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La comptabilité du travailleur indépendant

Mis à jour le 28/06/2018

L’activité du travailleur indépendant implique la création d’une entreprise individuelle au régime de l’auto-entreprise ou au régime du réel à l’impôt sur le revenu. Les obligations comptables n’étant pas les mêmes d’un régime à l’autre, l’intervention d’un expert-comptable ne sera pas forcément systématique. La comptabilité de l'indépendant en auto-entreprise est simplifiée, mais l’utilisation d’un logiciel de comptabilité permettra l’édition des devis et des factures automatiques et selon les normes imposées. La comptabilité du free-lance ne se résume pas au suivi de son budget, mais implique une connaissance de certains ratios de gestion pour pouvoir anticiper sa trésorerie.


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Quelle comptabilité lorsque l'on est travailleur indépendant ?

Le terme « freelance » signifie « travailler à son compte ». Juridiquement, il correspond au statut de l’entreprise individuelle (qui se différencie de la société). En tant que dirigeant d’une entreprise individuelle, vous pourrez opter pour le régime de l’auto-entreprise ou pour le régime du bénéfice réel à l’impôt sur le revenu. C’est à ce niveau que les obligations comptables du free-lance diffèrent.

À chaque régime d’imposition sa comptabilité !

Notez qu’en cas de création d’une EIRL (Entreprise Individuelle à Responsabilité Limitée), vous pourrez par exception opter pour le régime de l’impôt sur les sociétés.

La comptabilité de l’auto-entrepreneur

L’auto-entreprise bénéficie d’obligations comptables simplifiées. Vous devez établir un suivi de vos entrées et de vos sorties d’argent (registre des recettes et registre des achats), émettre vos factures en double exemplaire (une pour vous, une pour votre client) en utilisant un modèle édité aux normes de l’auto-entreprise. Vous devez également conserver les pièces justificatives de vos achats. Il vous faut enfin déclarer votre chiffre d’affaires, de manière mensuelle ou trimestrielle selon l’option choisie au démarrage de votre activité d'indépendant. Notez que les auto-entrepreneurs évoluent en franchise en base de TVA et ne subissent donc aucune obligation en la matière.

La comptabilité de l’entreprise individuelle au régime du réel à l’impôt sur le revenu

Les obligations comptables relatives au régime du réel à l’impôt sur le revenu sont bien plus lourdes que celles de l’auto-entrepreneur (mêmes obligations qu’une société soumise à ce même régime).
Le régime du réel à l’impôt sur le revenu impose une comptabilité complète (tenue d’un livre journal, d’un grand livre et d’un livre d’inventaire, clôture d’exercice et réalisation des comptes annuels, déclaration de TVA) ainsi que plusieurs déclarations sociales et fiscales tout au long de l’année. Les obligations varient selon le chiffre d’affaires que réalise l’entreprise (régime du réel simplifié ou régime du réel normal).

Une aide comptable pour le travailleur indépendant?

Concernant la comptabilité d’un travailleur indépendant en auto-entreprise, une bonne organisation et une certaine aisance avec les chiffres et le suivi de son budget suffisent pour répondre aux obligations comptables sans aide extérieure.
Concernant la comptabilité d’un entrepreneur individuel au régime du réel à l’impôt sur le revenu, l’intervention d’un expert-comptable sera indispensable, ne serait-ce que pour gagner du temps dans cette lourde tâche qu’est le suivi comptable et la réalisation des comptes annuels.
Vous pouvez déléguer uniquement la réalisation des comptes annuels à un expert-comptable, mais vous devrez alors être très à l’aise dans la saisie comptable (en utilisant le Plan Comptable Général). Notez qu’une erreur ou un retard dans vos déclarations relatives à la comptabilité, la fiscalité ou le volet social sont punis d’amendes et/ou de pénalités fiscales.
Les travailleurs indépendants qui décident de créer une entreprise individuelle au régime du réel à l’impôt sur le revenu font systématiquement appel à un expert-comptable pour leur suivi de comptabilité.

Un logiciel de comptabilité pour le travailleur indépendant ?

Il existe des logiciels de comptabilité pour les free-lance auto-entrepreneurs qui sont très pratiques. Outre un bon suivi comptable, ils permettent l’édition automatique des devis et factures.
Le logiciel de comptabilité que vous utiliserez en tant qu’indépendant sous le régime du réel à l’impôt sur le revenu sera fonction de votre secteur d’activité, des tâches que vous effectuerez en complément de l’intervention de votre expert-comptable et de votre organisation interne (avez-vous besoin d’une application relative à la gestion des stocks ? Souhaitez-vous embaucher à moyen terme ? Vous devrez alors prévoir un logiciel incluant le traitement des paies...)

Le free-lance et l’expert-comptable

De nombreux free-lance auto-entrepreneurs font appel à un expert-comptable de manière ponctuelle. L’expert-comptable intervient en amont de leur création d’entreprise afin de valider le bon choix de leur statut juridique et de leur régime d’imposition et pour réaliser un prévisionnel financier (anticipation des charges sociales et fiscales, du seuil de rentabilité...). Lorsque l’activité croît, l’expert-comptable peut également conseiller le free-lance sur son évolution juridique, fiscale et sociale ainsi que sur sa fiscalité patrimoniale et personnelle. Attention, la comptabilité du free-lance, quel que soit son régime d’imposition, ne se résume pas au bon suivi de son budget, mais implique une analyse de certains ratios clés de gestion pour pouvoir anticiper, prendre des décisions stratégiques et financières de manière éclairée sans risquer un accident de trésorerie. 

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Cet article a été rédigé par le cabinet d'expertise comptable en ligne L-Expert-comptable.com. Notre spécialité : aider les entrepreneurs à se lancer et leur épargner la corvée d'une comptabilité.

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