrepreneur, il est essentiel de tenir un livre des recettes paginé, où vous notez le montant et l'origine de chaque encaissement, le mode de règlement, et les références des pièces justificatives. Si vous vendez des marchandises, vous devez également tenir un registre des achats détaillant vos dépenses. Conservez toutes les factures, pièces justificatives et copies de vos déclarations mensuelles ou trimestrielles. Cette rigueur aide à suivre votre trésorerie et à gérer efficacement votre entreprise.

Les auto-entrepreneurs doivent émettre des factures dans certains cas : transactions entre professionnels, prestations de service à des particuliers pour plus de 25 euros, ventes à distance, ou à la demande du client. Les factures doivent inclure des mentions obligatoires comme le nom et l'adresse de l'auto-entrepreneur, le numéro SIREN, la nature de la vente, et la mention "TVA non applicable en vertu de l’article 293B du Code Général des Impôts". Les auto-entrepreneurs bénéficient de la franchise en base de TVA et doivent en informer leurs clients. Depuis le 19 décembre 2014, l'immatriculation au RCS ou au RM est obligatoire, et un stage de préparation à l'installation est requis pour les artisans. Enfin, il est crucial de déclarer le chiffre d'affaires encaissé auprès de la caisse sociale et des services fiscaux, même en l'absence de chiffre d'affaires, sous peine de sanctions.
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Article rédigé et certifié par Guillaume DELEMARLE
 
Expert-comptable avec plus de 9 ans d'expérience. Spécialisé dans l'accompagnement des TPE et créateurs d'entreprise.
Temps de lecture : 2minDernière mise à jour : 21/06/2024
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La comptabilité de l'auto entrepreneur les obligations comptables

La comptabilité d'un auto-entrepreneur : Le livre des recettes et des dépenses

Auto-entrepreneurs, vous êtes dans l’obligation de tenir un livre des recettes paginé, dans lequel vous reporterez le montant et l’origine de chacun de vos encaissements, mais aussi le mode de règlement et la référence des pièces justificatives. 

Attention, si votre activité consiste à vendre des marchandises, des fournitures ou des denrées à consommer sur place, vous devrez également tenir un registre des achats récapitulant le détail des dépenses engagées, le mode de règlement et les références des pièces justificatives. 

Dans tous les cas, vous devrez conserver chacune de vos factures et pièces justificatives ainsi qu’une copie de vos déclarations mensuelles ou trimestrielles.

Ces obligations vous poussent à suivre et améliorer votre trésorerie et à assurer la bonne gestion de votre entreprise !

La comptabilité d'un auto-entrepreneur lors de l'émission d'une facture 

Dans certains cas, les auto-entrepreneurs sont tenus d’émettre une facture à leur client et d’en conserver un double, afin de faciliter leur suivi comptable. Cette obligation d’émission est obligatoire dans les cas suivants : 

  • une transaction entre professionnels
  • une prestation de service auprès d’un particulier, pour un montant supérieur ou égal à 25 euros
  • une vente à distance ou l’expédition d’un produit dans le cadre du e-commerce
  • à la demande du client

Dans les autres situations, une note ou un ticket de caisse est suffisant.

Les mentions obligatoires sur la facture 

La facture doit comporter un nombre de mentions obligatoires, à savoir :

  • Le nom et l’adresse de l’auto-entrepreneur
  • Son numéro de SIREN
  • La mention « Dispensé d’immatriculation au registre du commerce et des sociétés (RCS) et/ou au répertoire des métiers (RM) »
  • La date 
  • Le numéro de la facture. Attention, les numéros doivent impérativement se suivre, quelle que soit la numérotation choisie au départ
  • La nature de la vente ou de la prestation et ses quantités
  • Le total de la facture suivi de la mention « HT » (pour hors taxes ») en spécifiant la phrase « TVA non applicable en vertu de l’article 293B du Code Général des Impôts »
  • L’adresse de livraison
  • Le nom du client, son adresse et son numéro SIREN. cette mention est obligatoire dans le seul cas où la transaction s’effectue entre professionnels.

La franchise en base de TVA et la facturation pour l'auto entrepreneur

Auto-entrepreneurs, vous bénéficiez de la franchise en base de TVA. Votre client doit en être informé. Parmi les mentions obligatoires à faire apparaître sur votre facture doit donc figurer cette précision. En général, les auto-entrepreneurs indiquent la phrase suivante : « TVA non applicable en vertu de l’article 293B du Code général des impôts ». 

L’immatriculation de l'auto-entrepreneur

Depuis le 19 décembre 2014, les auto-entrepreneurs ne sont plus dispensés d’immatriculation :

  • au registre du commerce et des sociétés (RCS) pour les activités de commerce
  • au répertoire des métiers (RM) pour les activités artisanales exercées à titre principal ou accessoire

Pour les nouveaux auto-entrepreneurs, un intercalaire supplémentaire est inséré à ce titre dans les formulaires administratifs de déclaration de début d’activité. Les anciens sont quant à eux dans l’obligation de régulariser leur situation en remplissant le formulaire cerfa 15260*01 avant le 19 décembre 2015.

Dans tous les cas, l’immatriculation reste gratuite pour les auto-entrepreneurs.

Le stage de préparation à l’installation pour les auto-entrepreneurs artisans

Depuis le 20 juin 2014, le stage de préparation à l’installation (SPI) est également obligatoire (comptez environ 200 euros) pour les nouveaux auto-entrepreneurs qui exercent une activité artisanale à titre principal ou accessoire. Notez que ceux qui exerçaient une activité artisanale avant la date du 20 juin 2014 restent dispensés de cette formalité. Ceux qui seraient passés entre les mailles du filet ont jusqu’au 19 décembre 2015 pour régulariser leur situation.

Les autres obligations comptables pour un auto-entrepreneur : déclarer son chiffre d'affaires

Pour l'auto entrepreneur, d’autres obligations pèsent, comme celle de déclarer son chiffre d’affaires réellement encaissé auprès de la caisse sociale dont il relève, de manière mensuelle ou trimestrielle selon l’option choisie.

Attention, l’absence de chiffre d’affaires ne dispense pas de déclaration ! Avis aux étourdis, vous risquez une amende de 46 euros par déclaration manquante ou hors délais.

L’auto-entrepreneur doit également communiquer son chiffre d’affaires auprès des services fiscaux en vue du paiement de l’impôt sur le revenu, par le biais de sa déclaration sociale s’il a opté pour le prélèvement libératoire, et dans tous les cas via sa déclaration de revenus.

Les obligations comptables de l’auto-entrepreneur : un jeu d’enfants ? Oui ! À condition d’être rigoureux et un minimum organisé.

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