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Passer les écritures d’emprunt

Mis à jour le 25/02/2014

Une entreprise qui contracte un ou plusieurs emprunts doit passer des écritures d'emprunt. Autrement dit, elle doit procéder à la comptabilisation de la réception du montant emprunté et, plus tard, des remboursements. À noter que les échéances seront à comptabiliser dès qu'elles apparaîtront en banque. Cet article présent la démarche à suivre pour passer les écritures d'emprunt.


Quels sont les documents dont vous avez besoin ?

 Pour passer ces écritures d'emprunt, les documents utiles sont le contrat de prêt et le tableau de remboursement de l'emprunt

Comment sont passées les écritures d'emprunt ?

Nous partirons sur un exemple :

  • Montant de l'emprunt : 50 000 €
  • Taux : 4.80 % 
  • Durée : 60 mois
  • Mode de remboursement : échéance constante mensuelle

Le tableau de remboursement pour les 3 premiers mois sera le suivant :

Mensualité Montant total   Capital   Intérêt   Capital restant dû 
Octobre 2009   939     739   200    49 621
Novembre 2009   939     742   197   48 519 
Décembre 2009   939     745   194   47 774 

1) Ecritures à saisir au moment du déblocage des fonds

Numéros de compte  Libellé écriture de jj/mm/aaaa  Débit  Crédit 
512000 Déblocage emprunt 50 000  
164000 Déblocage emprunt   50 000

2) Ecritures à saisir au moment du remboursement de la première échéance

Numéros de compte  Libellé écriture de jj/mm/aaaa  Débit  Crédit 
164000 Remboursement emprunt capital  739  
661000 Remboursement emprunt intérêts  200  
 512000 Remboursement emprunt total   939 

Cette écriture sera saisie tous les mois en fonction de l'échéancier de l'emprunt jusqu'à son terme.

Pour une saisie rapide et fiable

Il faut utiliser au maximum les fonctionnalités du logiciel comptable : la création d'écritures automatiques pour comptabiliser le remboursement de l'emprunt permet d'effectuer une saisie fiable et rapide.

Il faut être précis dans le libellé d'écriture : nom ou référence de l'emprunt et périodicité de l'échéance.

Astuce : utiliser un compte (164000) par emprunt pour faciliter un suivi individualisé par emprunt.

Contrôler sa saisie des écritures d'emprunt

Il est nécessaire de rapprocher périodiquement le solde du compte emprunt (164000) avec le montant du capital restant dû : les deux sommes doivent être identiques à une date donnée.