L'Expert-Comptable.com vous décrit les principaux éléments intervenant dans la comptabilité de l'activité de consultant, de la fiscalité et des déclarations du consultant. La comptabilité pour un consultant peut vite prendre un temps non négligeable.

Si vous souhaitez vous faire accompagner par un expert-comptable nous vous redirigerons vers le bon interlocuteur. Bonne conférence ! 

Certaines personnes disposant de compétences particulières peuvent, volontairement ou à la suite d'un licenciement, céder aux sirènes de l'entrepreneuriat et devenir des consultants indépendants. Cela dans différents domaines : stratégie, gestion, ressources humaines, marketing, finance, formation.

Le chemin vers la réussite est long et semé d'embûches et le nouvel entrepreneur devra connaître un certain nombre de règles, en particulier des règles comptables. 
Le présent article revient sur ces dernières.

En quoi consiste le métier de consultant ? 

Le métier de consultant consiste à apporter une expertise spécifique à des entreprises ou des établissements afin de résoudre des problèmes, optimiser des processus ou définir des stratégies. Au cœur de leur métier, les consultants analysent les besoins de leurs clients, identifient les défis auxquels ils sont confrontés et proposent des solutions adaptées. Ils peuvent intervenir dans des domaines variés tels que la stratégie, la gestion, les ressources humaines, le marketing, la finance, ou encore la transformation numérique, en particulier avec l'intégration de nouvelles technologies. Le rôle du consultant ne se limite pas à la simple recommandation, il inclut souvent la gestion de projets, la mise en œuvre de solutions, et l’accompagnement du changement. En fonction de sa spécialisation, le consultant peut travailler avec des entreprises de toutes tailles, des start-ups aux grands établissements, en leur offrant un regard extérieur et objectif sur leurs enjeux. C’est un métier qui demande une grande capacité d’analyse, une excellente communication, ainsi qu'une expertise technique ou sectorielle pointue.
 

Certains consultants choisissent d'exercer en indépendant, tandis que d'autres intègrent des cabinets de conseil, ce qui peut influencer la nature des missions et le rythme de travail.

La comptabilité des consultants : les régimes d'impositions applicables ?

Le cas comptabilité des autoentrepreneurs :
 

De nombreux consultants débutent leur activité en tant qu'auto entrepreneurs. Dans cette hypothèse, les obligations comptables et fiscales sont considérablement réduites ; en effet, il n'est pas nécessaire d'établir un bilan et un compte de résultat et les charges sociales sont calculées en appliquant aux recettes un taux de 22,9% pour les prestations de services ou les activités libérales.

Les obligations des autoentrepreneurs :

• Tenue d'un livre des recettes
• Tenue d'un registre d'achats
• Avoir une facturation conforme
• Conserver vos documents
• Déclarer le chiffre d'affaires sur le site de l'URSSAF
• Établir des déclarations de TVA

La comptabilité :

De nombreux consultants débutent leur activité en tant qu'autoentrepreneurs. Dans cette hypothèse, les obligations comptables et fiscales sont considérablement réduites ; en effet, il n'est pas nécessaire d'établir un bilan ni un compte de résultat, et les charges sociales sont calculées en appliquant un taux de 22,9% pour les prestations de services ou les activités libérales.

En matière matière de régime d'imposition pour l'autoentreprise  il s'agit de l'impôt  sur le revenu, il est possible d'opter pour le prélèvement libératoire ou de bénéficier du régime micro (le résultat imposable sera alors déterminé en appliquant un abattement forfaitaire sensé prendre en compte toutes les dépenses engagées).

En ce qui concerne la TVA, si le chiffre d'affaires dépasse 36 800 € pour les prestataires de services, il y a une obligation de déclarer la TVA le premier jour du mois suivant.

Lorsqu'une option est exercée ou lorsqu'un certain seuil annuel de chiffre d'affaires est dépassé (32 900 €), il sera nécessaire d'établir une comptabilité. Dans ce cas, on calculera un bénéfice imposable, égal à la différence entre les produits imposables et les charges déductibles. Généralement, les règles des bénéfices non commerciaux s'appliquent aux consultants.

