Une entreprise qui contracte un ou plusieurs emprunts doit passer des écritures d'emprunt. Autrement dit, elle doit procéder à la comptabilisation de la réception du montant emprunté et, plus tard, des remboursements. À noter que les échéances seront à comptabiliser dès qu'elles apparaîtront en banque. Cet article présent la démarche à suivre pour passer les écritures d'emprunt.
Quels sont les documents dont vous avez besoin ?
Pour passer ces écritures d'emprunt, les documents utiles sont le contrat de prêt et le tableau de remboursement de l'emprunt.
Comment sont passées les écritures d'emprunt ?
Nous partirons sur un exemple :
- Montant de l'emprunt : 50 000 €
- Taux : 4.80 %
- Durée : 60 mois
- Mode de remboursement : échéance constante mensuelle
Le tableau de remboursement pour les 3 premiers mois sera le suivant :
| Mensualité | Montant total | Capital | Intérêt | Capital restant dû |
|---|---|---|---|---|
| Octobre 2009 | 939 | 739 | 200 | 49 621 |
| Novembre 2009 | 939 | 742 | 197 | 48 519 |
| Décembre 2009 | 939 | 745 | 194 | 47 774 |
1) Ecritures à saisir au moment du déblocage des fonds
| Numéros de compte | Libellé écriture de jj/mm/aaaa | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 512000 | Déblocage emprunt | 50 000 | |
| 164000 | Déblocage emprunt | 50 000 |
2) Ecritures à saisir au moment du remboursement de la première échéance
| Numéros de compte | Libellé écriture de jj/mm/aaaa | Débit | Crédit |
|---|---|---|---|
| 164000 | Remboursement emprunt capital | 739 | |
| 661000 | Remboursement emprunt intérêts | 200 | |
| 512000 | Remboursement emprunt total | 939 |
Cette écriture sera saisie tous les mois en fonction de l'échéancier de l'emprunt jusqu'à son terme.
Pour une saisie rapide et fiable
Il faut utiliser au maximum les fonctionnalités du logiciel comptable : la création d'écritures automatiques pour comptabiliser le remboursement de l'emprunt permet d'effectuer une saisie fiable et rapide.
Il faut être précis dans le libellé d'écriture : nom ou référence de l'emprunt et périodicité de l'échéance.
Astuce : utiliser un compte (164000) par emprunt pour faciliter un suivi individualisé par emprunt.
Contrôler sa saisie des écritures d'emprunt
Il est nécessaire de rapprocher périodiquement le solde du compte emprunt (164000) avec le montant du capital restant dû : les deux sommes doivent être identiques à une date donnée.