Déclaration des revenus 2025 : Nouveautés et dates clés

La déclaration des revenus 2025 approche à grands pas, et avec elle, son lot de nouveautés fiscales importantes. Que vous soyez salarié, propriétaire, ou investisseur, il est essentiel de bien comprendre les changements qui vous concernent pour optimiser votre déclaration. Dates limites, nouvelles contributions et ajustements fiscaux sont au programme : voici ce qu'il faut savoir pour éviter toute mauvaise surprise et respecter les nouvelles règles fiscales.

Dates limites de déclaration en ligne pour les revenus 2024

L’ouverture de la campagne des déclarations de revenus est fixée cette année au 10 avril, et elle se terminera à une date différente en fonction de votre lieu de résidence : 

• Départements n° 01 à 19 : jusqu'au 23 mai 2025

• Départements n° 20 à 54 : jusqu'au 30 mai 2025

• Départements n° 55 et au-delà : jusqu'au 6 juin 2025

Assurez-vous de respecter ces échéances pour éviter toute pénalité.

Nouveautés fiscales pour 2025

1. Revalorisation du barème de l'impôt sur le revenu Le barème de l'impôt sur le revenu (IR) est indexé sur l'inflation, avec une augmentation de 1,8 % pour 2025. Cette revalorisation ajuste les tranches d'imposition afin de préserver le pouvoir d'achat des contribuables.

2. Contribution différentielle sur les plus hauts revenus (CDHR) Une nouvelle contribution s'applique aux ménages les plus aisés en 2025 (sur les revenus de l’année 2025). Elle concerne :

• Célibataires : revenu fiscal annuel supérieur à 250 000 €

• Couples : revenu fiscal annuel supérieur à 500 000 € Cette contribution s'applique si le taux d'IR est inférieur à 20 %. Initialement prévue pour trois ans, elle est finalement limitée à une seule année.

Cette mesure ne concerne donc pas la déclaration de revenus 2024, mais il faut savoir qu’un acompte sera à verser en décembre 2025, sur la base des revenus de l’année 2024.

3. Modification de la fiscalité des locations meublées non professionnelles (LMNP)Les propriétaires relevant du régime LMNP devront désormais intégrer les amortissements déduits fiscalement dans le calcul de la plus-value lors de la revente du bien. Cela viendra mécaniquement augmenter la base imposable au moment de la vente de l’immeuble. 

Petite compensation : des abattements continuent de s’appliquer sur la base soumise à impôt à compter de la 5ème année de détention, pour être complètement exonérée d’impôt au bout de 30 ans de détention.

Certains logements, notamment ceux situés dans des résidences-services spécifiques, ne sont pas concernés par cette nouvelle mesure.

Comment déclarer vos revenus en ligne ?

Pour effectuer votre déclaration en ligne :

1. Rendez-vous sur votre espace personnel sur impots.gouv.fr.

2. Munissez-vous de votre numéro fiscal et de votre mot de passe.

3. Si vous n'avez pas encore de compte, créez-en un en utilisant votre numéro fiscal, votre numéro d'accès en ligne et votre revenu fiscal de référence figurant sur votre dernier avis d'imposition.

Des aides en ligne et une messagerie sécurisée sont disponibles pour répondre à vos questions.

Conseils avant de remplir votre déclaration

• Mettez à jour votre situation familiale : mariage, pacs, divorce, naissance, etc.

• Vérifiez le nombre de personnes à charge : enfants, personnes dépendantes.

• Comparez les options : rattachement d'un enfant majeur au foyer fiscal ou déclaration séparée avec versement d'une pension alimentaire (si cela est possible).

• Contrôlez les montants pré-remplis : salaires, revenus fonciers, etc., et apportez les corrections nécessaires.

Calcul de l'impôt sur le revenu

L'impôt est calculé selon un barème progressif comportant plusieurs tranches. Pour 2025, les tranches sont revalorisées de 1,8 %.

Pour une part fiscale, les tranches sont les suivantes : 

Par exemple, pour une personne célibataire sans enfant (1 part fiscale) ayant un revenu imposable annuel de 35 000 €, son calcul d’impôt sera le suivant : 

11 497 € dans la tranche à 0% = 0€

(29 315 € - 11 498 €) = 17 817 € dans la tranche à 11% = 1 960 €

(35 000 € - 29 316 €) = 5 684 € dans  la tranche à 30% =1 705 €

Soit un impôt total à payer de 3 665 €

Étapes du calcul :

1. Revenu brut global : somme des revenus nets catégoriels (salaires, bénéfices, revenus fonciers, etc.).

2. Revenu net imposable : après déduction des charges et abattements.

3. Application du barème progressif : imposition selon les tranches correspondantes.

Important : Ne confondez pas le taux marginal d'imposition (taux appliqué à la dernière tranche de votre revenu) et le taux moyen d'imposition (moyenne de l'impôt payé sur l'ensemble du revenu).

