Depuis le 15 mai 2022, le statut d'entrepreneur individuel (EI) a remplacé l'ancien statut d'EIRL, simplifiant la création et la gestion d'une entreprise individuelle tout en renforçant la protection du patrimoine personnel de l'entrepreneur. En 2024, ce statut a encore évolué, notamment par la mise en place d'une séparation automatique entre les patrimoines personnels et professionnels, garantissant ainsi une meilleure protection en cas de dettes. Les formalités administratives sont désormais centralisées via le Guichet unique de l'INPI, et de nouvelles conditions s'appliquent aux entrepreneurs étrangers. De plus, un service en ligne dédié permettra la correction des informations sociales des travailleurs indépendants, offrant davantage de flexibilité et de sécurité pour les entrepreneurs.
Podcast : Auto-entrepreneur ou Société : Comment faire le bon choix ?
Qu’est-ce qu’une entreprise individuelle ?
Se lancer en tant qu'entrepreneur implique de bien comprendre le cadre légal. En 2024, le statut d'entrepreneur individuel a continué de se simplifier tout en offrant une meilleure protection.
L'entreprise individuelle est une forme juridique simple et directe. Selon le Code de commerce, "l'entrepreneur individuel est une personne physique qui exerce en son nom propre une ou plusieurs activités professionnelles indépendantes". Cela signifie que vous, en tant qu'entrepreneur, êtes directement responsable de votre activité, sans intermédiaire..
En 2024, la séparation automatique des patrimoines personnels et professionnels renforce cette protection tout en préservant la simplicité. Nous pensons que cette évolution est un excellent compromis entre protection et flexibilité, particulièrement pour les artisans, commerçants, et professions libérales.
Avant de choisir ce statut, évaluez bien vos besoins. Si vous cherchez la simplicité tout en assumant vos responsabilités, l'entreprise individuelle reste un choix pertinent. Pour cela vous pouvez nous contacter directement sur en cliquant sur notre lien.
Les mesures phares de la loi du 14 février 2022
- Création d'un statut unique protecteur : Un statut unique a été instauré pour tous les entrepreneurs individuels, remplaçant les anciens statuts d'EI et d'EIRL.
- Séparation automatique des patrimoines : Séparation automatique entre les patrimoines personnel et professionnel de l'entrepreneur, sans besoin de déclaration d'affectation ou d'état descriptif.
- Protection renforcée du patrimoine personnel : Les créanciers professionnels ne peuvent saisir que les biens du patrimoine professionnel, offrant une meilleure protection du patrimoine personnel.
- Simplification des formalités : Suppression de la nécessité de créer une structure juridique distincte, comme une SARL unipersonnelle, pour simplifier les démarches administratives.
- Facilitation de la transmission d'entreprise : Simplification de la transmission de l'entreprise individuelle par le transfert universel du patrimoine professionnel, évitant une liquidation systématique pour la vente ou la donation de l'entreprise.
Les objectifs de cette réforme sont clairs : simplifier l'entrepreneuriat individuel, renforcer la protection du patrimoine personnel, et réduire les coûts et formalités. Elle offre un cadre juridique plus simple, protecteur, et mieux adapté aux besoins des entrepreneurs.
La suppression du statut de l’EIRL
Le statut de l'Entreprise Individuelle à Responsabilité Limitée (EIRL) a été supprimé dans le cadre d'une réforme plus large du statut d'entrepreneur individuel.
Créé en 2010, l'EIRL visait à protéger le patrimoine personnel des entrepreneurs individuels en séparant ce dernier du patrimoine professionnel via une déclaration d'affectation.
La suppression de ce régime repose sur plusieurs raisons. D'abord, il a été peu adopté, avec moins de 5 % des entrepreneurs ayant opté pour ce statut en 11 ans. Ensuite, il était jugé trop complexe, notamment en raison des nombreuses obligations comptables. De plus, son fonctionnement manquait de clarté aux yeux des entrepreneurs. Enfin, les obligations fiscales liées à ce régime provoquaient une certaine confusion, en particulier pour les professions libérales.
La suppression de l'EIRL vise à simplifier et améliorer la protection des entrepreneurs, tout en offrant les avantages de l'EIRL dans un cadre juridique simplifié.
La protection du patrimoine personnel de l’entrepreneur
Depuis le 14 février 2022, la loi instaure une séparation de plein droit entre le patrimoine personnel et professionnel. Cette séparation s'applique automatiquement, sans besoin de démarches spécifiques.
