Dons aux associations et aide aux parents : règles de défiscalisation

Dons aux associations et aide aux parents : ce que vous pouvez déduire de vos impôts

Faire un don à une association ou financer l'aide à domicile d'un parent âgé peut vous ouvrir droit à une réduction ou un crédit d'impôt sur le revenu. Ces dispositifs existent depuis longtemps, mais leurs plafonds évoluent régulièrement. La loi de finances pour 2026 a notamment relevé le plafond des dons aux organismes d'aide aux personnes en difficulté.

Voici les règles en vigueur en 2026 pour chaque cas de figure.

L'impôt sur le revenu et le don aux associations

Les contribuables domiciliés en France qui effectuent un don à une association, en numéraire, en nature ou en compétence, peuvent bénéficier d'une réduction d'impôt sur le revenu. Les dons effectués en 2025 ouvrent droit à la réduction déclarée au printemps 2026.

Les conditions pour défiscaliser ses impôts avec un don aux associations

Pour être éligibles, les dons doivent être désintéressés et ne comporter aucune contrepartie. Un don qui vous donne accès à un service, un avantage ou un bien de quelque nature que ce soit ne peut pas ouvrir droit à la réduction d'impôt.

Le Code Général des Impôts précise les secteurs dans lesquels doivent œuvrer les organismes bénéficiaires : philanthropique, culturel, éducatif, scientifique, social, familial, humanitaire, sportif, défense de l'environnement, diffusion de la culture, financement d'une entreprise de presse, financement électoral.

Quelle réduction d'impôt sur le revenu grâce au don aux associations ?

Les dons au profit des associations ouvrent droit à une réduction d'impôt sur le revenu égale à 66 % du montant versé, dans la limite de 20 % du revenu imposable (le revenu net global). Cette réduction s'applique aux :

• Fondations ou associations à but non lucratif, reconnues d'intérêt général,
• Fondations ou associations reconnues d'utilité publique.

Défiscaliser par le don à un parti politique ou une campagne électorale

Pour les dons à des organisations politiques et aux associations de financement de campagnes électorales, la réduction d'impôt s'élève à 66 % des dons. Cette défiscalisation est plafonnée à 15 000 euros par an et par foyer fiscal.

Les dons aux organismes d'aide aux personnes en difficulté

Pour les organismes d'aide aux personnes en difficulté (fourniture gratuite de repas, de soins médicaux ou hébergement), la réduction d'impôt est de 75 % des versements, dans la limite de :

• 1 000 euros pour les dons effectués jusqu'au 13 octobre 2025,
• 2 000 euros pour les dons effectués à partir du 14 octobre 2025 (loi de finances 2026).

La fraction supérieure à ces plafonds ouvre droit à une réduction de 66 % dans la limite de 20 % du revenu imposable. Depuis la loi de finances pour 2025, ce taux de 75 % s'étend également aux dons aux organismes qui accompagnent les victimes de violences domestiques ou contribuent à favoriser leur relogement.

Le crédit d'impôt pour l'aide à un parent en difficulté (aide aux ascendants)

Il est fréquent que des personnes âgées nécessitent une assistance à domicile : tâches ménagères, déplacements, petits travaux. Pour soutenir les familles qui organisent cette aide, le législateur accorde un crédit d'impôt au contribuable qui prend en charge les dépenses pour l'emploi d'un salarié au domicile d'un ascendant.

Quelles conditions pour défiscaliser les dépenses engagées pour aider un ascendant ?

Le domicile de la personne aidée doit être situé en France. L'ascendant doit remplir les conditions d'obtention de l'Allocation Personnalisée d'Autonomie (APA). Vous devez être le payeur des prestations pour pouvoir les déclarer.

Quel crédit d'impôt sur le revenu par l'aide aux ascendants ?

Le crédit d'impôt correspond à 50 % des dépenses effectivement supportées, retenues dans une limite annuelle de base de 12 000 euros. Ce plafond peut être majoré de 1 500 euros par ascendant de plus de 65 ans bénéficiaire de l'APA lorsque les dépenses sont engagées à son domicile, sans dépasser 15 000 euros au total.

• Plafond de base : 12 000 € (soit 6 000 € de crédit maximum)
• Plafond majoré : jusqu'à 15 000 € selon la situation
• Première année d'emploi direct d'un salarié à domicile : plafond porté à 15 000 €, voire 18 000 € avec majorations

Si nécessaire, vous devez déduire les aides perçues (APA, Complément de libre choix du Mode de Garde ou aide financière de l'employeur) des dépenses effectivement supportées pour le calcul du crédit d'impôt.

Le plafonnement global des niches fiscales en 2026

Pour l'imposition 2026 des revenus 2025, le plafonnement global annuel des niches fiscales est fixé à 10 000 euros par foyer fiscal, quelle que soit sa composition. Ce plafond est porté à 18 000 euros pour les contribuables ayant réalisé des investissements en outremer ou des souscriptions à des SOFICA.

