Quelle est la différence entre une charge et une immobilisation ?

L'article en brefDémêler le casse-tête entre charge et immobilisation peut s'avérer complexe, mais la distinction est cruciale en comptabilité. Alors que les deux nécessitent un paiement, leur traitement diffère grandement. Les charges, comme les factures d'électricité ou le loyer, sont liées à l'exercice en cours et n'ont pas vocation à être capitalisées. Elles concernent des dépenses immédiates ou des biens de faible valeur, généralement inférieure à 500€, selon les critères fiscaux. Cette limite aide à séparer les achats courants des investissements plus significatifs pour l'entreprise.

D'un autre côté, les immobilisations comprennent les achats majeurs tels que les ordinateurs et les travaux qui apportent une valeur ajoutée sur plusieurs exercices comptables. Ces biens, considérés comme des investissements durables, sont amortis sur leur durée de vie utile, impactant ainsi différemment le résultat net de l'entreprise. L'article illustre par un exemple concret comment la classification d'un bien en charge ou en immobilisation affecte directement le résultat financier et l'imposition de l'entreprise, soulignant l'importance de bien distinguer ces deux catégories pour une gestion comptable optimale.
Temps de lecture : 1minDate de publication : 06/10/2010Dernière mise à jour : 12/03/2024
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Ecrit par Julien PIGNONExpert-Comptable et Commissaire aux Comptes chez l’Expert-Comptable.com
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Article certifié par
Guillaume DELEMARLE
 
Expert-comptable avec plus de 9 ans d'expérience. Spécialisé dans l'accompagnement des TPE et créateurs d'entreprise.
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Quelle est la différence entre une charge et une immobilisation

Charge ou immobilisation ? Il est souvent bien difficile de faire la différence entre une charge et une immobilisation : dans tous les cas, pour l'une ou l'autre, à la fin il faudra toujours faire un chèque ! Pourtant d'un point de vue comptable, la différence entre une immobilisation et charge est significative et une mauvaise comptabilisation pourra avoir un impact important sur votre résultat net.

 

Comment différencier une charge d'une immobilisation ?

Factures d'électricité, loyer, honoraires de votre expert-comptable (encore lui!), l'achat de petit matériel, fourniture, etc. Tous ces éléments peuvent facilement être identifiables en tant que charges rattachées à l'exercice et non des immobilisations.

En effet il s'agit :

  • De biens non significatifs pour l'activité de l'entreprise ; 
  • De dépenses liées à l'activité de l'entreprise mais dont la durée de vie est limitée à l'exercice comptable. Les biens achetés seront directement utilisés/consommés ;
  • De biens dont le prix d'acquisition est faible. l'administration fiscale à fixé à 500€ le prix d'acquisition unitaire maximal pour une charge.

Une charge ou une immobilisation ?

Ordinateur, photocopieur, gros matériel, travaux, tous ses éléments constituent des immobilisations et non des charges.
Il s'agit de l'ensemble des biens qui apportent une valorisation supérieure à l'entreprise et vont profiter à l'activité de l'entreprise sur plusieurs exercices.

Il s'agit donc :
• De biens constituant un investissement durable pour l'entreprise
• Si l'administration fiscale a fixée le montant de 500€ pour différencier les charges des immobilisations, il n'empêche qu'il peut exister des immobilisations d'un montant inférieur (dans la mesure où le bien constitue un investissement).

Impact de la differenciation entre charges et immobilisation

L'impact de la comptabilisation d'un bien comme charge ou immobilisation se fait au niveau du résultat :

  • Une charge va directement s'imputer sur le résultat, 
  • En ce qui concerne une immobilisation, seule la charge d'amortissement sera impactée chaque année sur votre résultat. Ci-dessous un exemple afin de visualiser les différents impacts :
Chiffre d'affaires40 000 40 000 

 Charges
- dot amortissement
- autres
- bien acquis en charge

 2 000
30 000

-
30 000
10 000 

 Résultat8 000 0  
 Impôt2 666 

On voit donc bien que l'impact final est différent.

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