L'imposition sur les dividendes

Mis à jour le 17/12/2013

A la fin de l'année, une entreprise qui réalise des bénéfices peut décider d'en verser une partie voir la totalité à ses actionnaires ou à ses associés. Mais ces revenus sont soumis à l'imposition sur les dividendes. Voyons ensemble comment vous faire gagner de l'argent en choisissant la meilleure méthode pour vous !

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Comment est calculée l'imposition sur les dividendes ?

Avant toutes choses, il faut savoir qu'il faire un choix entre deux méthodes d'imposition sur les dividendes :

  • Le prélèvement forfaitaire de l'impôt
  • La taxation au barème progressif de l'impôt

L'imposition sur les dividendes : la taxation au barème progressif de l'impôt

Exemple: Un couple avec 15 000 € de dividendes et 30 000 € de salaire à deux

Il faut d'abord calculer plusieurs choses :

  1. Abattement de 40%
    (15 000 * 0.4 = 6 000)
  2. Abattement fixe de 3050€ (couples) ou 1525€ (célibataire)
    (15 000 - 6000 - 3050 = 5950)
  3. Crédit d'impôt de 230€ (couples) ou 115€ (célibataire)
  4. Prélèvement sociaux de 11%
    (15 000 * 0.11 = 1650)
  5. CSG 5.8%
    (15 000 * 0.058 = 870)

Ensuite, il faut voir dans quelle tranche fiscale vous appartenez, additionnez vos revenus avec ceux de votre éventuel concubin, et regardez où vous situez. Les dividendes vont de 30 000 à 45 000€, ils seront taxés à 30%.

  • De 0 à 5 852 euros : 0%
  • de 5 852 à 11 673 : 5,50%
  • de 11 673 à 25 926 : 14,00%
  • de 25 926 à 69 505 : 30,00%
  • au-delà de 69 505 euros : 40,00%

L'astuce ici est de bien voir que si vous gagnez 20 000 €, 5852 € seront imposés à 0%, 5821 € seront imposés à 5.5% et 8 327 €seront imposés à 14%.

Dans notre exemple, nous considérons que les dividendes sont imposés après le salaire.

Dividende versés 15 000   
Impôt sur le revenu - 1 524 (0,3*(5950-870))
Crédit impot 230  
Impôt sur le revenu à payer -1 294 (-1524+230)
Prélèvements sociaux -1 650  
Total prélèvement 2 944 (1294+2944)
Revenu net 12 056  



Pour 15 000€ de dividendes, l'imposition sur les dividendes est 2 944 €.

L'imposition sur les dividendes: Le prélèvement forfaitaire de l'impôt

Il existe une autre méthode pour l'imposition sur les dividendes. Elle est beaucoup plus facile à calculer. Voyons ensemble comment elle fonctionne avec le même exemple.

Exemple: Un couple avec 15 000 € de dividendes et 30 000 € de salaire à deux.

Le couple subira une imposition sur les dividendes de 30.1%
Total imposition sur les dividendes = 15 000 * 0.301 % = 4515 €

Quelles méthodes d'imposition sur les dividendes choisir ?

La réponse est simple si vous payez moins de 2810 € d'impôt sur le revenu par an, préférez l'imposition sur les revenues. En revanche, si vous payez plus d'impôt sur le revenu 2810 €, il est plus avantageux de choisir le prélèvement libératoire.

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