Le patrimoine professionnel inclut :
- Le fonds de commerce, artisanal ou agricole
- Les biens meubles (marchandises, matériel)
- Les biens incorporels (licences, brevets)
- Les biens immeubles liés à l'activité
- Les fonds sur le compte bancaire professionnel
Tous les autres biens font partie du patrimoine personnel.
La protection ne s'applique pas dans certains cas. Le patrimoine professionnel peut être saisi pour couvrir des créances personnelles si les biens personnels sont insuffisants. De plus, en cas de fraude ou de manquement grave, l'administration a le droit de saisir l'ensemble du patrimoine, y compris pour des dettes fiscales et sociales. En cas de fraude ou de faute grave, cette protection peut être levée. Enfin, l'entrepreneur a la possibilité de renoncer volontairement à la séparation de patrimoine pour certains créanciers.
Le régime social de l’entrepreneur individuel
Le régime social de l’entrepreneur individuel se caractérise par son statut de travailleur non salarié (TNS) affilié au régime général de la Sécurité sociale. Les cotisations sont calculées sur la base du bénéfice réalisé, avec un taux pouvant atteindre 45 %. Ce régime offre une couverture incluant l'assurance maladie-maternité, la retraite et les allocations familiales.
Parmi ses spécificités, on note l'absence de cotisation chômage obligatoire et l'absence de couverture automatique en cas d'accident du travail, bien qu'une assurance volontaire soit possible. De plus, les indemnités journalières versées en cas de maladie sont moins favorables que celles des salariés. Il est cependant possible de déduire partiellement les cotisations sociales du bénéfice imposable.
En ce qui concerne l'Allocation des Travailleurs Indépendants (ATI), elle est accessible sous certaines conditions : l'entrepreneur doit avoir exercé pendant au moins deux ans, avoir cessé définitivement son activité, percevoir des revenus inférieurs au RSA, et avoir gagné en moyenne 10 000 € annuels au cours des deux dernières années. Le montant de cette allocation est d'environ 800 € par mois, pour une durée maximale de six mois.
Le régime fiscal de l’entrepreneur individuel
| Critères | Revenu (IR) | Sociétés (IS) |
| Bénéfices imposés | Imposés au nom de l'entrepreneur dans la catégorie BIC, BNC ou BA | Imposés au taux de l'IS (15% jusqu'à 42 500€, 25% au-delà) |
| Barème d'imposition | Barème progressif de l'IR | Taux fixe IS |
| Régime micro-fiscal | Possible si le chiffre d'affaires est inférieur à certains seuils | Non applicable |
| Rémunération de l'entrepreneur | Inclus dans les bénéfices imposables | Déductible du résultat fiscal |
| Dividendes | Non applicable | Imposés comme revenus de capitaux mobiliers |
| Conditions d'option | Exercer une activité commerciale, artisanale, industrielle ou libérale | Être soumis à un régime réel d'imposition |
| Notification | - | Notification au service des impôts avant la fin du 3ème mois de l'exercice |
| Durée de l'option | - | Irrévocable pendant 5 ans sauf transformation en société |
Les démarches pour créer une entreprise individuelle
Étape 1 : Dépôt du dossier en ligne
Depuis le 1er janvier 2023, toutes les démarches se font sur le site du Guichet Unique :
1. Remplir le formulaire de déclaration d'activité en ligne
2. Fournir les pièces justificatives suivantes :
- Pièce d'identité valide (carte d'identité, passeport, titre de séjour)
- Justificatif de domicile récent (moins de 3 mois)
- Justificatif du droit d'exercer l'activité (diplôme, attestation, etc. pour les activités réglementées)
- Déclaration de non-condamnation et de filiation
- Attestation d'information au conjoint, si applicable
Étape 2 : Ouverture d'un compte bancaire dédié
Bien que non obligatoire, l'ouverture d'un compte bancaire professionnel est recommandée pour séparer les finances personnelles et professionnelles. Elle devient obligatoire si le chiffre d'affaires annuel dépasse 10 000 € pendant deux années consécutives. Pour ouvrir ce compte, vous devrez généralement fournir :
- Une pièce d'identité
- Un justificatif de domicile
- Le certificat d'immatriculation de l'entreprise (une fois obtenu)
La création d'une entreprise individuelle est simplifiée par la procédure en ligne via le Guichet Unique, rendant le processus administratif plus facile comparé à la création d'une société.
Combien ça coûte de créer une entreprise individuelle ?
La création d'une entreprise individuelle est relativement économique et dépend de l'activité exercée :
- Activité libérale ou agricole : gratuite, pas de frais d'immatriculation.
- Activité commerciale : environ 24-25 € pour l'immatriculation au Registre du Commerce et des Sociétés (RCS).
