La capacité d’autofinancement est une donnée importante pour l’entreprise destiné à mesurer le potentiel de cette dernière à faire face financièrement à ses besoins avec ses propres ressources.
La capacité d’autofinancement est un outil mesurant l’aptitude d’une entreprise à dégager sur son exercice comptable une ressource en vue de faire face à des dépenses futures (accroissement de l’activité, investissements, dividendes,…)
Elle représente le flux potentiel de trésorerie de l’entreprise ; la différence entre les produits encaissables (ventes clients à encaisser avec un délai, …) et les charges décaissables (achats fournisseurs à payer avec un délai,..).
Attention : Il ne faut pas confondre la capacité d’autofinancement avec le Cash-flow qui lui détermine le flux réel de trésorerie de l’entreprise (produits encaissés – charges décaissées).
Excédent brut d’exploitation ou insuffisance brute d’exploitatio
+
Transferts de charges d’exploitation (comptes 791)
+
Autres produits d’exploitation (comptes 75 sauf 755)
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Autres charges d’exploitation (comptes 65 sauf 655)
+ ou –
Quotes–parts de résultat sur opérations faites en commun (comptes 755 – 655)
+
Produits financiers (comptes 76 et 796)
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Charges financières (comptes 66)
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Produits exceptionnels (comptes 77 et 797 sauf 775, 777 et 787)
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Charges exceptionnels (comptes 67 sauf 675 et 687)
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Participations des salariés aux résultats (compte 691)
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Impôts sur les bénéfices (comptes 695)
à propos
Cet article a été rédigé par le cabinet d'expertise comptable en ligne L-Expert-comptable.com. Notre spécialité : aider les entrepreneurs à se lancer et leur épargner la corvée d'une comptabilité.
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