Livre de recette auto-entrepreneur : Comment faire ?

Le livre de recettes pour les auto-entrepreneurs est un outil comptable essentiel pour enregistrer toutes les recettes de manière chronologique. Il est crucial pour justifier les paiements, gérer la comptabilité de manière transparente, et vérifier le respect des plafonds de chiffre d'affaires. 

Qu'est-ce que le livre de recettes de l'auto-entrepreneur ?

Le livre ou journal des recettes est un registre comptable qui permet de répertorier de manière chronologique l'ensemble des recettes encaissées par l'auto-entrepreneur sur une année civile. Il est réalisé par l'auto-entrepreneur directement ou par son comptable.

Le livre de recettes a plusieurs finalités :

• Il sert à limiter les fraudes : en effet, celui-ci permet de justifier chaque paiement reçu en cas de contrôle fiscal de l'URSSAF. Ce cahier permet de faire le lien entre les rentrées d'argent et les déclarations fiscales effectuées.
• Il sert à avoir une gestion transparente de la comptabilité : le livre de recettes permet à l'auto-entreprise d'avoir une vue d'ensemble sur sa situation comptable.
• Vérifier que les plafonds de chiffre d'affaires sont respectés : les plafonds pour les prestations de services sont de 77 700€ et pour les activités de commerce et de fournitures de logement (hôtels, chambres d'hôtes, gîtes ruraux classés en meublés de tourisme, meublés de tourisme) de 188 700€.

Est-on obligé d'avoir un livre de recettes quand on est auto-entrepreneur ?

Les auto-entrepreneurs ne sont pas obligés de tenir un journal de comptabilité, mais la tenue d’un registre des recettes est l’une des principales obligations d’un micro-entrepreneur.

La tenue de ce cahier de recettes remplit plusieurs fonctions :

• Il permet de faciliter la déclaration du chiffre d’affaires ;
• Il permet le calcul du seuil de rentabilité et le résultat opérationnel de l'auto-entreprise ;
• Il permet de vérifier le non-dépassement des plafonds de chiffre d'affaires.

Contrairement aux entités dépassant les plafonds de chiffre d'affaires, les auto-entrepreneurs ne sont pas tenus de tenir un livre des comptes ou une liasse fiscale. Vous êtes donc dans l'obligation de tenir un livre des recettes.

En cas de contrôle fiscal, si le cahier des recettes n'est pas tenu, aucune sanction ne vous sera appliquée. Ce document comptable ne doit pas comporter de données erronées. En cas de faux ou d'usage de faux, c'est-à-dire l'utilisation de fausses informations, vous encourez une peine de 3 ans d'emprisonnement et de 45 000€ d'amende. 

Qui doit tenir le livre de recette / de compte en auto-entrepreneur ?

La tenue d'un livre de recettes concerne les :

• Les auto-entrepreneurs qui relèvent du régime de la micro-entreprise ou du micro-social.
• Les micro-entreprises soumises au micro-BNC ou au micro-BIC.
• Le dirigeant peut s'occuper lui-même de l'élaboration du livre de recettes, mais il peut également déléguer cette mission.

Quelles sont les autres obligations comptables de l'auto-entrepreneur ?

Vous l'avez compris, vos obligations comptables en tant qu'auto-entrepreneur sont fortement réduites. Vous devrez cependant respecter d'autres obligations si vous remplissez certains critères.

Le registre des achats 

Le registre des achats est un document établi par l'auto-entrepreneur, récapitulant l'ensemble des achats effectués pour le compte de l'entreprise. Si le registre des recettes reprend l'ensemble de vos encaissements, le registre des achats reprend l'ensemble des décaissements effectués pour votre activité.

Selon l'article L123-28 du Code de commerce, un auto-entrepreneur doit tenir ce registre si :

• Il est commerçant, et vend des marchandises, des objets, des fournitures ou des denrées;
• Il est fournisseur de prestations d'hébergement.

En cas de ventes avec des encaissements en espèces, il vous est conseillé d'utiliser une caisse avec un logiciel de caisse certifié. L'utilisation d'un outil de gestion limitera grandement les risques de fraudes.

Le registre des achats est à tenir année civile par année civile et ses conditions sont fixées par décret.