Outils et expert-comptable :

En tant qu'autoentrepreneur, vous avez la possibilité d'utiliser des outils gratuits tels que le logiciel Excel ou des logiciels comptables dédiés aux autoentrepreneurs, comme la solution Tiime AE.

Concernant le cabinet d'expertise comptable, il n'est pas obligatoire. Cependant, il peut être utile si vous souhaitez optimiser votre fiscalité, si vous approchez des seuils de TVA ou de chiffre d'affaires, ou si vous souhaitez gagner du temps sur l'administratif.

Le cas de la comptabilité des indépendants

Obligations des freelances 

• Tenue d'un registre de recette
• Tenue d'un registre de dépenses
• Facturation conforme
• conservation des documents
• déclarations fiscales 

La comptabilité 

L'entrepreneur doit tenir un bilan et un compte de résultat annuels. Ces documents serviront à déterminer le bénéfice imposable.

Le premier est une photographie de la situation de l'entreprise à un moment donné, de son patrimoine (ses actifs et son passif). On peut y voir les différents éléments composant ce patrimoine : emprunts, liquidités, stocks, immobilisations, capital social, réserves, comptes courants, dettes fournisseurs....

Le compte de résultat synthétise l'ensemble des charges et des produits engagés par une entreprise au cours d'un exercice.

Le bénéfice de l'entreprise individuelle a un impact sur la déclaration d'impôt sur le revenu (IR), puisque ce bénéfice doit être déclaré dans cette déclaration.
En ce qui concerne les cotisations sociales, les indépendants doivent payer les cotisations sur leur bénéfice net, et elles sont versées à l'URSSAF.

TVA  

En France, les seuils de TVA pour une entreprise individuelle (EI) dépendent de l’activité exercée. Pour les activités commerciales et artisanales, la franchise en base de TVA s'applique si le chiffre d'affaires est inférieur à 85 800 €. Si le chiffre d'affaires est entre 85 800 € et 94 300 €, l'entreprise peut continuer à bénéficier de la franchise. Au-delà de 94 300 €, l'entreprise doit facturer et déclarer la TVA. Pour les prestations de services, la franchise s'applique si le chiffre d'affaires est inférieur à 34 400 €, avec une tolérance entre 34 400 € et 36 500 €. Au-delà de ce seuil, l'entreprise doit collecter la TVA. Ces seuils simplifient la gestion administrative des petites entreprises, mais dès qu'ils sont dépassés, l'entreprise doit se conformer aux obligations fiscales relatives à la TVA, tout en pouvant récupérer la TVA sur ses achats.

Avoir un comptable comptable en freelance

Même en étant freelance, avoir un comptable peut s’avérer indispensable pour assurer une gestion financière optimale gérée par des équipes spécialisées afin d'assurer votre tranquillité d'esprit. Bien que la comptabilité d'un freelance puisse sembler simple au premier abord, elle comporte de nombreuses obligations fiscales et sociales, comme la déclaration de la TVA, les cotisations sociales, et le choix du régime fiscal adapté. Un comptable peut vous aider à naviguer dans ces démarches complexes, en vous assurant que vous respectez toutes les règles légales et en évitant les erreurs coûteuses. De plus, un comptable peut optimiser vos déclarations fiscales, maximiser vos déductions et vous faire économiser sur vos impôts. Cela vous permet de vous concentrer sur votre activité sans vous soucier des aspects administratifs, tout en ayant l’assurance que vos finances sont entre de bonnes mains. La gestion par le cabinet comptable, vous fera gagner un temps considérable. 

Tarif comptable pour les indépendants

Le tarif d’un cabinet d'expertise comptable pour une entreprise individuelle varie en fonction de plusieurs facteurs, tels que la taille de l’entreprise, la complexité de la comptabilité et les services spécifiques demandés. En général, les coûts de gestion comptable pour une petite entreprise individuelle oscillent entre 500 € et 1 500 € par an, en fonction du volume d'opérations et de la nature de l’activité. Ce tarif inclut généralement la tenue des livres comptables, ainsi que la préparation et la soumission des déclarations fiscales annuelles. Si l'entreprise a des besoins plus complexes ou nécessite des services supplémentaires, comme la rédaction d’un bilan détaillé ou la gestion des déclarations fiscales mensuelles (TVA, impôt sur le revenu), les coûts peuvent augmenter de 1 500 € à 3 000 € par an. Certains comptables freelances préfèrent aussi facturer à l’heure, avec des tarifs variant entre 30 € et 80 € de l’heure selon le niveau d’expertise requis. 