Le taux marginal d’imposition est utile pour estimer l’impact de tout revenu complémentaire sur l’imposition du foyer fiscal. Tout euro supplémentaire dans le revenu du foyer fiscal sera imposé au taux marginal d’imposition. Bien sûr en cas de forte variation, il est possible de franchir une nouvelle tranche et donc de changer de taux marginal d’imposition.

Le taux moyen d’imposition est quant à lui transmis à l’employeur, pour qu’il puisse mettre à jour le prélèvement à la source sur les bulletins de paie.

En reprenant l’exemple précédent, le taux marginal d’imposition est de 30%, alors que le taux moyen d’imposition est de 10,5% (= 3 665 € / 35 000 €)

Frais professionnels : forfait ou frais réels ?

Par défaut, une déduction forfaitaire de 10 % est appliquée sur les salaires pour les frais professionnels, avec un plafond de 14 171 €. 

Si vos frais réels (déplacements, repas, etc.) dépassent ce seuil de 10%, il peut être avantageux d'opter pour la déduction des frais réels, à condition de pouvoir les justifier.

Attention : si vous êtes dirigeant d’une société, il n’est pas possible de constater les mêmes dépenses en frais de la société, et en frais réel dans la déclaration de revenus. Notamment en ce qui concerne les frais de déplacement : 

• sont déductibles dans la société les frais pour se rendre du siège social (ou établissement) de la société jusque chez un client

• sont déductibles dans la déclaration de revenus les frais pour se rendre du domicile jusqu’au siège social

Plafonnement du quotient familial

Nous allons ici casser une idée reçue : faire des enfants peut faire économiser beaucoup d’impôt ! Dans l’absolu les enfants rattachés permettent de faire baisser l’impôt à payer, mais il y a un plafond dans l’économie d’impôt possible.

Pour rappel, les 2 premiers enfants à charge comptent pour 0,5 part fiscale complémentaire dans le foyer fiscal, et à partir du 3ème enfant, chaque enfant supplémentaire compte pour 1 part fiscale.

L’économie d’impôt maximale procurée par chaque demi-part d’enfant rattaché est limitée à 1 759 €.

Ainsi, un couple marié avec 3 enfants aura une économie d’impôt maximum de : 1 759 € x 4 demi-parts = 7 036 €

Bon à savoir : pour un couple marié (ou pacsé) le plafonnement commence à s’appliquer, c’est-à-dire que l’économie maximale d’impôt est atteinte, à partir d’un revenu de : 

• 70k€ s’ils ont un enfant rattaché

• 81k€ s’ils ont 2 enfants rattachés

• 110k€ s’ils ont 3 enfants rattachés

Réductions et crédits d'impôt

Plusieurs dépenses ouvrent droit à des réductions ou crédits d'impôt :

• Frais de scolarité : réduction de 61 € par enfant au collège, 153 € au lycée et 183 € dans l'enseignement supérieur.

• Frais de garde d'enfants de moins de 6 ans : crédit d'impôt de 50 % des dépenses engagées, plafonné à 3 500 € par enfant, soit un avantage maximal de 1 750 €.

• Emploi à domicile : crédit d'impôt de 50 % des dépenses, avec un plafond variant selon la composition du foyer.

• Dons aux associations : réduction d'impôt de 66 % des sommes versées, portée à 75 % pour certains organismes d'aide aux personnes en difficulté, dans la limite de 1 000 €.

Attention : Le total des avantages fiscaux est soumis à un plafonnement global, fixé à 10 000 € pour l'imposition des revenus de 2024. Si l’on veut être complet sur ce sujet, il faut savoir que certaines dépenses n’entrent pas dans ce plafonnement, notamment les frais de scolarité et les dons pour reprendre les rubriques présentées ci-dessus.

Modulation des acomptes et régularisations

Si vos revenus ont significativement évolué en 2025, il est recommandé de mettre à jour vos informations sur impots.gouv.fr pour ajuster vos acomptes et éviter une régularisation importante en 2026.

Point de vigilance pour les gérants majoritaires

Les gérants majoritaires d'EURL ou de SARL doivent être attentifs à la déclaration de leurs revenus, notamment en ce qui concerne les cotisations sociales, pour éviter des régularisations ultérieures.

En résumé, la déclaration des revenus 2025 comporte plusieurs nouveautés fiscales qu'il est crucial de bien appréhender pour optimiser vos déclarations et éviter des erreurs coûteuses. Qu'il s'agisse des nouvelles dates limites, des ajustements du barème de l'impôt, ou des modifications concernant les locations meublées non professionnelles, chaque détail compte pour réduire votre imposition et maximiser vos avantages fiscaux. Prenez le temps de bien préparer votre déclaration, en vérifiant vos informations et en exploitant toutes les réductions et crédits d’impôt auxquels vous pouvez prétendre. N’oubliez pas de respecter les échéances pour éviter toute pénalité et assurer une gestion fiscale optimale.