- Activité artisanale : environ 45 € pour l'immatriculation.
La mention « EI » sur les documents professionnels
Depuis le 15 mai 2022, les entrepreneurs individuels doivent indiquer la mention "Entrepreneur Individuel" ou "EI" sur leurs documents professionnels. Voici les points clés :
Il est obligatoire pour les entrepreneurs individuels de faire apparaître la mention "Entrepreneur Individuel" ou son abréviation "EI" avant ou après leur nom. Cette règle s'applique à l'ensemble des entrepreneurs individuels, y compris ceux relevant du régime de la micro-entreprise. En cas de non-respect, une amende pouvant atteindre 750 € peut être infligée.
La mention doit apparaître sur :
- Devis et factures
- Contrats de prestation de services
- Bons de commande
- Documents publicitaires
- CGU, CGV, mentions légales
- Correspondance liée à l'activité
- Comptes bancaires professionnels et chèques
- Site internet
- Cartes de visite
- Papier à en-tête
Exemples de présentation : "Durand Paul EI" ou "EI Durand Paul"
"Durand Paul Entrepreneur Individuel" ou "Entrepreneur Individuel Durand Paul"
Cette mention permet de séparer le patrimoine professionnel du patrimoine personnel. Assurez-vous que vos documents respectent cette réglementation.
Une transmission facilitée
La Transmission Universelle du Patrimoine Professionnel, instaurée par la loi du 14 février 2022, permet à l'entrepreneur individuel de transférer l'intégralité de son patrimoine professionnel sans passer par une liquidation préalable. Ce transfert peut se réaliser par vente, donation ou apport en société, chacun étant soumis à des règles spécifiques.
Parmi les avantages, cette procédure simplifie le processus en un seul acte, facilite la transition vers une société et permet de transférer l'ensemble des actifs et passifs sans liquidation. Cependant, la transmission doit inclure tout le patrimoine professionnel, et l'actif doit être suffisant pour couvrir le passif, certaines exclusions comme le droit de préemption restant applicables.
Les avantages du statut d’entrepreneur individuel
- Simplicité administrative : Création rapide, sans capital social ni formalités complexes. Gestion quotidienne allégée.
- Protection du patrimoine personnel : Séparation entre patrimoine personnel et professionnel. Seul le patrimoine professionnel est à risque.
- Flexibilité et autonomie : Liberté totale dans la gestion, choix fiscal (IR ou IS), et accès au régime micro-entreprise.
- Coûts réduits : Pas de frais de création d’une société et comptabilité simplifiée.
- Évolution facilitée : Transformation en société facile et transmission du patrimoine professionnel simplifiée.
Les types d’entreprise individuelle
| Critères | Entreprise Individuelles Classique | Micro-Entreprise ( Auto-Entrepreneur) |
| Capital social | Pas de minimum requis | Pas de capital social |
| Imposition | IR par défaut , option pour IS | IR avec prélèvement libératoire forfaitaire |
| Comptabilité | Complète obligatoire | Ultra-simplifiée |
| Cotisations sociales | Basées sur le bénéfices réel | Basées sur le chiffre d'affaires |
| Seuils de chiffre d'affaires | Non applicable | 176 200€ pour ventes, 72 600€ pour services |
| Affiliation | Non spécifique | Régime social des indépendants |
| Exclusions | Aucune spécifique | Certaines activités ( agricules , location de matériel) |
La micro-entreprise est adaptée aux petites activités grâce à sa simplicité, tandis que l'entreprise individuelle classique convient mieux aux projets plus importants.
Quelles différences entre auto-entrepreneur et entrepreneur individuel ?
| Critères | Auto-Entrepreneur | Entrepreneur Individuel Classique |
| Statut | Forme simplifiée d'entreprise individuelle | Statut général d'entreprise |
| Régime fiscal | Micro-fiscal avec prélèvement libératoire forfaitaire | Imposition sur le bénéfice réel ou option pour l'IS |
| Plafond de chiffre d'affaires | 77 700€ (services) 188 700€ ( commerce) | Pas de plafond de chiffre d'affaire |
| Régime social | Cotisations sur le chiffre d'affaires, taux forfaitaire | Cotisations sur le bénéfice réel , taux progressifs |
| Comptabilité | Simplifiée | Complète |
| TVA | Franchise en base , pas de récupération | Récupération possible |
| Formalités administratives | Allégées | Plus complexe |
L'auto-entrepreneur est préférable pour les petites activités en raison de sa simplicité et ses formalités réduites. L'entrepreneur individuel classique convient mieux aux projets plus importants avec plus de flexibilité fiscale et de gestion.
Questions & réponses