Cumul emploi-retraite 2026 : règles spécifiques par régime

Cumul emploi-retraite : définition et principes généraux

Le cumul emploi-retraite permet à un retraité de reprendre une activité professionnelle rémunérée tout en continuant à percevoir sa pension de retraite. Il peut être intégral (sans plafond de revenus) ou plafonné (soumis à un plafond de ressources) selon que les conditions du taux plein sont remplies ou non.

Une condition s'applique dans tous les cas : vous devez avoir liquidé l'ensemble de vos droits à la retraite de base et complémentaires avant de reprendre une activité rémunérée. Dit autrement, vous devez avoir demandé la transformation de vos droits auprès de tous les régimes dont vous dépendez et mis fin à toutes vos activités professionnelles.

Quelques activités peuvent être poursuivies sans obstacle à la liquidation : activités artistiques, littéraires, scientifiques, hébergement en milieu rural (gîte, chambre d'hôte), mandats d'élu local, participation à des jurys de concours publics.

L'âge légal de départ en 2026 : ce qui a changé depuis la réforme

Depuis la réforme des retraites du 14 avril 2023 (entrée en vigueur le 1er septembre 2023), l'âge légal de départ à la retraite n'est plus fixé uniformément à 62 ans. Il monte progressivement de 3 mois par génération pour atteindre 64 ans pour les personnes nées à partir du 1er janvier 1968.

L'âge d'obtention automatique du taux plein sans condition de trimestres reste fixé à 67 ans.

Le cumul intégral : sans plafond de revenus

Le cumul est intégral sans limitation de revenus si vous remplissez simultanément les trois conditions suivantes :

• Vous avez atteint l'âge légal de départ à la retraite selon votre génération (voir tableau ci-dessus)
• Vous bénéficiez d'une retraite à taux plein (durée de cotisation suffisante ou âge de 67 ans)
• Vous avez liquidé l'ensemble de vos pensions de base et complémentaires, y compris des régimes étrangers et des organisations internationales

Si ces trois conditions sont réunies, vous pouvez cumuler votre pension avec n'importe quel niveau de revenu d'activité, sans réduction de votre pension.

Les nouveaux droits depuis la réforme 2023 : la seconde pension

Depuis le 1er septembre 2023, une évolution majeure s'applique au cumul intégral : les cotisations versées lors de la reprise d'activité ouvrent désormais droit à une seconde pension, calculée selon les mêmes règles que la première.

Cette possibilité est réservée au cumul intégral uniquement. En cumul plafonné, les cotisations restent sans effet sur les droits à pension.

Cette réforme constitue un changement important par rapport aux règles antérieures à 2023. Avant cette date, les cotisations versées lors du cumul emploi-retraite n'ouvraient aucun droit nouveau ni trimestre, ni point, ni recalcul de pension depuis la réforme de 2015.

Le cumul plafonné : quand les conditions du taux plein ne sont pas remplies

Si l'une des conditions du cumul intégral n'est pas remplie (taux plein non atteint, âge légal non encore atteint, ou droits non totalement liquidés), le cumul est possible mais plafonné.

La somme de vos revenus d'activité et de vos pensions de retraite ne doit pas dépasser le montant le plus élevé entre :

• 160 % du SMIC annuel, calculé sur la base de 1 820 heures soit environ 2 920 € brut/mois en 2026
• Votre dernier salaire brut d'activité perçu avant la liquidation de vos pensions

En cas de dépassement de ce plafond, votre pension de retraite est réduite à due concurrence. Elle redevient pleine dès que vous repassez sous le plafond.

Si vous reprenez une activité chez votre ancien employeur, vous devez attendre 6 mois après la date d'effet de votre retraite. En cas de non-respect de ce délai, le versement de la pension est suspendu jusqu'au terme des 6 mois.

Règles spécifiques pour les professions libérales

Les professions libérales affiliées à la CIPAV ou à d'autres caisses de retraite de professions libérales font l'objet de règles particulières, liées à la multiplicité des régimes.

L'âge minimal pour liquider la pension complémentaire des professions libérales peut être supérieur à l'âge légal général. Concrètement, un professionnel libéral peut avoir liquidé sa retraite de base au régime général et repris une activité, tout en attendant d'atteindre l'âge requis par sa caisse de retraite libérale pour liquider sa pension complémentaire. Dans ce cas, il perçoit la retraite de base et les revenus de l'activité reprise, sans avoir encore liquidé le régime complémentaire libéral.

En cas de cumul plafonné pour une profession libérale, le plafond de ressources pris en compte est égal au Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS), soit 48 060 € en 2026 (4 005 €/mois). Ce plafond est plus élevé que celui du régime général (160 % SMIC), ce qui donne aux professions libérales une capacité de cumul supérieure.

Les modalités précises variant selon la caisse (CIPAV, CARMF, CARPIMKO, CARCDSF, etc.), il est indispensable de vous rapprocher de votre caisse d'affiliation pour connaître les règles applicables à votre situation.

Règles spécifiques pour les fonctionnaires

Les fonctionnaires sont soumis aux mêmes règles générales de cumul emploi-retraite. En cas de cumul plafonné, le plafond de ressources est calculé différemment des salariés du privé :

La somme du revenu d'activité et de la pension ne doit pas dépasser le montant le plus élevé entre :

• Le tiers de la pension civile brute majoré d'un forfait annuel révisable
• Le dernier traitement indiciaire brut perçu avant la liquidation de la retraite

En pratique, ce mode de calcul est moins favorable que le plafond applicable aux salariés du privé. Les fonctionnaires souhaitant reprendre une activité dans le privé après leur retraite ont intérêt à vérifier leur éligibilité au cumul intégral, qui lève tout plafond.