Le cumul des avantages fiscaux ne peut pas aboutir à une réduction d'impôt sur le revenu supérieure à ces montants, sauf exceptions.

Le crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié à domicile (y compris au domicile d'un ascendant) est, lui, soumis au plafonnement global. Il entre dans le calcul du cumul des avantages fiscaux.

Ce que ça représente vraiment : un exemple chiffré complet

Prenons le cas de Sophie, 52 ans, célibataire, avec un revenu net imposable de 45 000 euros. Elle donne chaque année 1 500 euros aux Restos du Cœur et finance l'aide ménagère de sa mère de 78 ans, bénéficiaire de l'APA, à hauteur de 6 000 euros par an (après déduction de l'APA reçue).

1. Don aux Restos du Cœur (1 500 €, dons effectués à partir du 14 octobre 2025)
   Les 2 000 premiers euros au taux 75 % : ici 1 500 € × 75 % = 1 125 € de réduction d'impôt. Ce don n'entre pas dans le plafond des niches fiscales.
2. Aide à domicile pour sa mère (6 000 €)
   Crédit d'impôt = 6 000 € × 50 % = 3 000 € de crédit d'impôt. Comme c'est un crédit (et non une réduction), si son impôt est inférieur à 3 000 €, l'excédent lui est remboursé.

Total de l'avantage fiscal annuel : 4 125 euros pour 7 500 euros de dépenses et dons, soit un coût réel de seulement 3 375 euros.

Sans l'aide financière de l'État via ces deux dispositifs, Sophie débourserait 7 500 euros. Avec, elle ne supporte réellement que 3 375 euros, soit une économie de 45 % sur l'ensemble de ses dépenses solidaires.

Questions courantes sur les dons aux associations et l'aide aux parents en difficulté

Quel justificatif conserver pour bénéficier de la réduction d'impôt ?

L'association doit vous délivrer un reçu fiscal (formulaire Cerfa n° 11580) mentionnant le montant du don, la date et le nom de l'organisme. Conservez ce document en cas de contrôle fiscal. Si vous ne l'avez pas reçu, demandez-le : sans reçu, la réduction peut être remise en cause.

Un don en nature ou en bénévolat ouvre-t-il droit à la réduction d'impôt ?

Oui. Les dons en nature (objets, biens) sont éligibles, à condition que l'association émette un reçu mentionnant la valeur estimée. Les frais engagés lors d'une activité bénévole (déplacement, repas) peuvent également ouvrir droit à la réduction d'impôt si vous renoncez au remboursement de ces frais par l'association.

Puis-je bénéficier du crédit d'impôt si je ne suis pas imposable ?

Oui, pour le crédit d'impôt pour l'emploi d'un salarié au domicile d'un ascendant. Depuis 2017, c'est bien un crédit d'impôt remboursable : si votre impôt est nul ou inférieur au montant du crédit, l'administration fiscale vous verse la différence. Ce n'est pas le cas de la réduction pour dons, qui n'est pas remboursable.

Peut-on cumuler la réduction pour dons et le crédit d'impôt aide à domicile sur la même déclaration ?

Oui, les deux dispositifs sont cumulables sur la même déclaration. La réduction pour dons est hors plafonnement global des niches fiscales, tandis que le crédit d'impôt aide à domicile y est soumis. Il convient de vérifier que votre cumul total d'avantages fiscaux soumis au plafond ne dépasse pas 10 000 euros.

L'APA perçue par ma mère doit-elle être déduite des dépenses déclarées ?

Oui. Vous devez déduire toutes les aides reçues pour financer l'aide à domicile (APA, aide de la Caisse de Retraite, aide financière de l'employeur via le CESU préfinancé) des dépenses que vous avez personnellement supportées. Seul le reste à charge effectif entre dans la base de calcul du crédit d'impôt.

Le don à une association étrangère est-il éligible ?

Il peut l'être, sous conditions. Les dons à des organismes agréés dont le siège est situé dans un État membre de l'Union Européenne ou dans l'Espace économique européen ayant conclu une convention fiscale avec la France ouvrent également droit à la réduction d'impôt de 66 %, à condition que l'organisme remplisse les mêmes critères qu'en France.

Puis-je déduire de mes impôts les frais d'hébergement en EHPAD d'un parent ?

Les frais d'hébergement en maison de retraite médicalisée (EHPAD) ouvrent droit à une réduction d'impôt spécifique de 25 %, distincte du crédit d'impôt aide à domicile, dans la limite de 10 000 euros de dépenses par personne hébergée. Ce dispositif est distinct et ne se confond pas avec l'aide aux ascendants à domicile.

Sources et références

Service-public.fr - https://www.service-public.fr/particuliers/vosdroits/F426

Impots.gouv.fr - https://www.impots.gouv.fr/particulier/questions/jai-fait-des-dons-une-association-que-puis-je-deduire

Service-public.fr - https://www.service-public.fr/particuliers/vosdroits/F12