Pour une lisibilité accrue, il est conseillé d'ouvrir un compte bancaire dédié à votre activité professionnelle afin de ne pas vous tromper sur l'affectation d'une dépense. A savoir si elle concerne réellement l'activité ou est liée à votre vie privée.

Les autres obligations comptables en auto-entreprise

Malgré un titre décourageant, ce point est là pour vous rassurer sur la facilité de la gestion de l'auto-entrepreneur ! En effet, vous n'avez que quelques autres obligations dans votre gestion quotidienne :

• Fournir des factures de vente à vos clients pour chaque vente de produits ou de prestations de services. Vous aurez des mentions obligatoires à faire figurer sur cette facture, notamment le nom du client ou sa dénomination, les produits vendus...
• Ouvrir un compte bancaire dédié à votre activité professionnelle si et seulement si votre chiffre d'affaire excède 10 000€ sur deux années consécutives. Un compte courant est suffisant. Vous pouvez donc en ouvrir un dès le départ pour vous simplifier la vie.
• Déclarer votre chiffre d'affaires auprès de l'URSSAF, à la périodicité choisie en début d'activité.

Où acheter un livre de recettes auto-entrepreneur ?

Vous n'êtes pas obligé d'acheter un livre de recettes. En effet, plusieurs options sont autorisées par l'administration. Il en existe 3 : 

• Acheter des livres comptables papiers directement dans le commerce ;
• Télécharger des modèles officiels mis à disposition par l'administration ;
• Utiliser un logiciel comptable respectant les obligations légales

Bien que le format papier soit accepté, il n'est pas pour autant recommandé. Les informations doivent être bien visibles et ne pas pouvoir être modifiées. C'est pourquoi le choix du logiciel comptable reste la solution la plus adaptée.

Vous aurez des options similaires en ce qui concerne un livre de dépenses.

Comment choisir son logiciel de facturation ?

Vous avez décidé d'écouter les recommandations ! Maintenant, il faut trouver un logiciel de facturation qui réponde bien à vos besoins tout en respectant vos obligations légales.

L'utilisation d'un logiciel de facturation reste la solution la plus simple d'utilisation et la plus facile à prendre en main. Vous resterez informé de l'évolution de votre chiffre d'affaires et ne risquerez pas de dépasser les plafonds sans vous en rendre compte.

Si vous recherchez l'outil idéal pour piloter votre entreprise, n'hésitez pas à choisir la suite Tiime, l'outil de gestion qui vous simplifie la vie avec ses différentes fonctionnalités pensées pour les  professionnels.

Avec Tiime Invoice, vous pourrez éditer vos factures de vente, vos devis, consulter vos relances et visualiser vos encours clients. Vous serez conquis par son utilisation, de plus Tiime Invoice est inclus dans les offres de L-Expert-Comptable.com ! 

En utilisant Tiime Invoice et ses nombreux avantages, vous pourrez facturer vos clients en seulement quelques clic :

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• Personnalisable : Personnalisez vos devis et vos factures à l'image de votre entreprise (format, couleur, logo, langue).
• Suivi : Vérifiez si vos clients sont à jour dans leur paiement grâce à l’historique et gardez un œil sur votre trésorerie
• Devis : Effectuez des remises, gérer vos acomptes, relancez vos clients en 2 clics
• Mais aussi : Multi-taux de TVA, catalogue de prestations, personnalisation des emails clients, multilingue, paiement facilité par Stripe ou GoCardless

L'utilisation d'un logiciel de comptabilité certifié n'est pas obligatoire pour la majorité des auto-entrepreneurs. Pour en être obligé actuellement, vous devez être redevable de la TVA et avoir des clients particuliers tout en utilisant un logiciel de caisse.

Comment faire un livre de recettes en tant qu'auto-entrepreneur ?

L'auto-entrepreneur doit se munir d'un livre de recettes. Le livre se présente sous la forme d’un tableau à 6 colonnes, dans lequel doivent figurer les informations suivantes :

• la date d’encaissement des recettes
• la référence de la facture de vente (numéro) pour prouver l'origine des recettes
• l’identité du client particulier ou de l’entreprise
• la nature de la prestation ou la référence du produit
• le montant encaissé hors taxe
• le mode de règlement (chèque, espèces, carte bancaire ou virement)

En cas d’activité mixte, composée de prestations de services et de ventes de marchandises, l'auto-entrepreneur ou le cabinet comptable doit ventiler le chiffre d’affaires reporté dans le cahier de recettes du micro entrepreneur en fonction de sa nature.

