La durée d’amortissement d’une immobilisation

Dernière mise à jour :
Image
guillaume-delemarle-expert-comptable
Par Guillaume DELEMARLE
Guillaume DELEMARLE
Expert-comptable avec plus de 9 ans d'expérience. Spécialisé dans l'accompagnement des TPE et créateurs d'entreprise.
L'article en bref
  • La durée d'amortissement reflète la perte de valeur d'un bien au fil du temps, impactant le résultat comptable et fiscal de l'entreprise.
  • Chaque type de bien a une durée d'amortissement spécifique, selon son utilisation et les normes professionnelles.
  • Les biens régulièrement utilisés ont une durée d'amortissement plus courte, tandis que ceux moins sollicités s'amortissent sur une période plus longue.
  • Le mécanisme d'amortissement permet d'ajuster la valeur réelle des actifs de l'entreprise et d'optimiser son résultat fiscal.
  • Un tableau récapitulatif de l'administration fiscale aide à déterminer la durée d'amortissement, avec une tolérance de 20 % pour ajustements.
  • Deux méthodes d'amortissement, linéaire et dégressif, sont disponibles, et l'amortissement linéaire s'applique aux biens d'occasion, avec une estimation de la durée de vie restante.
Sommaire

La durée d’amortissement d’une immobilisation dépend du type de bien et du type d’amortissement utilisé. En théorie, un bien doit être amorti sur sa durée de vie ou d’utilisation effective par l’entreprise puisqu'il s'abîme et perd de la valeur au fil du temps. Un bon choix de durée d'amortissement permet d'optimiser son résultat comptable et de diminuer son résultat fiscal imposable.

La durée d’amortissement : définition

La durée d’amortissement est répartie sur la durée normale d'utilisation du bien, déterminée d'après les usages de la profession et selon l'utilisation du bien dans l'entreprise. On utilise l'amortissement afin de constater la perte de valeur d'une immobilisation car un bien n'a pas la même valeur chaque année et chaque bien à une durée d'amortissement différente. En effet, plus un bien est utilisé de manière régulière, plus sa durée d'amortissement sera courte et sa valeur diminuera plus rapidement. Tant dis que si le bien n'exige pas une utilisation récurrente, la durée s'étalera sur une plus longue période et sa valeur diminuera plus lentement chaque année.

Lorsque le bien est entièrement amorti, il n'a plus de valeur comptable. Toutefois, cela ne signifie pas que le bien ne possède plus aucune valeur. Au contraire, le bien peut être revendu et ainsi réaliser une plus-value.

La durée d’amortissement : données fournies par l’administration fiscale

L’administration fiscale a publié un tableau récapitulatif de données sur la durée d’amortissement usuelle des biens afin de pouvoir calculer la somme déductible sur les impôts grâce aux taux d'amortissement que ce soit de manière dégressif ou linéaire. Les amortissements dégressif et linéaire sont des méthodes pour calculer la dépréciation du bien. Le premier constate une dépréciation plus importante les premières années tandis que le deuxième calcule une annuité régulière.

Type d’immobilisationDurée d’amortissement 
Matériel et outillage  
Matériel de Bureau   
Informatique   
Biens Incorporels   
Bâtiments Commerciaux   20 à 50 ans
Bâtiments industriels 20 ans
Bureaux 25 ans
Immeubles d'habitation 40 à 100 ans
Entrepôts 20 ans
Maçonnerie   15 ans 
Agencements de bureaux  10 ans
Agencement léger5 à 6,5 ans
Peintures, papiers-peints3 à 5 ans 
Revêtements de sols 5 ans
Mobilier de magasin   10 ans
Gros travaux dans locaux 5 à 10 ans
Matériel 6,5 à 10 ans
Outillage 5 à 10 ans
Mobilier 10 ans
Photocopieur 5 ans 
Matériel électrique 6,5 à 10 ans
Téléphone, répondeur 3 ans 3 ans 
Magnétoscope5 ans 
Ordinateur 3 à 5 ans 3 à 5 ans 
Logiciels 1 à 3 ans 
Automobiles 4 à 5 ans 
Brevets5 ans
DessinsDurée d'exploitation 
AutresDurée des avantages procurés 

La durée d’amortissement : tolérance de l’administration fiscale

L'administration fiscale tolère toutefois un écart de 20 % par rapport aux usages de la profession en matière de durée d'amortissement, si celui-ci est justifié. Pour les immobilisations de type biens d'occasion, il faut bien sûr tenir compte de leur état à la date de rachat. Pour le matériel d’occasion, on ne procède pas à un amortissement dégressif mais forcément à un amortissement linéaire et la durée de vie devra être estimée par vous-même.

Vous souhaitez en savoir plus sur le sujet ? Découvrez notre vidéo YouTube dédiée sur le sujet disponible ci-dessous et sur notre chaîne YouTube

 

Donnez votre avis :