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Le besoin en fond de roulement

Publié le 21/03/2011

Aujourd’hui, nous allons parler du besoin en fonds de roulement d’une entreprise, quel est son mode et calcul et quels enseignements on peut tirer d’un calcul d’un besoin en fonds de roulement. Calculer son besoin en fonds de roulement est quelque chose d’important.

Pour calculer votre besoin en fonds de roulement, 3 données sont importantes :
  • vos créances clients, vos promesses de chiffre d’affaires, celles qui sont facturées et qui vont rentrer d’ici peu
  • votre stock, qui ne demande qu’à être sorti, à être vendu
  • et vos dettes fournisseurs, ce que vous devez à vos fournisseurs, aux caisses sociales et aux impôts.
Le calcul est simple : on prend entre guillemets ce que vous allez bientôt recevoir et on va retirer ce que vous allez bientôt payer. Donc vos créances clients + votre stock – vos dettes fournisseurs. 
Si on prend un petit exemple histoire d’imager tout ça : une société, qui à un instant T a 150€ de créances clients, 50€ de stock et 70€ de dettes, son BFR à l’instant T sera de 150€ + 50€ = 200€, moins 70€, ce qui fera 130€ de besoin en fonds de roulement à cet instant là. 

Que peut-on tirer comme conclusion par rapport à ce calcul là ? 

Simplement, un BFR qui est positif, ce qui veut dire que vous avez plus de promesses de rentrées d’argent que de sorties, peut être interprété du fait que vous payez peut-être plus vite vos fournisseurs que vous n’encaissez d’argent. Souvent, ce genre d’entreprise doit faire appel à un besoin de trésorerie à court terme puisque vous payez plus vite que vous ne recevez d’argent. A contrario, une société qui a un besoin en fonds de roulement négatif a plus de promesses de sorties d’argent que d’entrées, qu’elle encaisse plus vite qu’elle ne sort d’argent, et souvent ce sont des sociétés qui ont de gros soldes de trésorerie.

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