Dans certains cas précis, vous bénéficierez d'allégements exceptionnels en matière d'obligations comptables. Vous pouvez regrouper les recettes encaissées du jour sur une seule ligne. C'est notamment le cas pour les ventes au détail ou les prestations de services auprès de particuliers si la valeur unitaire ne dépasse pas 76€.

Si vous recevez simultanément plusieurs remises de chèques, vous pourrez alors inscrire le montant total du bordereau sur une seule ligne de votre livre de recettes. Cependant, vous devrez conserver ce bordereau précieusement, car il fera office de justificatif.

À la fin de chaque trimestre, puis en fin d’année civile, l’ensemble des opérations inscrites sur ce registre doit être totalisées.

L'article L123-22 du Code de commerce impose à l'auto-entrepreneur de conserver ce livre des recettes pendant 10 ans à compter de la date de la dernière opération saisie ou à laquelle les documents ont été établis. La même durée s'applique pour l'ensemble des justificatifs comptables et vos registres d'achats si vous en tenez un à jour.

Comment tenir un livre de recette auto-entrepreneur ?

La tenue du livre de recettes est libre, mais elle demande de l’organisation et de la rigueur, car les écritures, une fois enregistrées, ne doivent pas être modifiées.

Voici quelques conseils pratiques pour remplir un livre de recettes :

• Le livre des recettes doit être rempli au minimum en fin de mois, idéalement au jour le jour à chaque vente ou prestation.
• Le livre des recettes doit être rempli au minimum en fin de mois, idéalement au jour le jour, à chaque vente ou prestation.

Le livre des recettes ne doit contenir aucune rature. L'utilisation d'un logiciel de comptabilité permet d'éviter les erreurs de saisie.

En cas d'activités multiples, le micro entrepreneur doit respecter les seuils de recettes applicables à son activité principale (77 700€ pour les prestations de services et 188 700€ pour les ventes de biens).

En complément du livre des recettes, certains micro entrepreneurs doivent tenir un registre des achats afin de conserver une trace de leurs dépenses.

La tenue d'un registre des achats est obligatoire pour certaines dépenses, notamment les frais de déplacement, les prestations d'hébergement et la restauration…

Une micro entreprise soumise à l'obligation de tenir un registre des achats doit y reporter les informations suivantes :

• La date de paiement de la facture d’achat ;
• La référence de la pièce justificative ;
• La dénomination du fournisseur ;
• La nature de l’opération ;
• Le montant de l’acquisition ;
• Le mode de règlement de la facture de vente.

Le registre des achats doit récapituler en détail chaque achat effectué pour la micro entreprise. Le livre des recettes recense toutes les entrées d’argent, tandis que le registre des achats enregistre toutes les sorties.

Quelle est la déclaration de recettes brutes pour un auto-entrepreneur ?

En tant qu'auto-entrepreneur, vous bénéficiez d'un régime comptable simplifié, avec peu d'obligations comptables. Vous devez néanmoins déclarer votre chiffre d'affaires mensuellement ou trimestriellement auprès de l'URSSAF selon l'option choisie au début de votre activité.

Cette déclaration permet à l'URSSAF de calculer le montant de vos cotisations sociales.

Si vous vendez des marchandises, des fournitures ou des plats à consommer sur place ou à emporter, vous devez également tenir un registre des achats.

Votre livre de recettes permet de déclarer votre chiffre d'affaires encaissé et non facturé. Vous devez donc bien déclarer les sommes figurant sur votre relevé bancaire, et non sur votre suivi de facturation.

Si ces obligations ne vous effraient pas, lancez-vous et devenez auto-entrepreneur ! Consultez notre guide pour obtenir toutes les informations nécessaires pour vous lancer !

Sources & Références 

 Entreprendre.service-public.fr - Obligations comptables du micro-entrepreneur

legifrance.gouv.fr -  Code de commerce 

L-Expert-Comptable.com - Devenir auto-entrepreneur : Notre guide pas à pas (2025)