Par ailleurs, les fonctionnaires qui reprennent une activité dans la fonction publique sont soumis à des règles de cumul strictes, distinctes des règles du secteur privé. Les activités accessoires autorisées, les cumuls avec un emploi public et les conditions de dérogation sont encadrés par la loi du 13 juillet 1983 portant droits et obligations des fonctionnaires.

Règles spécifiques pour l'AGIRC-ARRCO (retraites complémentaires des salariés)

Pour les salariés du secteur privé, le cumul de la pension AGIRC-ARRCO avec un nouveau revenu suit des règles proches du régime de base, mais le plafond et les conséquences du dépassement sont différents.

En cumul plafonné AGIRC-ARRCO, la somme du nouveau revenu et de la pension complémentaire ne doit pas dépasser le montant le plus élevé entre :

• 160 % du SMIC (même référence que le régime de base)
• Le dernier salaire mensuel brut perçu avant la liquidation
• La moyenne mensuelle des 10 dernières années de salaire

Attention : contrairement au régime de base où la pension est réduite en cas de dépassement, le dépassement du plafond AGIRC-ARRCO entraîne la suspension totale de la pension complémentaire. Elle reprend dès que les revenus repassent sous le plafond.

Les règles pour les anciens travailleurs indépendants

Depuis le 1er janvier 2020, le RSI (Régime Social des Indépendants) a été supprimé et ses missions intégrées à l'URSSAF. Les artisans, commerçants et travailleurs indépendants qui partaient en retraite sous l'ancien RSI relèvent désormais des mêmes règles générales que les salariés du régime général pour le cumul emploi-retraite.

En cumul plafonné, le plafond applicable est identique au régime général : le montant le plus élevé entre 160 % du SMIC ou le dernier revenu d'activité avant la liquidation.

Pour les professions libérales indépendantes (affiliées à la CIPAV ou aux caisses spécifiques), les règles spécifiques décrites ci-dessus s'appliquent. Pour les anciens micro-entrepreneurs souhaitant cumuler une activité micro-entreprise avec leur retraite, les modalités pratiques sont détaillées dans notre article dédié sur le cumul retraite et micro-entrepreneur.

Les démarches à effectuer lors de la reprise d'activité

Quelle que soit votre situation, vous devez déclarer la reprise d'activité à votre caisse de retraite dans le mois suivant la date de reprise. Vous devrez lui transmettre :

• Les bulletins de salaire ou justificatifs de revenus perçus
• Les coordonnées des autres régimes qui vous versent une pension, le cas échéant

Pour les vérifications de droits et les simulations personnalisées, le portail info-retraite.fr (Mon compte retraite) permet d'effectuer une demande unique transmise automatiquement à l'ensemble des caisses de retraite de base et complémentaires.

Questions fréquentes sur le cumul emploi-retraite

À quel âge peut-on cumuler emploi et retraite sans plafond en 2026 ?

Cela dépend de votre génération. L'âge légal de départ varie de 62 à 64 ans selon l'année de naissance (réforme de 2023). Pour un cumul intégral sans plafond, il faut avoir atteint cet âge légal, bénéficier du taux plein et avoir liquidé toutes ses pensions. Le taux plein automatique sans condition de trimestres est accordé à 67 ans pour tout le monde.

Le cumul emploi-retraite ouvre-t-il des droits supplémentaires ?

Oui, depuis le 1er septembre 2023 pour le cumul intégral uniquement. Les cotisations versées lors de la reprise d'activité permettent de constituer une seconde pension calculée sur les mêmes règles que la première. En cumul plafonné, les cotisations restent sans effet sur les droits à pension.

Quelle est la différence entre cumul plafonné et cumul intégral ?

En cumul intégral, il n'y a aucune limite de revenus : pension et revenus d'activité sont cumulables sans restriction. En cumul plafonné, la somme totale pension + revenus ne peut pas dépasser 160 % du SMIC (~2 920 €/mois brut en 2026) ou le dernier salaire, selon le plus élevé des deux. En cas de dépassement, la pension est réduite (régime de base) ou suspendue (AGIRC-ARRCO).

Peut-on reprendre une activité chez son ancien employeur ?

Oui, mais il faut impérativement respecter un délai de 6 mois après la date d'effet de la retraite. En cas de non-respect, le versement de la pension est suspendu jusqu'à l'expiration de ce délai.

Quelles sont les règles spécifiques pour les professions libérales ?

Les professions libérales peuvent avoir un âge minimal de liquidation de leur pension complémentaire supérieur à l'âge légal général. En cas de cumul plafonné, leur plafond de ressources est le PASS (48 060 € en 2026, soit 4 005 €/mois), plus favorable que le plafond 160 % SMIC du régime général. Les modalités précises varient selon la caisse d'affiliation (CIPAV, CARMF, etc.).

Que se passe-t-il si le plafond AGIRC-ARRCO est dépassé ?

Le versement de la pension complémentaire est totalement suspendu et non simplement réduit  jusqu'à ce que les revenus repassent sous le plafond. C'est une différence importante par rapport au régime de base, où la pension est ajustée progressivement.

Sources et références

Service-public.fr - Cumul emploi-retraite du salarié

Retraitedeletat.gouv.fr - https://retraitesdeletat.gouv.fr/retraite/la-reprise-dactivite/le-cumul-emploi-et-retraite