La durée d’amortissement d’une immobilisation dépend du type de bien et du type d’amortissement utilisé. En théorie, un bien doit être amorti sur sa durée de vie ou d’utilisation effective par l’entreprise puisqu'il s'abîme et perd de la valeur au fil du temps. Un bon choix de durée d'amortissement permet d'optimiser son résultat comptable et de diminuer son résultat fiscal imposable.
La durée d’amortissement : définition
La durée d’amortissement est répartie sur la durée normale d'utilisation du bien, déterminée d'après les usages de la profession et selon l'utilisation du bien dans l'entreprise. On utilise l'amortissement afin de constater la perte de valeur d'une immobilisation car un bien n'a pas la même valeur chaque année et chaque bien à une durée d'amortissement différente. En effet, plus un bien est utilisé de manière régulière, plus sa durée d'amortissement sera courte et sa valeur diminuera plus rapidement. Tant dis que si le bien n'exige pas une utilisation récurrente, la durée s'étalera sur une plus longue période et sa valeur diminuera plus lentement chaque année.
Lorsque le bien est entièrement amorti, il n'a plus de valeur comptable. Toutefois, cela ne signifie pas que le bien ne possède plus aucune valeur. Au contraire, le bien peut être revendu et ainsi réaliser une plus-value.
La durée d’amortissement : données fournies par l’administration fiscale
L’administration fiscale a publié un tableau récapitulatif de données sur la durée d’amortissement usuelle des biens afin de pouvoir calculer la somme déductible sur les impôts grâce aux taux d'amortissement que ce soit de manière dégressif ou linéaire. Les amortissements dégressif et linéaire sont des méthodes pour calculer la dépréciation du bien. Le premier constate une dépréciation plus importante les premières années tandis que le deuxième calcule une annuité régulière.
| Type d’immobilisation | Durée d’amortissement |
|---|---|
| Bâtiments Commerciaux | 20 à 50 ans |
| Bâtiments industriels | 20 ans |
| Bureaux | 25 ans |
| Immeubles d'habitation | 40 à 100 ans |
| Entrepôts | 20 ans |
| Maçonnerie | 15 ans |
| Agencements de bureaux | 10 ans |
| Agencement léger | 5 à 6,5 ans |
| Peintures, papiers-peints | 3 à 5 ans |
| Revêtements de sols | 5 ans |
| Mobilier de magasin | 10 ans |
| Gros travaux dans locaux | 5 à 10 ans |
| Matériel et outillage | |
| Matériel | 6,5 à 10 ans |
| Outillage | 5 à 10 ans |
| Matériel de Bureau | |
| Mobilier | 10 ans |
| Photocopieur | 5 ans |
| Matériel électrique | 6,5 à 10 ans |
| Téléphone, répondeur 3 ans | 3 ans |
| Magnétoscope | 5 ans |
| Informatique | |
| Ordinateur 3 à 5 ans | 3 à 5 ans |
| Logiciels | 1 à 3 ans |
| Automobiles | 4 à 5 ans |
| Biens Incorporels | |
| Brevets | 5 ans |
| Dessins | Durée d'exploitation |
| Autres | Durée des avantages procurés |
La durée d’amortissement : tolérance de l’administration fiscale
L'administration fiscale tolère toutefois un écart de 20 % par rapport aux usages de la profession en matière de durée d'amortissement, si celui-ci est justifié. Pour les immobilisations de type biens d'occasion, il faut bien sûr tenir compte de leur état à la date de rachat. Pour le matériel d’occasion, on ne procède pas à un amortissement dégressif mais forcément à un amortissement linéaire et la durée de vie devra être estimée par vous-même.
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