La durée d’amortissement d’une immobilisation

L'article en brefLa durée d'amortissement d'une immobilisation est cruciale pour refléter la perte de valeur d'un bien au fil du temps, influençant directement le résultat comptable et fiscal de l'entreprise. Chaque type de bien possède sa propre durée d'amortissement, déterminée par son utilisation et les normes de la profession. Cette durée peut varier significativement : un bien régulièrement utilisé verra sa valeur diminuer rapidement, nécessitant une période d'amortissement plus courte, tandis qu'un bien moins sollicité perdra sa valeur plus lentement, s'étalant sur une durée plus longue. Ce mécanisme permet non seulement de refléter plus fidèlement la valeur réelle des actifs de l'entreprise mais aussi d'optimiser son résultat fiscal.

L'administration fiscale offre des lignes directrices via un tableau récapitulatif pour aider les entreprises à déterminer la durée d'amortissement appropriée, offrant même une tolérance de 20 % pour ajuster cette durée selon les spécificités de chaque bien. Deux méthodes principales, l'amortissement linéaire et dégressif, permettent de calculer cette dépréciation, chacune adaptée à différents scénarios d'usage des biens. Pour les biens d'occasion, une attention particulière est requise puisque seul l'amortissement linéaire est applicable, nécessitant une estimation personnalisée de la durée de vie restante. Pour approfondir le sujet, une vidéo explicative est disponible, promettant d'éclairer davantage les nuances de cette pratique comptable essentielle.
Temps de lecture : 3minDernière mise à jour : 12/03/2024
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Ecrit par Aurélia HEYAccompagnement des freelances chez L'Expert-Comptable.com
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Article certifié par
Guillaume DELEMARLE
 
Expert-comptable avec plus de 9 ans d'expérience. Spécialisé dans l'accompagnement des TPE et créateurs d'entreprise.
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amortissement - immobilisation

La durée d’amortissement d’une immobilisation dépend du type de bien et du type d’amortissement utilisé. En théorie, un bien doit être amorti sur sa durée de vie ou d’utilisation effective par l’entreprise puisqu'il s'abîme et perd de la valeur au fil du temps. Un bon choix de durée d'amortissement permet d'optimiser son résultat comptable et de diminuer son résultat fiscal imposable.

La durée d’amortissement : définition

La durée d’amortissement est répartie sur la durée normale d'utilisation du bien, déterminée d'après les usages de la profession et selon l'utilisation du bien dans l'entreprise. On utilise l'amortissement afin de constater la perte de valeur d'une immobilisation car un bien n'a pas la même valeur chaque année et chaque bien à une durée d'amortissement différente. En effet, plus un bien est utilisé de manière régulière, plus sa durée d'amortissement sera courte et sa valeur diminuera plus rapidement. Tant dis que si le bien n'exige pas une utilisation récurrente, la durée s'étalera sur une plus longue période et sa valeur diminuera plus lentement chaque année.

Lorsque le bien est entièrement amorti, il n'a plus de valeur comptable. Toutefois, cela ne signifie pas que le bien ne possède plus aucune valeur. Au contraire, le bien peut être revendu et ainsi réaliser une plus-value.

La durée d’amortissement : données fournies par l’administration fiscale

L’administration fiscale a publié un tableau récapitulatif de données sur la durée d’amortissement usuelle des biens afin de pouvoir calculer la somme déductible sur les impôts grâce aux taux d'amortissement que ce soit de manière dégressif ou linéaire. Les amortissements dégressif et linéaire sont des méthodes pour calculer la dépréciation du bien. Le premier constate une dépréciation plus importante les premières années tandis que le deuxième calcule une annuité régulière.

Type d’immobilisation

Durée d’amortissement 

Bâtiments Commerciaux   20 à 50 ans
Bâtiments industriels 20 ans
Bureaux 25 ans
Immeubles d'habitation 40 à 100 ans
Entrepôts 20 ans
Maçonnerie   15 ans 
Agencements de bureaux  10 ans
 Agencement léger 5 à 6,5 ans
 Peintures, papiers-peints 3 à 5 ans 
 Revêtements de sols  5 ans
 Mobilier de magasin    10 ans
 Gros travaux dans locaux  5 à 10 ans
 Matériel et outillage  
 Matériel  6,5 à 10 ans
 Outillage  5 à 10 ans
 Matériel de Bureau   
 Mobilier  10 ans
 Photocopieur  5 ans 
 Matériel électrique  6,5 à 10 ans
 Téléphone, répondeur 3 ans  3 ans 
 Magnétoscope 5 ans 
 Informatique   
 Ordinateur 3 à 5 ans 3 à 5 ans 
 Logiciels  1 à 3 ans 
 Automobiles  4 à 5 ans 
 Biens Incorporels   
 Brevets 5 ans
 Dessins Durée d'exploitation 
 Autres Durée des avantages procurés 

La durée d’amortissement : tolérance de l’administration fiscale

L'administration fiscale tolère toutefois un écart de 20 % par rapport aux usages de la profession en matière de durée d'amortissement, si celui-ci est justifié. Pour les immobilisations de type biens d'occasion, il faut bien sûr tenir compte de leur état à la date de rachat. Pour le matériel d’occasion, on ne procède pas à un amortissement dégressif mais forcément à un amortissement linéaire et la durée de vie devra être estimée par vous-même.

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