La notion de « bas de bilan » : Qu'est-ce que c'est ?

L'article en brefLe bilan d'une entreprise est une photographie précise de son patrimoine à un moment donné, distinguant clairement ce qu'elle possède et ce qu'elle doit à court et long terme. La partie haute du bilan révèle l'actif immobilisé et les capitaux propres, témoignant des investissements durables et des ressources financières stables. En contraste, la partie basse se concentre sur l'actif circulant, incluant stocks, créances, et trésorerie positive, ainsi que les dettes à court terme, offrant une vision dynamique des opérations quotidiennes et des obligations immédiates de l'entreprise.

Gérer efficacement le bas de bilan est crucial pour la santé financière de l'entreprise, impliquant une gestion astucieuse de la trésorerie et du besoin en fonds de roulement (BFR). Cela passe par une surveillance rigoureuse des stocks, une optimisation des relations avec clients et fournisseurs, et une trésorerie idéalement équilibrée. Cet aspect de la finance d'entreprise, essentiel pour assurer une liquidité adéquate et soutenir les opérations courantes, souligne l'importance d'une stratégie financière réfléchie pour anticiper et répondre aux besoins à court terme tout en préservant l'équilibre financier global.
Temps de lecture : 2minDernière mise à jour : 15/02/2024
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Ecrit par Aurélia HEYAccompagnement des freelances chez L'Expert-Comptable.com
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Guillaume DELEMARLE
 
Expert-comptable avec plus de 9 ans d'expérience. Spécialisé dans l'accompagnement des TPE et créateurs d'entreprise.
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La notion de « bas de bilan » Qu'est-ce que c'est

Le bilan de l'entreprise, photographie à un instant T du patrimoine de l'entreprise, comprend l'actif et le passif. On peut également décomposer le bilan entre sa partie haute et sa partie basse : 

  • La partie haute du bilan se compose de l'actif immobilisé et, au passif, des capitaux propres et des dettes à moyen-long terme.

  • La partie basse du bilan se compose de l'actif circulant, et au passif des dettes court-terme. En règle générale, le bas de bilan comprend tout ce que l'entreprise possède et doit à court terme

 

Situer le bas de bilan

ACTIF

PASSIF

Haut de bilan

Actif immobilisé
Immobilisations incorporelles
Immobilisations corporelles
Immobilisations financières

Capitaux propres
Capital social
Réserves
Report à nouveau
Résultat exercice

Dettes à plus d'un an

Bas de bilan

Actif circulant
Stock
Créances
Trésorerie positive
Dettes à moins d'un an
Les dettes financières
Les dettes fournisseurs
Les dettes fiscales et sociales
La trésorerie négative

Lire l'article Qu'est-ce que l'actif immobilisé ?

 

Le bas de bilan, l'actif circulant : ce que l'entreprise possède à court terme

A l'inverse des immobilisations, l'actif circulant comprend ce qui est destiné à être consommé, transformé ou vendu avant 1 an, autrement ce qui ne reste pas durablement dans l'entreprise.

Les stocks

Les stocks peuvent être des stocks de matières premières, de marchandises ou de produits finis. Ils sont évalués à leur prix d'achat ou de production (s'ils sont produits directement par l'entreprise).

Les créances

Les créances correspondent à des sommes d'argent dues par des tiers, le plus souvent les clients, mais encore l'Etat, des fournisseurs (en cas d'avoir), ou des salariés (avances sur salaire).

La trésorerie positive

La trésorerie est l'argent disponible en banque ou en caisse, autrement dit il s'agit du cash dont dispose l'entreprise immédiatement. La trésorerie comprend également les placements à court terme.


Le bas de bilan, au passif : ce que l'entreprise doit à court terme

Au bas de bilan, au passif, on retrouve toutes les dettes à court terme (à moins d'un an)

Les dettes financières

Les dettes financières sont les dettes financières autres que les dettes auprès des établissements de crédit.

Les dettes fournisseurs

Elles proviennent des délais de paiement accordés à l'entreprise par les fournisseurs.

Les dettes fiscales et sociales

Il s'agit d'impôts, de taxes, de charges de personnel ou de charges sociales qui restent à payer

La trésorerie négative

La trésorerie négative se matérialise par des débits, des découverts bancaires, ou tout type de financement à court terme.

 

La gestion du bas de bilan

La gestion du bas de bilan c'est avant tout la gestion de la trésorerie de l'entreprise et la gestion du Besoin en Fonds de Roulement (BFR). Ainsi lorsque l'on soustrait à l'actif circulant les dettes, on obtient le besoin en fonds de roulement de l'entreprise qui représente les décalages de trésorerie engendrés par l'exploitation.

Lire l'article Qu'est-ce que le BFR ?

La gestion du bas de bilan consiste donc en une bonne gestion :

  • des stocks (par exemple, limiter les stocks pour diminuer les frais liés au stockage : location entrepôt, frais gardiennage...et mieux organiser la rotation des stocks)
  • du poste client (limiter les retards de paiement des clients...)
  • des fournisseurs (négocier des délais de paiement plus longs)
  • de la trésorerie, l'idéal étant de tendre vers une trésorerie nulle.