- Le barème kilométrique 2026 : il reste inchangé par rapport à 2025, avec une majoration de 20 % pour les véhicules électriques.
- Le barème de l'impôt sur le revenu 2026 : il a été revalorisé de 0,9 % pour l'imposition des revenus perçus en 2025.
- Le taux marginal de l'IR : il atteint 45 % pour la fraction du revenu qui dépasse 181 917 € par part fiscale.
- Le barème de l'IFI 2026 : il s'applique aux patrimoines immobiliers dont la valeur nette taxable dépasse 1 300 000 €.
- Les indemnités kilométriques avec Tiime : l'application de L-Expert-Comptable.com simplifie le suivi de vos frais de déplacement.
Noté 4,9/5
Déborha VINDIOLET
Diplômée en DCG et BTS Comptabilité et accompagnatrice de freelances chez L-Expert-Comptable.comUn barème est une table permettant de calculer le montant d'un impôt ou d'une charge déductible. Les barèmes applicables lors d'une année sont généralement fixés par la loi de finances de l'année précédente, ce qui donne au contribuable une relative sécurité juridique. Font exception à cette règle les barèmes kilométriques, qui sont publiés chaque année par arrêté ministériel, en général au cours du premier trimestre.
Cet article présente trois barèmes essentiels en 2026 : le barème kilométrique, le barème de l'impôt sur le revenu et le barème de l'IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière).
Le barème kilométrique 2026
Le barème kilométrique permet de calculer de manière forfaitaire les frais de déplacement engagés à titre professionnel par un salarié, un dirigeant ou un travailleur indépendant qui utilise son véhicule personnel. Il couvre les frais de carburant, d'entretien, d'assurance et d'amortissement du véhicule. Il est utilisé à deux fins :
- pour l'entreprise ou le dirigeant : calculer le montant de l'indemnité kilométrique (IK) remboursable au salarié ou au dirigeant ;
- pour le salarié : déterminer les frais réels déductibles de l'impôt sur le revenu, en alternative à la déduction forfaitaire de 10 %.
Le barème kilométrique 2026 s'applique aux kilomètres parcourus à titre professionnel au cours de l'année 2025 (déclaration de revenus effectuée en 2026). Après une revalorisation de 5,4 % en 2023, le barème n'a pas été modifié en 2024 ni en 2025. Pour 2026, aucune revalorisation n'avait été annoncée au moment de la rédaction de cet article.
Les véhicules fonctionnant exclusivement à l'électricité bénéficient d'une majoration de 20 % sur le montant calculé à partir du barème. Cette majoration s'applique au résultat final obtenu en appliquant la formule habituelle.
Barème automobile (voitures)
| Puissance administrative | Jusqu'à 5 000 km | De 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,369 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
"d" désigne la distance parcourue en kilomètres. Le barème est plafonné à 7 CV : les véhicules de 8 CV et plus sont calculés avec les coefficients de la ligne "7 CV et plus".
Barème pour les deux-roues motorisés (cylindrée supérieure à 50 cm³)
| Puissance administrative | Jusqu'à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|---|
| 1 ou 2 CV | d × 0,395 | (d × 0,099) + 891 | d × 0,248 |
| 3, 4 ou 5 CV | d × 0,468 | (d × 0,082) + 1 158 | d × 0,275 |
| Plus de 5 CV | d × 0,606 | (d × 0,080) + 1 583 | d × 0,343 |
Barème pour les cyclomoteurs (cylindrée inférieure ou égale à 50 cm³)
| Jusqu'à 3 000 km | De 3 001 à 6 000 km | Au-delà de 6 000 km |
|---|---|---|
| d × 0,315 | (d × 0,079) + 711 | d × 0,198 |
Le barème kilométrique couvre les frais de carburant, d'entretien, de pneumatiques et d'amortissement. Il ne couvre pas les frais de péage, de stationnement ni les intérêts d'emprunt liés à l'acquisition du véhicule, qui peuvent s'ajouter en sus lorsque l'option frais réels est choisie sur la déclaration de revenus. Pour simuler vos indemnités, utilisez notre calculateur d'indemnités kilométriques.
Le barème de l'impôt sur le revenu 2026
Le barème de l'impôt sur le revenu est un barème progressif par tranches : chaque fraction du revenu est imposée au taux correspondant à la tranche dans laquelle elle se situe, et non l'ensemble du revenu au taux marginal. Il est fixé chaque année par la loi de finances.
Le barème applicable en 2026 pour le calcul de l'impôt sur les revenus perçus en 2025 a été revalorisé de +0,9 % par la loi de finances pour 2026 (promulguée le 19 février 2026), pour tenir compte de l'inflation. Seule la première tranche (seuil d'exonération) a été relevée ; les autres seuils ont été partiellement gelés à la suite du compromis parlementaire.
| Fraction du revenu net imposable par part | Taux d'imposition |
|---|---|
| Jusqu'à 11 600 € | 0 % |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Source : economie.gouv.fr, LFI 2026 (loi n°2026-103 du 19 février 2026).
Le barème s'applique au quotient familial de chaque foyer fiscal : le revenu net imposable est divisé par le nombre de parts, puis soumis aux tranches ci-dessus. Le résultat est ensuite multiplié par le nombre de parts pour obtenir l'impôt brut du foyer.