Pour les entrepreneurs qui choisissent de recourir a l'expert-comptable.com, le tarif de base est de 99 € HT par mois, avec une évolution des coûts par paliers en fonction du chiffre d’affaires de l'entreprise. Par exemple, les tarifs peuvent augmenter tous les 100 000 € de chiffre d'affaires, ce qui permet une tarification adaptée à la croissance de l’entreprise. Ainsi, le coût des services comptables est flexible et s’adapte à la taille et aux besoins de chaque entreprise individuelle, tout en permettant un accompagnement personnalisé et de qualité. 

Le cas de la comptabilité des sociétés

Obligations des freelances 

• Livre journal
• Grand livre
• Balance
• Bilan
• Compte de résultat
• respect des normes comptables
• déclarations TVA, IS, déclarations fiscales 

La détermination du résultat imposable 

On considère ici qu'un régime d'imposition au réel s'applique. 

Le résultat imposable sera égal à la différence entre les produits et les charges. 

Le régime de l'IS s'appliquera. L'ensemble des produits et des charges, qu'ils assurent ou non un lien avec l'activité exercée, doivent être mesurés. Les sociétés IS sont soumises à une comptabilité d'engagement (créations acquises et dettes certaines).

 

Pourquoi un comptable pour cabinet de consultant ?

Le métier de consultant, qu'il soit indépendant ou au sein d'un cabinet d'expertise comptable , implique une gestion complexe et diversifiée des finances. Afin de garantir une bonne gestion financière, une conformité légale et une optimisation des coûts, faire appel à un comptable devient essentiel. Un comptable spécialisé permet de sécuriser les aspects fiscaux, sociaux et financiers, tout en offrant un accompagnement stratégique pour la croissance à long terme du cabinet. Voici pourquoi un cabinet de consultants a tout intérêt à travailler avec un comptable.

Conformité fiscale et légale

Un comptable joue un rôle crucial dans la conformité fiscale et légale d’un cabinet de consultants. En tant que professionnel, il veille à ce que le cabinet respecte toutes les obligations fiscales et sociales, notamment la déclaration des revenus, la TVA, les cotisations sociales, et autres déclarations légales spécifiques. Il s'assure que toutes les démarches administratives soient réalisées dans les délais impartis, afin d'éviter toute sanction ou pénalité liée à un retard ou à des erreurs. De plus, le comptable est à même de conseiller le cabinet sur les meilleures pratiques pour optimiser la gestion des obligations fiscales, en respectant la législation en vigueur tout en minimisant les risques juridiques.

Quel compte comptable pour un consultant ?

Pour un consultant, la gestion comptable repose sur l’utilisation de différents comptes comptables adaptés à ses activités professionnelles, selon le plan comptable général (PCG). Ce plan définit les règles et les comptes à utiliser pour enregistrer toutes les opérations financières de l’entreprise. Les comptes comptables utilisés varient en fonction des opérations réalisées, qu'il s'agisse de la gestion des ventes, des achats ou des charges spécifiques. Par exemple, les comptes 706 (prestations de services) et compte 707 (ventes de prestations) sont utilisés pour enregistrer les revenus générés par les missions de consulting. Du côté des charges, le compte 611 (prestations de services externes) permet d’enregistrer les dépenses liées aux sous-traitants ou à l'achat de services externes. Le compte 44566 est également crucial pour la gestion de la TVA collectée sur les ventes. Enfin, pour les immobilisations, un consultant pourra utiliser des comptes comme compte 218 pour l'achat de matériel informatique ou des logiciels nécessaires à son activité. Le plan comptable sert donc de référence pour organiser et structurer les comptes, et il est essentiel pour assurer la conformité légale et optimiser la gestion financière et fiscale du cabinet de consulting. Connaître et appliquer correctement ce plan comptable permet de garantir une bonne gestion des finances tout en évitant des erreurs pouvant entraîner des sanctions fiscales.

 

Pour une compréhension exhaustive et officielle du Plan Comptable Général, vous ppuvez consulter le document publié par l'Autorité des Normes Comptbables (ANC). 

Gestion des rémunérations et des charges sociales.

La gestion des charges sociales et des rémunérations est un aspect essentiel pour un cabinet de consultant. Un comptable intervient pour optimiser les coûts salariaux, en analysant les meilleures structures de rémunération tout en respectant les obligations sociales. Il s'assure que toutes les cotisations sociales (sécurité sociale, retraite, chômage, etc.) sont correctement calculées et versées aux organismes compétents. En fonction de la structure juridique du cabinet (indépendant, société, etc.), le comptable peut également conseiller sur les avantages fiscaux et sociaux à optimiser, ce qui permet de mieux gérer les charges et de garantir un fonctionnement fluide sur le plan administratif et financier.

Préparation des audits et rapports financiers.

Un comptable joue un rôle clé dans la préparation des audits et des rapports financiers pour un cabinet de consultants. En tant que professionnel des finances, il s’assure que les documents comptables sont correctement établis et conformes aux normes en vigueur. Cela inclut la préparation des bilans, des comptes de résultat et des rapports financiers détaillés qui peuvent être nécessaires pour des investisseurs, des partenaires commerciaux ou des organismes de régulation. De plus, lors des audits externes, le comptable garantit que toutes les informations financières sont transparentes et exactes, ce qui permet au cabinet de démontrer sa solidité financière et d'établir une confiance avec les parties prenantes.

Une connaissance de la fiscalité des consultants : les régimes d'exonération

Il existe certains régimes d'exonération du bénéfice imposable pour les sociétés suivantes :

• Les jeunes entreprises innovantes,
• Les entreprises créées afin de reprendre une entreprise en difficulté,
• Les entreprises créées ou installées dans certaines zones du territoire (ZFU, ZRR...)

Mise a disposition de Logiciel comptabilité pour les consultants.

Un logiciel de comptabilité adapté à l’activité de consultant doit répondre à des besoins spécifiques, permettant une gestion fluide et efficace des aspects financiers et des données comptables. Il doit permettre la création rapide de devis et de factures clients personnalisées, avec des options pour gérer les paiements et envoyer des relances automatiques en cas de retard.
De plus, il doit offrir des fonctionnalités pour suivre les recettes et les dépenses professionnelles, calculer les charges sociales, gérer la TVA et générer des déclarations fiscales conformes.
Un bon logiciel de comptabilité permet également de suivre l’amortissement des investissements, de produire des rapports financiers (comme le bilan et le compte de résultat), et d’offrir un accès sécurisé et à distance via le Cloud. Cela permet au consultant de se concentrer sur son aventure entrepreneuriale, tout en assurant une gestion comptable précise et conforme aux obligations fiscales.

Prix d'un comptable pour consultant ?

Le prix des services d'un comptable professionnel pour un consultant varie en fonction de plusieurs critères, tels que la taille du cabinet, la complexité des services requis, et la structure tarifaire du comptable (tarif horaire, forfait, etc.). En général, les consultants indépendants peuvent s'attendre à payer un tarif horaire qui varie en fonction de l'expertise du comptable, de la nature des services (tenue de comptes, conseils fiscaux, préparation de déclarations, etc.), et de la localisation géographique. Les tarifs peuvent aussi être modulés en fonction du volume d'affaires et de la fréquence des missions. Pour un suivi plus complet, certains comptables professionnels proposent des forfaits mensuels ou annuels, permettant ainsi aux consultants de prévoir leur budget plus facilement. Bien que les coûts puissent sembler élevés, l'expertise d'un comptable professionnel peut permettre de réaliser des économies sur le long terme, en optimisant la gestion fiscale et en évitant les erreurs coûteuses.

En moyenne, un consultant peut prévoir un budget comptable mensuel compris entre 200 € et 300 € pour une prestation complète incluant la tenue de la comptabilité, les déclarations fiscales et sociales, ainsi que des conseils réguliers adaptés à son activité.

Sources & Références 

Cabinet-comptable.info : Quelles sont les différentes fonctions d’un logiciel de comptabilité ?

Anc.gouv : Plan Comptable Général