Exemple de calcul pour un célibataire (1 part) avec 32 000 € de revenu net imposable
| Tranche applicable | Calcul | Impôt sur la tranche |
|---|---|---|
| 0 à 11 600 € : 0 % | 11 600 × 0 % | 0 € |
| 11 601 € à 29 579 € : 11 % | (29 579 - 11 600) × 11 % | 1 977,69 € |
| 29 580 € à 32 000 € : 30 % | (32 000 - 29 579) × 30 % | 726,30 € |
| Impôt brut total | 2 703,99 € | |
Le taux de 5,5 % qui figurait dans l'ancien barème (applicable jusqu'en 2012) a été supprimé depuis 2013. Le barème actuel comporte cinq tranches et un taux marginal de 45 %, inchangé depuis 2012. Pour une estimation personnalisée, utilisez le simulateur officiel de l'impôt 2026 sur impots.gouv.fr.
La contribution différentielle sur les hauts revenus (reconduite en 2026)
Instaurée en 2025, la contribution différentielle sur les hauts revenus a été reconduite par la LFI 2026. Elle vise à garantir un taux d'imposition minimal de 20 % pour les foyers fiscaux dont le revenu fiscal de référence dépasse un certain seuil. Elle ne concerne qu'une infime minorité de contribuables.
Le barème de l'IFI 2026
L'ISF (Impôt de Solidarité sur la Fortune) a été supprimé en 2018 et remplacé par l'IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière), qui cible exclusivement le patrimoine immobilier non professionnel. Les actifs financiers (actions, obligations, livrets), les œuvres d'art et les véhicules n'entrent plus dans l'assiette de l'impôt sur la fortune.
L'IFI est dû lorsque la valeur nette taxable du patrimoine immobilier non professionnel dépasse 1 300 000 € au 1er janvier de l'année d'imposition. Si ce seuil est dépassé, l'impôt est calculé à partir de 800 000 € selon un barème progressif.
Le barème IFI 2026 est identique à celui de 2025 :
| Tranche du patrimoine net taxable | Taux applicable |
|---|---|
| De 0 à 800 000 € | 0 % |
| De 800 001 € à 1 300 000 € | 0,50 % |
| De 1 300 001 € à 2 570 000 € | 0,70 % |
| De 2 570 001 € à 5 000 000 € | 1,00 % |
| De 5 000 001 € à 10 000 000 € | 1,25 % |
| Au-delà de 10 000 000 € | 1,50 % |
Source : service-public.fr, art. 977 CGI (vérifié le 06/03/2026).
Décote pour les patrimoines entre 1 300 000 € et 1 400 000 €
Pour atténuer l'effet de seuil, une décote s'applique lorsque le patrimoine net taxable est compris entre 1 300 000 € et 1 400 000 €. Elle est calculée ainsi : 17 500 € - (1,25 % × valeur nette taxable du patrimoine). Par exemple, pour un patrimoine de 1 320 000 €, la décote est de 17 500 - (1,25 % × 1 320 000) = 1 000 €.
Plafonnement de l'IFI
Le cumul de l'IFI et de l'impôt sur le revenu ne peut excéder 75 % des revenus nets perçus au cours de l'année précédente. Si ce plafond est dépassé, la différence est déduite du montant de l'IFI dû.
Abattements et réductions
- La résidence principale bénéficie d'un abattement de 30 % sur sa valeur vénale pour le calcul de l'IFI ;
- Les dons à des organismes d'intérêt général ouvrent droit à une réduction d'IFI égale à 75 % des versements, plafonnée à 50 000 € par an.
Pour aller plus loin
Consultez également nos articles sur le barème des indemnités kilométriques 2026, la flat tax vs le barème progressif, et les frais déductibles des impôts. Utilisez notre calculateur d'IK pour estimer vos indemnités kilométriques 2026.
Questions courantes sur les barèmes fiscaux 2026
Le barème kilométrique 2026 a-t-il changé par rapport à 2025 ?
Non, aucune modification n'avait été annoncée au 1er janvier 2026. Le barème reste identique à celui de 2025, qui était lui-même inchangé par rapport à 2024. La dernière revalorisation remonte à 2023 (+5,4 %). Un arrêté ministériel peut toutefois modifier ces chiffres en cours d'année, généralement en mars ou avril.
Quelle est la tranche d'imposition la plus haute de l'IR en 2026 ?
Le taux marginal le plus élevé de l'impôt sur le revenu est de 45 %. Il s'applique à la fraction du revenu net imposable par part qui dépasse 181 917 €. Ce taux à 45 % a été instauré en 2013 et n'a pas changé depuis. Il ne s'applique jamais à l'ensemble du revenu mais seulement à sa fraction la plus haute.
L'ISF existe-t-il encore en 2026 ?
Non. L'ISF (Impôt de Solidarité sur la Fortune) a été définitivement supprimé le 1er janvier 2018. Il a été remplacé par l'IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière), qui ne cible que le patrimoine immobilier non professionnel, à l'exclusion des actifs financiers. L'IFI est dû à partir d'un patrimoine immobilier net taxable de 1 300 000 €.
Quels véhicules bénéficient d'une majoration du barème kilométrique ?
Les véhicules fonctionnant exclusivement à l'électricité bénéficient d'une majoration de 20 % sur le montant de l'indemnité kilométrique calculée à partir du barème habituel. Cette majoration ne s'applique pas aux véhicules hybrides. Il n'existe pas de barème spécifique par motorisation : la majoration s'applique au résultat final.
Comment est indexé le barème de l'impôt sur le revenu chaque année ?
En principe, les tranches du barème sont revalorisées chaque année en fonction de l'évolution de l'indice des prix à la consommation (inflation). En 2026, la revalorisation est de +0,9 %, appliquée par la loi de finances pour 2026 (LFI 2026, promulguée le 19 février 2026). En l'absence de revalorisation (gel du barème), le même niveau de revenus réels entraîne mécaniquement un impôt plus élevé.
Sources et références
Economie.gouv.fr — Barème IR 2026
Service-public.fr — Calcul de l'IFI
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